Смекни!
smekni.com
Экономика

Организация производства и планирование основных технико-экономических показателей ЗАО Белцемент (стр. 10 из 10)

цеха обжига клинкера

Механик

цеха помола

клинкера

Механик

Ремонтного

цеха



Схема 4. Структура ремонтной службы.


Таблица 2. Техническая характеристика цементной мельницы 2.613 № 4.

Время начала эксплуатации, год Мощность, кВт Производительность, т / ч Частота вращения, об / мин. Коэффициент загрузки Тонкость помола, %

1953


25

3. Ре­зервы по­вы­ше­ния эф­фек­тив­но­сти про­из­вод­ства.


3.1 Тех­нико –эко­но­ми­че­ские обоснование.


Проводим реконструкцию и модернизацию цементной мельницы №4 2,613м, которая позволяет сократить расход мелющих тел с 0,91 кг/т до

0,65 кг/т


3.2 Рас­чёт ка­пи­таль­ных вло­же­ний (ин­ве­сти­ций).

Для определения капитальных вложений использую исходные данные табл.7

Таб­лица 7

Ис­ход­ные дан­ные для рас­чёта эко­но­ми­че­ского эф­фекта.


Показатели Буквенное обозначен Единица измерения До модер­низ. После мо­дерниз.
Часовая производитель­ность оборудования

Q

т/час

25.0

25.0
Коэф-т использования оборудования во времени

KЭК

0.50

0.50
Эффективный фонд ра­боты оборудования ТЭФ маш. ч. 4380 4380
Годовой выпуск цемента в натуральном выражении

А

тыс. тон

1239

1239
Удельная норма расхода мелющих тел

Jн

кг / т

0.91

0.65
Цена мелющих тел Ц руб / кг 4.7 4.7
Полная себестоимость ед. продукции

С

руб

226.44

см. расчёт
Год сдачи оборудования в эксплуатацию


1953

1953
Норма амортизации на полное восстановление

Н

%

7.7

7.7

Балансовая стоимость

выбывающих деталей, уз­лов

Офбаз

тыс. руб

50

-
Капитальные вложения на модернизацию

Кдет

тыс. руб

-

80

1. Для рас­чета ус­ловно-го­до­вой эко­но­мии оп­ре­де­ляем ка­пи­таль­ные вло­же­ния на мо­дер­ни­за­цию цементной мельницы:


К = Кдет.+Кмон.+Кспец.+Кпот.

где

Кдет.  прей­ску­рант­ная стои­мость уз­лов и де­та­лей, не­об­хо­ди­мых

для мо­дер­ни­за­ции Кд. = 80 тыс.руб. (табл. 7);

Кмон.  за­траты на мон­таж, рав­ные 10% Кд.;

Кспец  спе­ци­аль­ные рас­ходы при мо­дер­ни­за­ции, Кспец. = 0;

Кпот.  по­тери от ли­к­ви­да­ции обо­ру­до­ва­ния,


Кдет.=80 (тыс. руб)

Кмон.=0.1Кдет.=0.180=8 (тыс. руб)

Кпот.=Кдем-Оф.л

где

Оф.л  стои­мость ме­тал­ло­лома, Оф.л=0;

Кдем  за­траты на де­мон­таж, рав­ные 5% Оф.баз,


В на­шем слу­чае фак­ти­че­ский срок экс­плуа­та­ции цементной мельницы (Тф=26 лет), а амор­ти­за­ци­он­ный срок экс­плуа­та­ции цементной мельницы оп­ре­де­ля­ется как:

Та=

,

Та=

(лет) Сле­до­ва­тельно Тф>Та, зна­чит по­тери от ли­к­ви­да­ции обо­ру­до­ва­ния равны:

Кпот = Кдем=0.05Оф.баз;

Кдем.=0.0550=2.5 (тыс. руб)


Ка­пи­таль­ные вло­же­ния на мо­дер­ни­за­цию цементной мельницы равны:


К = 80+8+2.5= 90.5 (тыс. руб)
Таб­лица 8

Схема ка­пи­таль­ных вло­же­ний на мо­дер­ни­за­цию

цементной мельницы ЗАО “Белцемент”


Наименование затрат Сумма, тыс.руб Обоснование

Прейскурантная стоимость деталей

Монтаж

Демонтаж

80

8

90.5

Данные завода

10 %

5 %
Итого: 178.5

2. С изменением капитальных вложений изменяются и основные фонды:


Оф.=
К- Оф.баз - Кпот.

где

К  капитальные вложения на модернизацию цементной

мельницы,

К= 90.5 (тыс. руб);

Оф.баз  стоимость выбывающих узлов, Оф.баз=50 (тыс. руб)

Кпот  потери от ликвидации оборудования, Кпот=2.5 (тыс. руб)


Оф.=90.5 – 50 – 2.5=38 (тыс. руб)

3.3 Изменение текущих расходов (себестоимость продукции по

факторам).


1. Го­до­вой объём вы­пуска цемента в на­ту­раль­ном вы­ра­же­нии, рас­счи­ты­ва­ется как:

А2 = Q2Tэф.м., где

Q2  ча­со­вая про­из­во­ди­тель­ность цементной мельницы


2. Эф­фек­тив­ный фонд вре­мени ра­боты цементной мельницы, рас­счи­ты­ва­ется как:

Tэф.м. = Кэк.8760


3. Эко­но­мия ма­те­ри­аль­ных за­трат рас­счи­ты­ва­ется по фор­муле:


Эм = (Н1 Н2)Ц1А2,

где

Н1 и Н2  удель­ные нормы рас­хода мелющих тел со­от­вет­ст­венно до и

по­сле мо­дер­ни­за­ции цементной мельницы;

Ц1  пла­ново-за­го­то­ви­тель­ная цена на цемент;

А2  го­до­вой объём вы­пуска цемента в на­ту­раль­ном вы­ра­же­нии;


Tэф.м. = 0.508760 = 4380(маш. ч);

А2 = 254380 = 109 500 (т);

Эм = (0.91 - 0.65)4.7109 500=133 809 (руб)=133.809 (тыс. руб)


6. Определяем увеличение текущих затрат на содержание и эксплуатацию оборудования:

а). на амортизацию:

а=

2.926 (тыс. руб),

б). на капитальный ремонт:

К+Т=

3.8 (тыс. руб),

в). на эксплуатацию оборудования:

Эк=

1.14 (тыс. руб).

