Формирование доходной базы Федерального бюджета РФ в период 2008-2010 гг. осуществлялось исходя из основных положений налоговой реформы в 2007-2009 гг. и в соответствии со сценарными условиями социально-экономического развития России. В расчетах показателей доходов федерального бюджета учитывались принятые и введенные в действие федеральные законы, предусматривающие внесение изменений и дополнений в налоговое законодательство
Доходы Федерального бюджета РФ в 2009 г предусматривались в сумме 3326,0 млрд. руб. или 17,8% ВВП (в 2007 и 2008 гг. объем доходов бюджета к уровню ВВП соответствующих лет был выше на 0,7% и 0,1% соответственно). Без учета средств единого социального налога и отчислений в Стабилизационный фонд РФ доходы федерального бюджета-2009 составили 2671,7 млрд. руб. или 14,3% ВВП, что на 0,2% и 1,4% ВВП меньше, чем в 2008 и 2007 гг. соответственно. Необходимо отметить, что в 2007 и 2008 гг. в составе доходов федерального бюджета учитывались и доходы целевых бюджетных фондов, а именно - Фонда Министерства РФ по атомной энергии, в который ежегодно зачислялись средства в размере 14,1 млрд. руб. В 2009 г. в структуре доходов федерального бюджета налоговые доходы составили 2885,2 млрд. руб. или 15,4% к ВВП (в 2007 и 2008 гг. объем налоговых доходов в составе бюджета к уровню ВВП соответствующих лет был ниже на 0,9% и 1,9% соответственно), неналоговые доходы - 174,3 млрд. руб. или 0,9% ВВП (по сравнению с 2008 и 2007 гг. спад на 0,5% и 0,2% ВВП).
Под доходами бюджета понимаются денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, ее субъектов и органов местного самоуправления.
Согласно классификации доходов бюджетов Федеральный бюджет РФ формируется за счет налоговых и неналоговых доходов и безвозмездных перечислений.
Налоговые доходы, формирующие основную часть доходов Федерального бюджета РФ - 94,5% (2009 г.), включают (приложение Б).:
1. Налоги на прибыль, доходы Их доля в общем объеме налоговых доходов Федерального бюджета РФ составила в 2009 г. 8% или 259 млрд. руб. в абсолютном значении, что на 2% и 0,5% больше, чем в 2008 г. и 2007 г. соответственно.
2. Налоги и взносы на социальные нужды (единый социальный налог). Если в период 2007-2009 гг. доля ЕСН составляла 16-17% от всех налоговых поступлений Федерального бюджета РФ, то в 2009 г. тенденция изменилась, и его удельный вес уменьшился до 8%.
3. Налоги на товары и услуги, ввозимые на территорию РФ (налог на добавленную стоимость на товары и услуги, ввозимые на территорию РФ акцизы). В 2007 и 2008 гг. их удельный вес в составе налоговых доходов Федерального бюджета РФ был на уровне 11 % (259 млрд. руб. и 283,1 млрд. руб. в 2007 г. и 2008 г. соответственно), что на 2 % меньше, чем в 2005 г. (их абсолютное значение составило 413,7 млрд. руб.).
4.Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами (налог на добычу полезных ископаемых; регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции; водный налог; сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов). Как видно из данных таблицы 2, они составили в 2009 г. 2,6% к ВВП, что на 0,8% и 1,2% больше, чем в 2008 г. и 2007 г. соответственно. Эта группа доходов обеспечила Федеральный бюджет РФ в 2009 г. 15% всех налоговых поступлений (или 483 млрд. руб.), а в 2008 г. и 2007 г. - соответственно 8% и 11% (181,9 млрд. руб. и 275,4 млрд. руб.).
5. Государственная пошлина. Ее удельный вес в составе налоговых доходов Федерального бюджета РФ незначителен - 0,6% в 2009 г., и по 0,2% в 2007 и 2008гг.
6. Доходы от внешнеэкономической деятельности (таможенные пошлины; таможенные сборы; доходы от реализации на экспорт высокообогащенного урана и природного сырьевого компонента низкообогащенного урана и др.). В динамике доходов Федерального бюджета РФ 2007-2009 гг. наблюдается устойчивая тенденция увеличения доли данной группы доходов с 15,5% в 2007 г. до 29% в 2009 г. в общем объеме налоговых поступлений.
Второй частью доходов бюджета являются неналоговые поступления (таблица 6)
Таблица 6- Структура неналоговых доходов Федерального бюджета РФ в 2007-2009 гг. (млрд. руб.).
| Наименование показателей | 2007 год | 2008 год | 2008 год | |||
| Утверждено законом | в % к ВВП | Утверждено законом | В % к ВВП | Утверждено законом | В % к ВВП | |
| Неналоговые доходы | 103,3 | 0,8 | 187,1 | 1,2 | 174,3 | 0,9 |
| Доходы от использования имущества, находящегося в гос. и муниц. Собственности | 59,7 | 0,5 | 80,9 | 0,5 | 73,0 | 0,4 |
| Платежи при пользовании природными ресурсами | 7,8 | 0,1 | 32,6 | 0,2 | 35,1 | 0,2 |
| Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства | 28,9 | 0,2 | 63,1 | 0,4 | 58,0 | 0,3 |
| Доходы от продажи материальных и нематериальных активов | 0,2 | 0,002 | 2,1 | 0,01 | 0,9 | 0,005 |
| Административные платежи и сборы | 1,4 | 0,01 | 1,4 | 0,01 | 1,7 | 0,01 |
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба | 1,4 | 0,01 | 1,2 | 0,01 | 1,5 | 0,01 |
| Прочие неналоговые доходы | 3,9 | 0,03 | 5,8 | 0,04 | 4,1 | 0,02 |
Неналоговые доходы, составляющие незначительную долю доходов Федерального бюджета РФ – 5,5% (2009 г.), включают:
1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Эта группа доходов имеет наибольший вес в структуре неналоговых поступлений. В динамическом ряде доходной части Федерального бюджета РФ 2007-2009 гг. наблюдается отчетливая тенденция уменьшения их доли в общем объеме неналоговых поступлений – в 2007 г. она составила 57,8%, в 2008 г. – 43,2%, а в 2009 г. – 41,9%.
2. Платежи при пользовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на окружающую среду; платежи при пользовании недрами; плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям; платежи за пользование лесным фондом в части минимальных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню; плата за перевод лесных земель лесного фонда в земли иных категорий). В 2007 г. поступления по этим платежам составили 7,6% (7,8 млрд. руб.) от всех неналоговых доходов Федерального бюджета РФ, что значительно меньше, чем в последующие годы. Так, в 2008 г. и 2009 г. их удельные веса в общей массе неналоговых поступлений превысили уровень отметки в 17,4% (32,6 млрд. руб.) и 20,1% (35,1 млрд. руб. в) соответственно.