Сравнительный анализ основных показателей деятельности предприятия (стр. 2 из 5)
Δ ВП св = 105*230*7,6*1,62 = 297334,8 грн.
Δ ВП общ. = - 110101,32 грн.
3. Способ относительных разниц. Исходные данные для этого способа представлены в таблице 3.4
Таблица 2.4 - Данные для способа относительных разниц
| Показатель | Условное обозначение | План | Факт | Относительное отклонение |
| Объем производства продукции, тыс. грн. | ВП | 1910 | 1800 | -0,058 |
| Среднегодовая численность работников, чел. | КР | 121 | 105 | -0,132 |
| Количество дней, отработанных одним работником за год | Д | 241 | 230 | -0,046 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов | Т | 8.0 | 7,6 | -0,050 |
| Среднечасовая выработка, грн/час | СВ | 8, 19 | 9,81 | 0, 198 |
Относительное отклонение рассчитано делением фактического значения соответствующего показателя на его плановое значение и вычитанием из полученного значения 1.
, 
, 
, 
Δ ВПкр = 1910* (-0,132) = - 252,12 тыс. грн
Δ ВПд = (1910 -252,12) * (-0,046) = - 76,26248 тыс. грн
Δ ВПт = (1910 -252,12 - 76,26248) * (-0,050) = - 79,08088 тыс. грн
Δ ВПсв = (1910 -252,12 - 76,26248 -79,08088) *0, 198 = 297,50228 тыс. грн
Δ ВПобщ = - 109961грн.
ВЫВОД: Под влиянием четырех факторов выпуск продукции уменьшился на 109,961 тыс. грн. В результате изменения среднегодовой численности работников выпуск продукции уменьшился на 252,12 тыс. грн., в результате изменения количества дней, отработанных одним работником снизился на 76,26248 тыс. грн. К уменьшению выпуска продукции также привело снижение средней продолжительности рабочего дня на -79,08088 тыс. грн. и увеличение среднечасовой выработки на 297,50228 тыс. грн. соответственно.
4. Логарифмический метод.
Таблица 2.5 - Исходные данные для логарифмического способа
| Показатель | Условное обозначение | План | Факт | Индекс | LN (I) | LN (I) /LN (IВП) |
| Объем производства продукции, тыс. грн. | ВП | 1910 | 1800 | 0,9424 | -0,0593 | |
| Среднегодовая численность работников, чел. | КР | 121 | 105 | 0,8678 | -0,1418 | 2,3911 |
| Количество дней, отработанных одним работником за год | Д | 241 | 230 | 0,9544 | -0,0467 | 0,7876 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов | Т | 8,0 | 7,6 | 0,9500 | -0,0513 | 0,8647 |
| Среднечасовая выработка, грн/час | СВ | 8, 19 | 9,81 | 1, 1978 | 0,1805 | -3,0428 |
Индекс рассчитывается делением фактического значения соответствующего показателя на его плановое значение.
LN (I) - натуральный логарифм соответствующего индекса.
LN (I) /LN (IВП) - это натуральный логарифм соответствующего индекса, деленный на натуральный логарифм индекса объема производства продукции.
Влияние каждого фактора находим как LN (I) /LN (IВП), умноженное на разницу между ВПФ и ВПпл.
Δ ВПкр = (1800-1910) * 2,3911 = - 263,021 тыс. грн.
Δ ВПд = (1800-1910) * 0,7876 = - 86,46 тыс. грн.
Δ ВПт = (1800-1910) * 0,8647 = - 95,117 тыс. грн.
Δ ВПсв = (1800-1910) * (-3,0428) = 334,708 тыс. грн.
Δ ВПобщ = - 109890 грн.
2.2 Анализ производительности труда
Для анализа производительности труда применим следующую модель:
,где ГВ - это годовая выработка, грн. /чел.;
ЧВОСН - это часовая выработка одним основным работником, грн.