7. Определим расход на содержание и эксплуатацию оборудования:


РСО=а+(К+Т)+ Эк,

РСО=2.926 + 3.8 + 1.14 = 7.866 (тыс. руб).

8. Таким образом, условно-годовая экономия равна:


Эгод=Эм –

РСО,

где

Эм  эко­но­мия ма­те­ри­аль­ных за­трат, Эм=133.809 (тыс. руб),


Эгод= 133.809 – 7.866 = 125.943 (тыс. руб)


9. Снижение себестоимости на единицу продукции рассчитывается по формуле:


С ==

где

А  годовой выпуск цемента в натуральном выражении, А=1239 (тыс.т)

С ==

0.101 (руб/т)

10. Себестоимость единицы продукции рассчитывается как:


С2 = С1С;

C2 = 226.44 – 0.101 = 226.339 (руб/т).


3.4 Изменение денежных потоков.


1. При модернизации цементной мельницы реализуется приток от уменьшения оборотного капитала –прибыль от экономии цемента. Денежные потоки для реконструкции цементной мельницы форми­руются из денежных притоков (ДП) и денежных оттоков (ДО).

При условии, что А1=А2 и Ц2=Ц1, денежный приток равен:


ДП=Эм+Оф.баз+Оф.л,

где

Эм – эко­но­мия ма­те­ри­аль­ных за­трат, Эм=133.809 (тыс. руб);

Оф.баз – продажа базового оборудования, Оф.баз=0;

Оф.л – стоимость металлолома, Оф.л=0,


Отсюда следует, что денежный приток равен эко­но­мии ма­те­ри­аль­ных за­трат (ДП=Эм),

ДП= 133.809 (тыс. руб)


2. Таким образом, денежные оттоки при модернизации цементной мельницы без изменения объёма производства, получаются из прироста основного капитала, текущих затрат на ремонт и эксплуатацию оборудования и налогов

ДО = К+РСО.+ НАЛ,

где

НАЛ  затраты на налоги,


НАЛ= НАЛ'+ НАЛ''+НАЛ''',,

где

НАЛ' –налог на прибыль;

НАЛ'' –налог на имущество;

НАЛ''' –налог на рекламу,


Налог на прибыль (НАЛ') определяется как:

НАЛ'=30%П,

где

П –прибыль получаемая предприятием.


Так как А1=А2 и Ц2=Ц1, то прибыль получаемая предприятием равна условно-годовой экономии (П=Эгод):

П= 125.943 (твс. руб)

НАЛ'=0.30125.943 =37.7829 (тыс. руб)


Налог на имущество (НАЛ'') определяется как:

НАЛ''=1%Оф,

где

Оф –стоимость основных фондов, Оф=38 (тыс. руб),


НАЛ''=0.0138=0.38 (тыс. руб).

Налог на рекламу (НАЛ'''.,) определяется как:

НАЛ'''=1%П,

НАЛ'''=0.01125.9433 =1.2594 (тыс. руб).


Следовательно, затраты на налоги будут равны:


НАЛ= 37.7829+0.38+1.2594=39.4223 (тыс. руб)


Изменение денежного оттока будет равно:

на первом шаге

ДО1 = К+РСО.+ НАЛ,

ДО1=90.5+7.866+39.4223= 137.7883 (тыс. руб)


на втором шаге

ДО2 = РСО.+ НАЛ,

ДО2=7.866+39.4223=47.2883 (тыс. руб)


на третьем шаге

ДО3 = РСО.+ НАЛ,

ДО3=7.866+39.4223=47.2883 (тыс. руб)


Изменение чистого денежного потока равно:

ЧДП=ДП - ДО,


Первый шаг

ЧДП1=133.809 – 137.7883= –3.9793 (тыс. руб),


Второй шаг

ЧДП2=ДП-(РСО.+ НАЛ),

ЧДП2=133.809-(7.866+39.4223)=86.5207 (тыс. руб),


Изменение чистого денежного потока нарастающим итогом после второго шага:

ЧДП

=ЧДП1+ЧДП2,

ЧДП

=–3.979+86.5027=82.5114 (тыс. руб).
Третий шаг

ЧДП3=133.809-47.2883=86.5207 (тыс. руб),


Изменение чистого денежного потока нарастающим итогом после третьего шага:

ЧДП

=ЧДП
+ЧДП3,

ЧДП

=82.5414+86.5207 =169.0621 (тыс. руб).

3.5 Расчёт показателей экономической эффективности проекта


Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:


ЧДД =

где

Т  горизонт расчёта;

t  шаг (равен году);

Rt  результат достигнутый на t-том шагу, определяется

по формуле Rt=Пt+ аt;

at амортизационное отчисление на полное восстановление,

аt=2.926 (тыс. руб);

Зt  затраты на t-том шаго без учёта инвестиций, Зt =0;

Е  норма дисконта, Е=0.3.


 коэффициент дисконтирования, определяется по формуле:

на первом шаге

0.769

на втором шаге


0.592

на третьем шаге

0.455

Чистая прибыль рассчитывается как:

Пt=П –Н,

где

П – прибыль получаемая предприятием, П=125.943 (тыс. руб);

Н –затраты на налоги, Н=39.4223 (тыс. руб).


Пt=125.943–39.4223=86.5207 (тыс. руб),


тогда результат достигнутый на t-ом шагу будет равен:


Rt=86.5207+2.926=89.4467 (тыс. руб)


Таким образом чистый дисконтированный доход после реконструкции цементной мельницы будет:

на первом шаге

ЧДД1=Rt

– К,

ЧДД1=89.44670.769–90.5=-21.715 (тыс. руб).


на втором шаге

ЧДД2= R2

,

ЧДД2=89.44670.592=52.952 (тыс. руб).


Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом после второго шага:


ЧДД

=ЧДД1+ЧДД2,

ЧДД

=-21.715+52.952=31.237 (тыс. руб).

на третьем шаге

ЧДД3= R3

;

ЧДД3=89.44670.455=40.698 (тыс. руб).


Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом после третьего шага:


ЧДД

=ЧДД
+ЧДД3;

ЧДД

=31.237 +40.698=71.935 (руб).

Индекс доходности (ИД) или рассчитывается как

ИД=

(Rt
+ Rt
+ Rt
);

ИД=


Срок окупаемости капитальных вложений (Ток) рассчитывается как

Ток =

где

К –капитальные вложения при модификации,

Ток =

(года)<Tуст.

Результаты предыдущих расчетов заносим в таблицу 9.


3. Ре­зервы по­вы­ше­ния эф­фек­тив­но­сти про­из­вод­ства.


3.1 Тех­нико –эко­но­ми­че­ские обоснование.


Проводим реконструкцию и модернизацию цементной мельницы №4 2,613м, которая позволяет сократить расход мелющих тел с 0,91 кг/т до

0,65 кг/т


3.2 Рас­чёт ка­пи­таль­ных вло­же­ний (ин­ве­сти­ций).

Для определения капитальных вложений использую исходные данные табл.7

Таб­лица 7

Ис­ход­ные дан­ные для рас­чёта эко­но­ми­че­ского эф­фекта.


Показатели Буквенное обозначен Единица измерения До модер­низ. После мо­дерниз.
Часовая производитель­ность оборудования

Q

т/час

25.0

25.0
Коэф-т использования оборудования во времени

KЭК

0.50

0.50
Эффективный фонд ра­боты оборудования ТЭФ маш. ч. 4380 4380
Годовой выпуск цемента в натуральном выражении

А

тыс. тон

1239

1239
Удельная норма расхода мелющих тел

Jн

кг / т

0.91

0.65
Цена мелющих тел Ц руб / кг 4.7 4.7
Полная себестоимость ед. продукции

С

руб

226.44

см. расчёт
Год сдачи оборудования в эксплуатацию


1953

1953
Норма амортизации на полное восстановление

Н

%

7.7

7.7

Балансовая стоимость

выбывающих деталей, уз­лов

Офбаз

тыс. руб

50

-
Капитальные вложения на модернизацию

Кдет

тыс. руб

-

80

1. Для рас­чета ус­ловно-го­до­вой эко­но­мии оп­ре­де­ляем ка­пи­таль­ные вло­же­ния на мо­дер­ни­за­цию цементной мельницы:


К = Кдет.+Кмон.+Кспец.+Кпот.

где

Кдет.  прей­ску­рант­ная стои­мость уз­лов и де­та­лей, не­об­хо­ди­мых

для мо­дер­ни­за­ции Кд. = 80 тыс.руб. (табл. 7);

Кмон.  за­траты на мон­таж, рав­ные 10% Кд.;

Кспец  спе­ци­аль­ные рас­ходы при мо­дер­ни­за­ции, Кспец. = 0;

Кпот.  по­тери от ли­к­ви­да­ции обо­ру­до­ва­ния,


Кдет.=80 (тыс. руб)

Кмон.=0.1Кдет.=0.180=8 (тыс. руб)

Кпот.=Кдем-Оф.л

где

Оф.л  стои­мость ме­тал­ло­лома, Оф.л=0;

Кдем  за­траты на де­мон­таж, рав­ные 5% Оф.баз,


В на­шем слу­чае фак­ти­че­ский срок экс­плуа­та­ции цементной мельницы (Тф=26 лет), а амор­ти­за­ци­он­ный срок экс­плуа­та­ции цементной мельницы оп­ре­де­ля­ется как:

Та=

,

Та=

(лет) Сле­до­ва­тельно Тф>Та, зна­чит по­тери от ли­к­ви­да­ции обо­ру­до­ва­ния равны:

Кпот = Кдем=0.05Оф.баз;

Кдем.=0.0550=2.5 (тыс. руб)


Ка­пи­таль­ные вло­же­ния на мо­дер­ни­за­цию цементной мельницы равны:


К = 80+8+2.5= 90.5 (тыс. руб)
Таб­лица 8

Схема ка­пи­таль­ных вло­же­ний на мо­дер­ни­за­цию

цементной мельницы ЗАО “Белцемент”


Наименование затрат Сумма, тыс.руб Обоснование

Прейскурантная стоимость деталей

Монтаж

Демонтаж

80

8

90.5

Данные завода

10 %

5 %
Итого: 178.5

2. С изменением капитальных вложений изменяются и основные фонды:


Оф.=
К- Оф.баз - Кпот.

где

К  капитальные вложения на модернизацию цементной

мельницы,

К= 90.5 (тыс. руб);

Оф.баз  стоимость выбывающих узлов, Оф.баз=50 (тыс. руб)

Кпот  потери от ликвидации оборудования, Кпот=2.5 (тыс. руб)


Оф.=90.5 – 50 – 2.5=38 (тыс. руб)

3.3 Изменение текущих расходов (себестоимость продукции по

факторам).


1. Го­до­вой объём вы­пуска цемента в на­ту­раль­ном вы­ра­же­нии, рас­счи­ты­ва­ется как:

А2 = Q2Tэф.м., где

Q2  ча­со­вая про­из­во­ди­тель­ность цементной мельницы


2. Эф­фек­тив­ный фонд вре­мени ра­боты цементной мельницы, рас­счи­ты­ва­ется как:

Tэф.м. = Кэк.8760


3. Эко­но­мия ма­те­ри­аль­ных за­трат рас­счи­ты­ва­ется по фор­муле:


Эм = (Н1 Н2)Ц1А2,

где

Н1 и Н2  удель­ные нормы рас­хода мелющих тел со­от­вет­ст­венно до и

по­сле мо­дер­ни­за­ции цементной мельницы;

Ц1  пла­ново-за­го­то­ви­тель­ная цена на цемент;

А2  го­до­вой объём вы­пуска цемента в на­ту­раль­ном вы­ра­же­нии;


Tэф.м. = 0.508760 = 4380(маш. ч);

А2 = 254380 = 109 500 (т);

Эм = (0.91 - 0.65)4.7109 500=133 809 (руб)=133.809 (тыс. руб)


6. Определяем увеличение текущих затрат на содержание и эксплуатацию оборудования:

а). на амортизацию:

а=

2.926 (тыс. руб),

б). на капитальный ремонт:

К+Т=

3.8 (тыс. руб),

в). на эксплуатацию оборудования:

Эк=

1.14 (тыс. руб).

