Содержание
Введение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
Анализ и оценка платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости общества с ограниченной ответственностью «Трейд». . . . . . . . . . . . . . 5
Характеристика общества с ограниченной ответственностью «Трейд». . . . . . . 5
Оценка имущественного и финансового положения общества с ограниченной ответственностью «Трейд». . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7
Платежеспособность и ликвидность общества с ограниченной ответственностью «Трейд». . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .16
Заключение. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .21
Приложения. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .24
Введение
Целью прохождения практики является анализ и оценка платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Продолжительность практики 4 недели.
Прохождение практики осуществлялось в ООО «Трейд».
Для того чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Устойчивое финансовое положение предприятия не является подарком судьбы или счастливым случаем истории. Это – результат умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.
Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.
Связь финансового анализа с управлением очевидна. Управлять - значит принимать решения. Управлять - значит предвидеть, а для этого необходимо обладать достаточной информацией.
Аналитическая информация окажется бесполезной для целей управления, если не будут соблюдены другие необходимые принципы анализа - уместность, достоверность, существенность, сравнимость.
Финансовая отчётность становится информационной основой последующих аналитических расчётов, необходимых для принятия управленческих решений. Решения финансового характера точны настолько, насколько хороша и объективна информационная база.
В настоящих условиях финансовый менеджер становится одним из ключевых фигур на предприятии. Он ответственен за постановку проблем финансового характера, анализа целесообразности использования того или иного способа решения принятого руководством предприятия и предложения наиболее приемлемого варианта действия.
Успешное финансовое управление, направленное на:
- выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы;
- избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
- лидерство борьбы с конкурентами;
- приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;
- рост объёмов производства и реализации;
- максимизация прибыли;
- минимизация расходов;
- обеспечение рентабельной работы фирмы.
Это и есть цель финансового менеджмента
Деятельность финансового менеджера, в общем виде, может быть представлена следующими направлениями: общий финансовый анализ и планирование; обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управления источниками средств), распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика).
Основными данными для проведения финансового анализа являются данные бухгалтерской отчетности. Для проведения анализа иногда используется дополнительная информация оперативного характера, однако, она носит лишь вспомогательный характер.
Среди данных доступных для финансового анализа особенно важны сведения из финансовых отчетов, поскольку они конкретны и измеримы количественно. Свойство измеримости придает еще одну важную особенность: все данные выражены через общий знаменатель - деньги, что позволяет суммировать и комбинировать эти данные, соотносить их с другими данными или иначе манипулировать ими.
Информационное обеспечение финансово - хозяйственной деятельности имеет сложную структуру и определяется разными факторами: уровнем управления, составом пользователей.
Анализ и оценка платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости общества с ограниченной ответственностью «Трейд»
Характеристика общества с ограниченной ответственностью «Трейд»
Критерии, позволяющие отнести хозяйствующий субъект к субъектам малого предпринимательства, имеют большое значение, потому что малые предприятия могут осуществлять различные виды деятельности – от розничной торговли до научных разработок в сфере высоких технологий. В мировой практике на субъекты малого предпринимательства после присвоения им соответствующего статуса распространяются меры государственной поддержки в виде создания для них более выгодных по сравнению с другими организациями условий налогообложения. Аналогичные критерии используются для осуществления различных стимулирующих мероприятий: принятия на государственном уровне льготных программ кредитования, формирования специальных фондов поддержки.
Данное предприятие ведет торговую деятельность (ООО) под названием «Трейд», является юридическим лицом.
Целью данного общества является расширение рынка товаров и услуг, выполнение работ, оказание услуг и производство продукции для удовлетворения общественных потребностей и получение прибыли.
Данная предпринимательская деятельность определяется статьей 2 Гражданского кодекса как самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицам, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Существует пять отличительных признаков предпринимательской деятельности:
- осуществление определенной деятельности: продажа товаров, выполнение услуг, а также извлечение дохода от использования имущества;
- целевая направленность предпринимательской деятельности. Целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, этим предпринимательская деятельность отличается от любой другой хозяйственной деятельности;
- систематичность предпринимательской деятельности. Теперь предпринимательской является лишь такая деятельность, которая осуществляется систематически;
- предпринимательская деятельность осуществляется самостоятельно и инициативно;
- предприниматель осуществляет деятельность на свой риск и несет ответственность всем своим имуществом.
Основным предметом деятельности данного предприятия:
- оптовая торговля пищевыми продуктами, а также напитками и табачными изделиями;
- оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами;
- прочая оптовая торговля;
- деятельность автомобильного грузового транспорта;
- подготовка строительного участка;
- строительство зданий и сооружений;
- монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений;
- производство отделочных работ;
- деятельность в области права;
- деятельность в области бухгалтерского учета и аудита;
- розничная торговля в неспециализированных магазинах;
- розничная торговля вне магазинов.
Данное предприятие расположено по юридическому адресу: 169500, Республика Коми, город Сосногорск, ул. Орджоникидзе, дом 10.
Оценка имущественного и финансового положения общества с ограниченной ответственностью «Трейд»
Экономический потенциал организации может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны - нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.
Горизонтальный анализ активов предприятия показывает, что за весь рассматриваемый период большая часть активов организации принадлежала внеоборотным активам (основные средства). Абсолютная их сумма за период 2009-2010 годов уменьшилась на 2,7% ((8663-8429)*100)/8663). Наблюдается увеличение доли текущих активов за счет роста дебиторской задолженности (таблица 1).
Таблица 1 – Горизонтальный анализ баланса ООО «Трейд»
| Сумма (тыс. руб.) | Превышение (снижение) | |||
| 2009 г. | 2010 г. | Сумма (тыс. руб.) | Удельный вес | |
| 1. Внеоборотные активы | ||||
| Нематериальные активы | 15 | 17 | 2 | 13,3 |
| Основные средства | 8663 | 8429 | -234 | -2,7 |
| Незавершенное строительство | 3042 | 3467 | 425 | 14,0 |
| 2. Оборотные активы | ||||
| запасы | 1474 | 1712 | 238 | 16,1 |
| НДС | 71 | 113 | 42 | 59,2 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 99 | 123 | 24 | 24,2 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 12 | 25 | 13 | 108,3 |
| Денежные средства | 100 | 125 | 25 | 25 |
| Баланс (актив) | 13476 | 14011 | 535 | 4,0 |
| Уставный капитал | 57 | 157 | 100 | 175,4 |
| Добавочный капитал | 106 | 103 | -3 | -2,8 |
| Резервный капитал | 108 | 145 | 37 | 34,3 |
| Краткосрочные обязательства | 2670 | 3351 | 681 | 25,5 |
| В том числе | ||||
| Займы и кредиты | 1124 | 2001 | 226 | 20,1 |
| Кредиторская задолженность | 1546 | 1401 | 145 | 9,3 |
| Баланс (пассив) | 13476 | 535 | 4,0 | |
В таблице 2 проведен анализ обеспеченности запасов и затрат источниками формирования и тип финансовой устойчивости.