В свою очередь ЧВОСН определяется по формуле:
,а ГВОР (годовая выработка основными рабочими) рассчитывается:
.Таблица 2.6 - Расчет данных для факторного анализа производительности труда
| Показатель | Условное обозначение | План | Факт |
| Объем производства продукции, тыс. грн. | ВП | 1910 | 1800 |
| Удельный вес основных рабочих% | УВОР | 40 | 31 |
| Среднегодовая численность работников, чел. | КР | 121 | 105 |
| Количество дней, отработанных одним работником за год | Д | 241 | 230 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов | Т | 8,0 | 7,6 |
| Годовая выработка, грн. /чел. | ГВОСН | 39462,809 | 55299,539 |
| Часовая выработка одним основным работником | ЧВОСН | 20,47 | 31,64 |
ГВосн пл= 1910000/ (121*0,4) = 39462,809 грн/чел
ЧВосн пл= 39462,809/ (241*8,0) = 20,47 грн.
ГВосн ф= 1800000/ (105*0,31) = 55299,539 грн/чел
ЧВосн ф= 55299,539/ (230*7,6) = 31,64 грн.
1. Способ цепных подстановок.
Исходные данные для факторного анализа способом цепных подстановок представлены в таблице 2.7
Таблица 2.7 - Исходные данные для анализа способом цепных подстановок производительности труда
| Показатель | Условное обозначение | План | Факт |
| Годовая выработка, грн. /чел. | ГВ | 15786,464 | 17145,083 |
| Удельный вес основных работников,% | УВор | 40 | 31 |
| Количество дней, отработанных одним работником за год | Д | 241 | 230 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов | Т | 8,0 | 7,6 |
| Часовая выработка одним основным работником | ЧВосн | 20,47 | 31,64 |
, 
, 
, 
, 
.Далее рассчитаем изменения под влиянием каждого фактора.
Δ
, Δ 
,Δ
, Δ 
.ГВпл= 0,4*241*8,0*20,47 = 15786,464 грн/чел
ГВусл1= 0,31*241*8,0*20,47 = 12234,509 грн/чел
ГВусл2= 0,31*230*8,0*20,47 = 11676,088 грн/чел
ГВусл3= 0,31*230*7,6*20,47 = 11092,283 грн/чел
ГВф= 0,31*230*7,6*31,64 = 17145,083 грн/чел
Δ ГВув= 12234,509-15786,464 = - 3551,955 грн/чел
Δ ГВд= 11676,088 - 12234,509 = - 558,421 грн/чел
Δ ГВт= 11092,283 - 11676,088 = - 583,805 грн/чел
Δ ГВчв= 17145,083 - 11092,283 = 6052,8 грн/чел
Δ ГВобщ= 1358,619 грн/чел
2. Способ абсолютных разниц.
Исходные данные для этого способа представлены в таблице 2.8
Таблица 2.8 - Данные для способа абсолютных разниц
| Показатель | Условное обозначение | План | Факт | Абсолютное отклонение |
| Годовая выработка, грн. /чел. | ГВ | 15786,464 | 17145,083 | 1358,619 |
| Удельный вес основных работников | УВор | 40 | 31 | -9 |
| Количество дней, отработанных одним работником за год | Д | 241 | 230 | -11 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов | Т | 8,0 | 7,6 | -0,4 |
| Часовая выработка одним основным работником | ЧВосн | 20,47 | 31,64 | 11,17 |
Изменения за счет соответствующих факторов находим по формулам:
, 
, 
, 
.Δ ГВув= - 0,09*241*8,0*20,47 = - 3551,9544 грн/чел
Δ ГВд= 0,31* (-11) *8,0*20,47 = - 558,4216 грн/чел
Δ ГВт= 0,31*230* (-0,4) *20,47 = - 583,8044 грн/чел
Δ ГВчв= 0,31*230*7,6*11,17 = 6052,7996 грн/чел
Δ ГВобщ= 1358,619 грн/чел
3. Способ относительных разниц.
Таблица 2.9 - Исходные данные для анализа производительности труда способом относительных разниц
| Показатель | Условное обозначение | План | Факт | Относительное |
| отклонение | ||||
| Годовая выработка, грн. /чел. | ГВ | 15786,464 | 17145,083 | 0,086 |
| Удельный вес основных работников | УВор | 40 | 31 | -0,225 |
| Количество дней, отработанных одним работником за год | Д | 241 | 230 | -0,046 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, часов | Т | 8,0 | 7,6 | -0,05 |
| Часовая выработка одним основным работником | ЧВосн | 20,47 | 31,64 | 0,55 |
, 
, 
, 