7. Определим расход на содержание и эксплуатацию оборудования:


РСО=а+(К+Т)+ Эк,

РСО=2.926 + 3.8 + 1.14 = 7.866 (тыс. руб).

8. Таким образом, условно-годовая экономия равна:


Эгод=Эм –

РСО,

где

Эм  эко­но­мия ма­те­ри­аль­ных за­трат, Эм=133.809 (тыс. руб),


Эгод= 133.809 – 7.866 = 125.943 (тыс. руб)


9. Снижение себестоимости на единицу продукции рассчитывается по формуле:


С ==

где

А  годовой выпуск цемента в натуральном выражении, А=1239 (тыс.т)

С ==

0.101 (руб/т)

10. Себестоимость единицы продукции рассчитывается как:


С2 = С1С;

C2 = 226.44 – 0.101 = 226.339 (руб/т).


3.4 Изменение денежных потоков.


1. При модернизации цементной мельницы реализуется приток от уменьшения оборотного капитала –прибыль от экономии цемента. Денежные потоки для реконструкции цементной мельницы форми­руются из денежных притоков (ДП) и денежных оттоков (ДО).

При условии, что А1=А2 и Ц2=Ц1, денежный приток равен:


ДП=Эм+Оф.баз+Оф.л,

где

Эм – эко­но­мия ма­те­ри­аль­ных за­трат, Эм=133.809 (тыс. руб);

Оф.баз – продажа базового оборудования, Оф.баз=0;

Оф.л – стоимость металлолома, Оф.л=0,


Отсюда следует, что денежный приток равен эко­но­мии ма­те­ри­аль­ных за­трат (ДП=Эм),

ДП= 133.809 (тыс. руб)


2. Таким образом, денежные оттоки при модернизации цементной мельницы без изменения объёма производства, получаются из прироста основного капитала, текущих затрат на ремонт и эксплуатацию оборудования и налогов

ДО = К+РСО.+ НАЛ,

где

НАЛ  затраты на налоги,


НАЛ= НАЛ'+ НАЛ''+НАЛ''',,

где

НАЛ' –налог на прибыль;

НАЛ'' –налог на имущество;

НАЛ''' –налог на рекламу,


Налог на прибыль (НАЛ') определяется как:

НАЛ'=30%П,

где

П –прибыль получаемая предприятием.


Так как А1=А2 и Ц2=Ц1, то прибыль получаемая предприятием равна условно-годовой экономии (П=Эгод):

П= 125.943 (твс. руб)

НАЛ'=0.30125.943 =37.7829 (тыс. руб)


Налог на имущество (НАЛ'') определяется как:

НАЛ''=1%Оф,

где

Оф –стоимость основных фондов, Оф=38 (тыс. руб),


НАЛ''=0.0138=0.38 (тыс. руб).

Налог на рекламу (НАЛ'''.,) определяется как:

НАЛ'''=1%П,

НАЛ'''=0.01125.9433 =1.2594 (тыс. руб).


Следовательно, затраты на налоги будут равны:


НАЛ= 37.7829+0.38+1.2594=39.4223 (тыс. руб)


Изменение денежного оттока будет равно:

на первом шаге

ДО1 = К+РСО.+ НАЛ,

ДО1=90.5+7.866+39.4223= 137.7883 (тыс. руб)


на втором шаге

ДО2 = РСО.+ НАЛ,

ДО2=7.866+39.4223=47.2883 (тыс. руб)


на третьем шаге

ДО3 = РСО.+ НАЛ,

ДО3=7.866+39.4223=47.2883 (тыс. руб)


Изменение чистого денежного потока равно:

ЧДП=ДП - ДО,


Первый шаг

ЧДП1=133.809 – 137.7883= –3.9793 (тыс. руб),


Второй шаг

ЧДП2=ДП-(РСО.+ НАЛ),

ЧДП2=133.809-(7.866+39.4223)=86.5207 (тыс. руб),


Изменение чистого денежного потока нарастающим итогом после второго шага:

ЧДП

=ЧДП1+ЧДП2,

ЧДП

=–3.979+86.5027=82.5114 (тыс. руб).
Третий шаг

ЧДП3=133.809-47.2883=86.5207 (тыс. руб),


Изменение чистого денежного потока нарастающим итогом после третьего шага:

ЧДП

=ЧДП
+ЧДП3,

ЧДП

=82.5414+86.5207 =169.0621 (тыс. руб).

3.5 Расчёт показателей экономической эффективности проекта


Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:


ЧДД =

где

Т  горизонт расчёта;

t  шаг (равен году);

Rt  результат достигнутый на t-том шагу, определяется

по формуле Rt=Пt+ аt;

at амортизационное отчисление на полное восстановление,

аt=2.926 (тыс. руб);

Зt  затраты на t-том шаго без учёта инвестиций, Зt =0;

Е  норма дисконта, Е=0.3.


 коэффициент дисконтирования, определяется по формуле:

на первом шаге

0.769

на втором шаге


0.592

на третьем шаге

0.455

Чистая прибыль рассчитывается как:

Пt=П –Н,

где

П – прибыль получаемая предприятием, П=125.943 (тыс. руб);

Н –затраты на налоги, Н=39.4223 (тыс. руб).


Пt=125.943–39.4223=86.5207 (тыс. руб),


тогда результат достигнутый на t-ом шагу будет равен:


Rt=86.5207+2.926=89.4467 (тыс. руб)


Таким образом чистый дисконтированный доход после реконструкции цементной мельницы будет:

на первом шаге

ЧДД1=Rt

– К,

ЧДД1=89.44670.769–90.5=-21.715 (тыс. руб).


на втором шаге

ЧДД2= R2

,

ЧДД2=89.44670.592=52.952 (тыс. руб).


Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом после второго шага:


ЧДД

=ЧДД1+ЧДД2,

ЧДД

=-21.715+52.952=31.237 (тыс. руб).

на третьем шаге

ЧДД3= R3

;

ЧДД3=89.44670.455=40.698 (тыс. руб).


Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом после третьего шага:


ЧДД

=ЧДД
+ЧДД3;

ЧДД

=31.237 +40.698=71.935 (руб).

Индекс доходности (ИД) или рассчитывается как

ИД=

(Rt
+ Rt
+ Rt
);

ИД=


Срок окупаемости капитальных вложений (Ток) рассчитывается как

Ток =

где

К –капитальные вложения при модификации,

Ток =

(года)<Tуст.

Результаты предыдущих расчетов заносим в таблицу 9.


Таблица 9.


Изменение денежных потоков и показатели эффективности инвестиционных проектов.


Наименование Усл. Един. Значен.показат.по шагам расчёта
показателей обозн измеp. шаг 1 шаг 2 шаг 3
1 2 3 4 5 6

Денежные притоки:

Экономия материал. затрат


Денежные оттоки:

Затраты на модернизацию

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования

Налоги, в т.ч.

налог на прибыль

налог на имущество

налог на рекламу


Прибыль на пр-во продукции

Чист.прибыль за вычет.налогов

Амортизация обор-я

Чистый денежный поток

ЧДП нараст. итогом

Коэф. дисконтирования

Чистый Дисконтиров-й Доход

ЧДД по нарастающим итогам

Срок окупаемости

Индекс доходности

ДПЭм.


ДОК


РСОНАЛНпр.Ним.Нрек.


ППt.аЧДПЧДПtЧДДЧДД’ТокИД

тыс.ртыс.р


тыс.ртыс.р


тыс.ртыс.ртыс.ртыс.ртыс.р


тыс.ртыс.ртыс.ртыс.ртыс.р


тыс.ртыс.рлет

133.809133.809


137.788390.5


7.86639.422337.72890.381.2594


125.94386.52072.926-3.9793-3.97930.769-21.715-21.715

133.809133.809


47.28830


7.86639.422337.72890.381.2594


125.94386.52072.92686.520782.54140.59252.95231.237

133.809133.809


47.28830


7.86639.422337.72890.381.2594


125.94386.52072.92686.5207169.06210.45540.69871.9351.041.79

Таблица 10.


Калькуляция себестоимости цемента

Годовой выпуск продукции по проекту 1239 тыс. т.



 Базовые данные Проектные данные Отклонен.
Статья расхода

на единицу продукции

руб.

 на годов. выпуск прод. млн.руб.

на единицу продукции

руб.

 На годов. Выпуск прод. млн.руб.

на един. Продукции

руб.

+,
Сырье и основные материалы 65.0 80535 65.0 80535 0
Вспомогательные материалы 4.28 5302.92 4.173 5169.111 -0.107
Топливо на технологические цели 58.62 72630.18 58.62 72630.18 0
Энергия на технологические цели 22.5 27877.5 22.5 27877.5 0
Воздух на технологические цели 6.46 8003.94 6.46 8003.94 0
Основная и дополнит. зарплата производственных рабочих

2.85

3531.15

2.85

2.85

0
Отчисления на социальные нужды 1.13 1400.07 1.13 1400.07 0
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

32.5

40267.5

32.506

40275.366

0.006
Цеховые расходы 8.40 10407.6 8.40 10407.6 0
Цеховая себестоимость 201.74 249955.86 201.639 249829.727 -0.101
Общезаводские расходы 18.20 22549.8 18.20 22549.8 0
Производственная себестоимость 219.94 272505.66 219.839 272379.527 -0.101
Внепроизводственные расходы 6.50 8053.5 6.50 8053.5 0
Полная себестоимость продукции 226.44 280559.16 226.339 280433.027 -0.101

Планирование себестоимости продукции и основных

технико-экономических показателей.


4.2. Корректировка основных технико-экономических показателей


Корректируем себестоимость продукции по следующим статьям:

Снижение затрат по вспомогательные материалы на единицу продукции  См

=0,107 руб./т.

Себестоимость единицы продукции по проекту С 2м составит


,

где С 1м - себестоимость единицы продукции по материальным затратам базового варианта, руб.

4,173 руб./т.

Снижение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования на единицу продукции С рсо:

,

где РСО1 - расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, годовые базовые, млн. руб.;

 а + б + в - дополнительные текущие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования в связи с модернизацией.


= 0,006 руб./т.

С2рсо=32,5 + 0,006=32,5106 руб./т.


Общее снижение себестоимости единицы продукции С:


С=0,107  0,006=0,101 руб./т.


На основании вышепроизведенной корректировки определяем калькуляцию себестоимости продукции по проекту.


Товарная продукция по проекту

,

где Т баз - товарная продукция базовая, тыс. руб.;

Ц 2 - цена единицы продукции по проекту, руб/т.

Так как А = 0, то Т п = Т баз = 269850 тыс. руб.


Производительность труда ППП и рабочего по проекту соответственно


,

где Ч пр - среднесписочная численность ППП или рабочих по проекту, чел.


Ч пр = Ч баз  Ч,

где Ч баз- среднесписочная численность ППП или рабочих, базовая, чел.;

Ч- изменение по проекту, чел. , Ч=0.


Ч пр = Ч баз

Ч пр ппп = 1085 чел.

Ч пр раб = 855 чел.


= 248709 руб./чел.

= 315614 руб./чел.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов по проекту:


,

где О ф баз - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, базо­вая, тыс. руб.;

О ф - изменение по проекту, тыс. руб.


тыс. руб.

Фондоотдача по проекту, руб./руб.

0,87503 руб./руб.

Фондовооруженность труда по проекту, тыс. руб./чел.


360,687 тыс. руб./чел.

Материалоемкость продукции: затраты на единицу продукции по сырью, основным и вспомогательным материалам, топливу, энергии, руб./т.


Материалоемкость= 65,0 + 4,173 + 58,62 + 22,5 +6,46= 156,753 руб./т.


Прибыль по проекту


,

где П баз - базовая прибыль, тыс. руб.


20926,133 тыс. руб.

8. Общая рентабельность по проекту, %


,

где О об - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. руб.


=5,278 %

Рентабельность цемента по проекту, %


,

где Ц 2 - цена 1 т. цемента после модернизации, руб./т.;

С 2 - себестоимость 1 т. цемента после модернизации, руб.


