Бизнес-план по производству шоколада (стр. 12 из 15)
Распределение затрат на заработную плату по периодам
| Наименование категории работников | Значение показателя по шагам расчетного периода, тыс. руб. | Итого, тыс. руб. | ||||
| А | 1(50%) | 2(80%) | 3(100%) | 4(100%) | 5(100%) | 6 |
| 1 .Производственные рабочие (п.1+п.2) | 157,32 | 251,712 | 314,64 | 314,64 | 314,64 | 1352,952 |
| 1.1.Основные рабочие | 132,12 | 196,992 | 246,24 | 246,24 | 246,24 | 1067,832 |
| 1.2.Вспомогательные рабочие | 34,2 | 54,72 | 68,4 | 68,4 | 68,4 | 294,12 |
| 2.Руководители и специалисты | 162 | 259,2 | 324 | 324 | 324 | 1393,2 |
| 3 .Административно-управленческий персонал | 90 | 144 | 180 | 180 | 180 | 774 |
| ИТОГО (п.1+п.2+п.3) | 409,32 | 654,912 | 818,64 | 818,64 | 818,64 | 3520,152 |
Планирование начислений на заработную плату
Начисления на заработную плату производятся в виде страхового взноса в размере 26%.
Таблица 3.13.
Расчет начислений на заработную плату
| Наименование показателя | Значение показателя по шагам расчетного периода | ||||
| 1 (50%) | 2 (80%) | 3 (100%) | 4 (100%) | 5 (100%) | |
| 1. Ставка единого страхового взноса, коэф. | 0,26 | 0,26 | 0,26 | 0,26 | 0,26 |
| 2. Фонд заработной платы производственных рабочих, руб. | 157320 | 251712 | 314640 | 314640 | 314640 |
| 3. Сумма начислений на заработную плату производственных рабочих, руб. (стр.1*стр.2). | 40903,2 | 65445,12 | 81806,4 | 81806,4 | 81806,4 |
| 4. Фонд заработной платы руководителей, специалистов и административно-управленческого персонала, руб. | 504000 | 504000 | 504000 | 504000 | 504000 |
| 5. Сумма начислений на заработную плату руководителей, специалистов и административно-управленческого персонала,руб. (стр.1*стр.4) | 131040 | 131040 | 131040 | 131040 | 131040 |
| 6. ИТОГО начислений на заработную плату (стр.3 +стр.5) | 171943,2 | 196485,12 | 212846,4 | 212846,4 | 212846,4 |
Планирование прочих затрат
К прочим затратам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие виды затрат:
1) расходы на сертификацию продукции и услуг;
2) суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы;
3) расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала;
4) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
5) арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;
6) расходы на содержание служебного транспорта;
7) расходы на командировки,
8) представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества;
9) расходы на подготовку и переподготовку кадров,
10) расходы на канцелярские товары;
11) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги,
12) расходы на текущее изучение конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товара (услуги)
13) расходы на рекламу производимых и реализуемых товаров (услуг)
14) затраты на оплату процентов по полученным кредитам и т.п. [3]
Для расчета затрат на оплату процентов по полученным кредитам необходимо составить график платежей в погашение суммы кредита и процентов за пользованием кредитом, если проект предполагает финансирование за счет заемных источников (таблица 3.14).
Таблица 3.14.
График платежей в погашение суммы кредита и процентов за пользованием кредитом, руб.
| Показатель | Значение показателя по шагам расчетного периода | Итого | |||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1. Ежегодные отчисления | - | 1719420,8 | 1719420,8 | 1719420,8 | 1719420,8 | 1719420,8 | 8597104 |
| 2. Сумма процентов | - | 1028420 | 890219,84 | 724379,64 | 525371,4 | 286561,52 | 3454952,4 |
| 3. Сумма основного долга по кредиту | - | 691000,8 | 829201 | 995041,2 | 1194049,4 | 1432859,3 | 5142151,7 |
| 4. Остаток суммы кредита | 5142100 | 4451099,2 | 3621898,2 | 2626857 | 1432807,6 | -51,7 | - |
Для выделения процентных платежей и суммы основного долга из общей величины средств, идущих на погашение долгосрочных или краткосрочных обязательств может быть использована формула текущей стоимости аннуитета:
P=PVAn/PVIFAr,n (11)
где PVA – текущая стоимость аннуитета;
Р – периодические поступления или выбытия равных по величине денежных средств, руб.;
PVIFAr,n – фактор текущей стоимости обыкновенного аннуитета, коэф.
r- годовая процентная ставка за кредит, %;
n- срок предоставления кредита.
Выделение из общей суммы процентных платежей и платежей за кредит приводят в таблице 14.
Условно допустим, что остальная часть прочих затрат рассчитывается как процент от величины элементов затрат.
Таблица 3.15.
Расчет прочих затрат, руб.
| Показатель | Значение показателя по шагам расчетного периода | |||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. Проценты за кредит (табл.3.14 стр.2) | - | 1028420 | 890219,84 | 724379,64 | 525371,4 | 286561,52 |
| 2. Затраты на подготовку кадров (10 % от стр.4 «Итого» табл.3.12) | - | 81864 | 81864 | 81864 | 81864 | 81864 |
| 3. Расходы на сертификацию продукции (2% от стр.14 табл.3.8) | - | 121260,6 | 194016,96 | 242521,2 | 242521,2 | 242521,2 |
| 4. Расходы на текущее изучение конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товара (услуги); рекламу производимого и реализуемого товара (услуги) (6% от стр.14 табл.3. 8) | - | 363781,8 | 582050,88 | 727563,6 | 727563,6 | 727563,6 |
| 5. Аренда (60 м2, 1 м2 = 90 руб\мес.) | 64800 | 64800 | 64800 | 64800 | 64800 | 64800 |
| 6. ИТОГО прочих затрат (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5) | 64800 | 1660126,4 | 1812951,68 | 1841128,4 | 1642120,2 | 1403310,32 |
Расчет затрат на производство и реализацию продукции