= 6,035 %.

Таблица 11.


Основные технико-экономические показатели проекта
Показатели База Проект

Отклонение

+,
Годовой выпуск цемента, тыс. т 1239 1239 -
Товарная продукция, тыс. руб 269850 269850 -
Численность ППП всего, чел. 1085 1085 -
В том числе рабочие, чел. 855 855 -
Производительность труда на 1 ППП,тыс.руб/чел.

248,710

248,710

-
Производительность труда на 1 раб., тыс. руб/чел. 315,614 315,614 -
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

308350

308388

38
Фондоотдача, руб./руб. 0,875 0,87503 0,00003
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел. 360,643 360,687 0,044
Себестоимость 1 тонны цемента, руб. 226,44 226,339 -0,101
Себестоимость годового выпуска, тыс. руб. 280559,16 28043,027 126,133
Материалоёмкость продукции, руб./т.

156,86

156,753

-0,107
Балансовая прибыль, тыс. руб. 20800 20926,133 126,133
Рентабельность общая, % 5,25 5,278 0,028
Рентабельность цемента, % 6,0 6,035 -0,035

Интегральный экономический эффект нарастающим итогом,

тыс. руб

-

71,935

-
Срок окупаемости, лет - 1,04 -
Индекс доходности - 1, 79 -

4. Планирование себестоимости и основных технико-экономических показателей.


Определяем расходы на содержание и эксплуатацию цементной мельницы Ж3.2ґ15 №5.

Амортизация оборудования

а = Офмпр ґН/100

где:

Офмпр - балансовая стоимость оборудования по проекту;

Н - норма амортизации на полное востановление Н=7.7%.

Офмпр= Офмбаз +DОф

где:

Офмбаз-балансовая стоимость действующих фондов, Офмбаз=2500млн.руб.;

DОф - увеличение основных фондов.

Офмпр=250000 + 12650= 25126500 (тыс.руб.)

а= 2513800ґ7.7/100= 193474.05(тыс.руб.)

Эксплуатация оборудования

а) зарплата слесарей наладчиков

Явочная численность рабочих

Чяв=nґНобсґч


где

n - число машин, оборудования, n=1;

Нобс - норма обслуживания на одну машину, Нобс=1;

ч - режим работы цеха , ч=3.

Чяв=1ґ1ґ3=3(чел.)

Списочная численность рабочих

Чсп=ЧявґКсп

где Ксп - коэффициент списочности, Ксп=1,52

Чсп=3ґ1,52= 4,56»5(чел.)

Заработная плата

Зп=ЧспґТэфчелґЗст(1+x/100)

где

Тэфчел - эффективный фонд рабочего времени человека, Тэфчел=7824ч;

Зст - тарифная ставка рабочего , Зст=2,5тыс.руб.

Зп=5ґ1728ґ2,5(1+70/100)= 36720(тыс.руб.)


б) отчисления на социальные нужды

Отз=Зпґy

где

y - отчисления на социальные нужды, y=0,39

Отз=36720ґ0,39= 14320,8(тыс.руб.)

в) смазочные и обтирочные материалы

См= Офмпрґ1/100

где 1- процент от балансовой стоимости основного оборудования по проекту.

См=25126500ґ1/100=25126.5(тыс.руб.)


г) электроэнергию

NмґТэфмґКспр

Ээн= ґ Цэ

КдвґКкаб.сети

где

Nм - номинальная мощность электродвигателя, Nм=2000кВт;

Тэфм - эффективный фонд времени работы оборудования, Тэфм=7560маш.час;

Кспр - коэффициент спроса электроэнеогии, Кспр=0,5;

Кдв - коэффициент полезного действия электродвигателя, Кдв=0,85;

Ккаб.сети - коэффициент полезного действия кабельной сети, Ккаб.сети=0,98;

Цэ - тариф (цена) 1 кВтґч. энергии. Цэ=300 руб./кВтґч.

2000ґ7824ґ0,5

Ээн= ґ 0,3=2817767(тыс.руб.)

0,85ґ0,98


Капитальный и текущий ремонт

Рем= Офмпрґ15/100

где 15 - процент на капитальный и текущий ремонт.

Рем=2513800ґ15/100= 376897.5(тыс.руб.)

Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов

МБИ= Офмпрґ2/100

где 2 - проценты на МБИ.

МБИ=2513800ґ2/100= 50253(тыс.руб.)


На основании расчетов составим таблицу.

Таблица 9.

Расходы на содержание и эксплуатацию цементной мельницы Ж3.2ґ15 №5

Статья расхода Сумма, тыс.руб.
Амортизация оборудования 193474.05

Эксплуатация оборудования, всего

в том числе

 2893934.3
заработная плата 36720
отчисления на социальные нужды 14320,8
смазочные и обтирочные материалы 25126.5
электроэнергия 2817767
Капитальный и текущий ремонт 376897.5
Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов

50253
Итого 3514558.85

Стоимость 1 маш.ч.

е РСО

S= = 3514558.85 / 7824= 449.2(тыс.руб)

Тэфм

На основании резервов повышения производства определим изменение текущих затрат:

Снижение затрат на основные материалы в результате модернизации:

DСм=Эм /А2;

DСм=16610.5/1280=12.977(руб)


Себестоимость 1т цемента по проекту DСм составит:

С2м= С1мѕDСм;

С2м=1232ѕ12.977=1219.023(тыс.руб).

В результате модернизации увеличились РСО. Расчитаем проектируемую себестоимость 1т цемента СРСО2 по следующей методике:

СРСО2= СРСО1+DСРСО;

DСРСО=(СРСО1+ Рэк.)/А2ѕСРСО1/А1;


так как в результате модернизации производство продукции не изменилось DА=0, следовательно предыдущая формула запишется в виде:

DСРСО=Рэк./А2;

DСРСО=3251/1280=2.54(руб.)


Следовательно себестоимость 1т цемента по проекту СРСО2 составит:

СРСО2=28730+2.54=28732.54(тыс.руб).


Общее изменение себестоимости по плану модернизации составит:


DС=DСмѕDСРСО;

DС=12.977ѕ2.54=10.437(руб)


Полученная цифра изменения себестоимости по плану модернизации совпадает с цифрой снижения себестоимости, полученной в 3-ем разделе.

На основании вышепреведённой корректировки определяем калькуляцию себестоимости продукции по проекту. Составим таблицу и внесём в неё статьи расхода в базовом и планируемом состоянии в данных на единицу продукции и на годовой выпуск:


Таблица 10.

Калькуляция себестоимости цемента.

Годовой выпуск цемента по проекту 1280 тыс.т.



 Базовые данные Проектные данные Отклонен.
Статья расхода

на единицу продукции

руб.

 на годов. выпуск прод. млн.руб.

на единицу продукции

руб.

 На годов. Выпуск прод. млн.руб.

на един. Продукции

руб.

+,ѕ
Сырье и основные материалы 27481 35175.9 27481 35175.9 0
Вспомогательные материалы 1232 1576.96 1219.023 1560.35 -12.977
Топливо на технологические цели 45260 57932.8 45260 57932.8 0
Энергия на технологические цели 20005 25606.4 20005 25606.4 0
Основная и дополнит. зарплата производственных рабочих 6259 8011.52 6259 8011.52 0
Отчисления на социальные нужды 2280 2918.4 2280 2918.4 0
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 28730 36774.4 28732.54 36777.7 2.540
Цеховые расходы 7183 9194.24 7183 9194.24 0
Цеховая себестоимость 138430 177190.4 138419.6 177177 -10.437
Общезаводские расходы 17306 22151.7 17306 22151.68 0
Производственная себестоимость 155736 199342 155725.6 199328.7 -10.437
Внепроизводственные расходы 9051 11585.3 9051 11585.3 0
Полная себестоимость продукции 164787 210927 164776.6 210913.6 -10.437

Корректировка основных технико-экономических показателей.


Товарная продукция по проекту:

Тп=Тбаз+DАґЦ2;


так как DА=0 то Тп=Тбаз.

Производительность труда ППП и рабочих по проекту:

Птпр.=Тп/ чпр.,


где чпр.- среднесписочная численность ППП или рабочих по проекту. Так как численность ППП и рабочих не изменилась то производительность труда ППП и рабочих по проекту не изменится Пт.пр.= Пт.баз..

Среднегодовая стоимость основных фондов по проекту:

Оф.пр.= Оф.баз.+DОф.;

Оф.пр.=230915ґ106+12.65ґ106=230927.65ґ106(руб).


Фондоотдача по проекту:

Фопр.= Тпр./Оф.пр.;

Фопр.=248822ґ106/230927.65ґ106=1.0775(руб/руб).


Фондовооружённость труда по проекту:

Фвпр.= Оф.пр./чпр.;

Фвпр.=230927.65ґ106/1074=215016ґ103(руб/раб).


Материалоёмкость продукции по проекту есть отношение затрат на единицу продукции по сырью, основным и вспомогательным материалам, топливу, энергии (табл. 10):

Мпр.=27481+1144+45260+20005=93890(руб).


Прибыль по проекту:

Ппр=Пбаз.+Эгод.;

Ппр=17057ґ106+13.3ґ106=17070.3ґ106(руб).


Уровень общей рентабельности по проекту:

Робщ.пр.=100%ґПпр./(Оф.пр.+Ооб.пр.),


где Ооб.пр. - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств

Ооб.пр.=Ооб.баз.ѕЭм.;

Ооб.пр.=58195ѕ16.6=58178.4(млн.руб);

Робщ.пр.=100%ґ17070.3/(230927.65+58178.4)=5.9%


Рентабельность цемента составит:

Рцпл.=100%ґ(ЦѕС2)/С2;

Рцпл.=100%ґ(177146ѕ164776.563)/ 164776.563=7.51%.


Все расчёты сводим в итоговую таблицу:


Таблица 11.

Основные технико-экономические показатели проекта модернизации АО “Осколцемент”


Показатели База Проект

Отклонение

+,-
Годовой выпуск цемента, тыс. тонн 1280 1280 0
Товарная продукция, млн. руб 248822 248822 0
Численность ППП всего, чел. 1296 1296 0
В том числе рабочие, чел. 1074 1074 0
Производительность труда на 1 ППП,тыс.руб/чел. 191992 191992 0
Производительность труда на 1 раб., тыс. руб/чел. 231678 231678 0
Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. Руб. 230915 230927.65 12.65
Фондоотдача, руб./руб. 1,078 1.0775 -0.0005
Фондовооруженность труда, тыс. руб. 215005 215016 9
Себестоимость 1 тонны цемента, руб. 164787 164776.563 -10.437
Себестоимость годового выпуска, млн. Руб. 210927 210913.65 -13.35
Материалоёмкость продукции, руб. 93978 93890 -88
Балансовая прибыль, млн. руб. 17057 17070.3 13.3
Рентабельность общая, % 5,9 5.9 0
Рентабельность цемента, % 7,5 7.51 +0.01
Цена 1 тонны цемента, руб. 177146 177146 0
Оборотные средства, млн. руб. 58195 58178.4 -16.6
ЧДД с нарастающим итогом за 3г., млн.руб. 5890.41
Срок окупаемости, лет
1.5
Индекс доходности
0.666

Заключение.


В результате модернизации проектируется сэкономить мелющих тел на 16610.5 тысяч рублей. Из таблицы 11 видно, что себестоимость продукции упадёт на 10.437 рубль за тонну цемента, что выливается в 13.35 миллиона рублей в год. Фондоотдача падает на 0.0005, что объясняется ростом основных фондов. В результате модернизации рентабельность цемента вырастет на 0.01%. Материалоёмкость цемента снизится на 88 рублей за тонну цемента. Баллансовая прибыль вырастет на 13359.5 тысяч рублей. Срок окупаемости планируемой модернизации ѕ 1.5 года. Чистый дисконтированный доход на втором году 2469.67, а на третьем, расчётном году ѕ 5890.41 тысяч рублей.

Таким образом произведённые технико-экономические расчёты показали техническую и экономическую целесообразность данной модернизации.


Список используемой литературы:


Г.А.Петровская “Организация, планирование и управление производством методические указания к выполнению курсового проекта для студентов специальностей 17.05.08”, Белгород-1993г.

Фактические данные АО “Осколцемент”.

“Система технического обслуживания и ремонта технологического оборудования предприятий ПСМ. Цементная промышленность” ч.1,2; Москва-1987г.


Замечания:


ЗАО “Белцемент”


Калькуляция себестоимости по проекту 1239 тыс.т.



 Базовые данные
Статья расхода на единицу продукции руб.
Сырьё и основные материалы 65,0
Вспомогательные материалы 4,28
Топливо на технологические цели 58,62

Энергия на технологические цели:

воздух

электр.


6,46

22,5
Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих

2,85
Отчисления на социальные нужды 1,13
Расход на содержание и эксплуатацию оборудования 32,5
цеховые расходы 8,40
Цеховая себестоимость 201,74
Общезаводские расходы 18,20
Производственна себестоимость 219,94
Внепроизводственные расходы 6,50
Полная себестоимость продукции 226,44

Список используемой литературы


1. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент

М.: Финансы и статистика, 1994.


2. Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего

субъекта М.: Финансы и статистика, 1994.


3. Формирование налогооблагаемой прибыли.// Экономика и жизнь. 1993.№39


Петровская Г. А., Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика производства» Белгород.: БелГТАСМ, 1992


Методические указания по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отборе для финансирования. Официальное издание. – М, 1994.


Данные завода


СОДЕРЖАНИЕ:


 с.

Введение

1. Краткая характеристика предприятия ЗАО “Белцемент”.

2. Организация производства и ремонтных работ.

3. Резервы эффективности повышения производства.

3.1 Технико-экономическое обоснование.

3.2 Расчёт капитальных вложений.

3.3 Изменение текущих расходов (себестоимости продукции) по

факторам


3.4 Изменение денежных потоков.

3.5 Расчёт показателей экономической эффективности проекта.

4. Планирование себестоимости и основных технико-

экономических показателей.

4.2. Планирование себестоимости продукции по статьям


4.3. Корректировка основных технико-экономических

показателей.

Заключение.

Список используемой литературы.

Белгородская государственная технологическая

академия строительных материалов


Кафедра экономики и организации предпринимательства


ЗАДАНИЕ

на курсовую работу


Ф

амилия Новиков Имя Отчество

С


пециальность 17.16.02 Группа МОС - 51

Т


ема: Организация производства и планирование основных технико-


экономических показателей ЗАО “Белцемент”

С


пециальный вопрос: Помол клинкера, цементная мельница № 4 2,613м

Срок выполнения: c 01.09.99 по 10.11.99


Руководитель: к.э.н., доцент Петровская Г. А.


Белгород 1999 г.


Введение.


В последние годы экономика РФ претерпела коренному переустройству и обновлению. Глубочайший кризис, вызванный не до конца компетентной политикой правительства, удалось, наконец, обуздать. Новые правила рыночного производства внесли собой значительную лепту в формирование динамичного, чутко реагирующего на все новые решения в технике и организации производства сознания команд, представляющих собой руководство действующих предприятий.

Наметившийся в экономике РФ рост, как и во многих странах, прошедших этап переустройства экономики, наверняка будет сопровождаться строительным бумом.

Сейчас производство строительных материалов проходит этап модернизации, которая, ввиду надвигающегося повышения спроса на продукцию ПСМ, играет важнейшую роль в эффективности работы предприятий в дальнейшем. Именно организация основного производства должна обеспечить рациональное сочетание элементов производственного процесса, наилучшим образом соединить труд рабочих с работой машин и обеспечить наиболее эффективные приёмы переработки сырья и материалов для получения годовой продукции высокого качества при минимальных затратах трудовых и материальных ресурсов. Нужно так организовать процесс производства, чтобы сложенная работа коллектива производственного объединения, предприятия, бригады обеспечивала максимальный выпуск продукции нужного качества при наименьших затратах. Однако технические решения, ведущие к увеличению производства продукции сейчас маловыгодны, так как сопровождаются ростом потребности в оборотных средствах и не учитывают реалии рынка.

Важнейшим фактором выполнения поставленной задачи и дальнейшего повышения эффективности производства являются: ускорение темпов роста научно –технического прогресса, улучшение использования капитальных вложений, основных фондов и производственных мощностей, рациональное использование сырьевых, топливно–энергетических и трудовых ресурсов, совершенствование управления и планирования, хозяйственного механизма, ценообразования, повышения качества продукции.

Рынок сейчас заполнен выпускаемой продукцией ПСМ, а на открытие новых производств или передел рынка в свою пользу способны только очень богатые фирмы. Поэтому основное внимание в ПСМ сейчас уделяется внедрению сберегающих технологий.

Данный курсовой проект рассматривает ЗАО “Белцемент” в качестве примера модернизации на основе этой материалосберегающей технологии.


Заключение.


В результате модернизации цементной мельница №4 2,613 м сэкономлено мелющих тел на 133,809 тыс. рублей, за счёт этого произошло снижение себестоимости продукции С на 0,101 рубль за тонну цемента, балансовая прибыль увеличилась на 125,943 тыс. рублей. В результате модернизации рентабельность цемента вырастет на 0.035%. ЧДД нарастающим итогом (интегральный эффект) 71,935 тыс. руб., что больше 0, срок окупаемости TОК=1,04 года, что меньше установленного, индекс доходности ИД=1,79, что больше 1.

Таким образом произведённые технико-экономические расчёты показали техническую и экономическую целесообразность данной модернизации.


Список литературы


Методика (основные положения) определения экономической эффективности использования в народном хозяйстве новой техники, изобретений и рационализаторских предложений. – М.: Госкомитет СССР по делам изобретений и открытий, 1986.

Методические указания по оценке по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отборе для финансирования. Официальное издание. – М.: 1994.

Система технического обслуживания и ремонта технологического оборудования предприятий ПСМ. Выпуск I, цементная промышленность. Часть I,II. – М.: 1987.

Методические указания. Организация, планирование и управление производством. – Белгород: 1993.

5. Данные завода за 1998 год.

 
назад
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
НАПИШИТЕ НАМ
Copyright © Smekni.com. All rigths reserved.