Бизнес-план по производству шоколада (стр. 10 из 15)
Раздел 3.3. Планирование объема продаж
План продаж предприятия составляется на основе его производственной мощности[1] и прогноза объемов сбыта продукции.
Качество составления плана продаж зависит от выбранного метода прогноза продаж. Существуют три группы методов прогнозирования:
· экспертные;
· статистические
· комбинированные.
Экспертный метод подходит для оценки развития нестабильного рынка, который сложно описать системой математических формул, а также долгосрочного планирования. Успешность применения этого метода во многом зависит от опыта и квалификации экспертов.
В таблице представлены экспертные оценки прогноза объема продаж. Особенностью данного товара является его постоянно растущий объем продаж.
Таблица 3.5.
Результаты исследования экспертов, кг
| Эксперт | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 |
| Специалисты компании «Асконд» | 40000 | 50000 | 74000 | 74000 | 74000 |
| Генеральный директор | 36000 | 48000 | 72000 | 72000 | 72000 |
| Внутренние специалисты | 32000 | 46000 | 70000 | 70000 | 70000 |
| Среднее значение | 36000 | 48000 | 72000 | 72000 | 72000 |
| Максимальный объем продаж | 40000 | 50000 | 74000 | 74000 | 74000 |
| Минимальный объем продаж | 32000 | 46000 | 70000 | 70000 | 70000 |
В результате для формирования оптимального плана продаж будут использоваться средние значения, при оценке пессимистического прогноза – минимальный уровень объема продаж, предложенный всеми экспертами в выборе, оптимистического – максимальный уровень объема продаж.
| Наименование товара | Значение показателя по шагам расчетного периода | Итого | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||||||||||
| цена, руб. | кол-во, в кг | сумма, руб | цена, руб. | кол-во, в кг | сумма, руб | цена, руб. | кол-во, в кг | сумма, руб | цена, руб. | кол-во, в кг | сумма, руб | цена, руб. | кол-во, в кг | сумма, руб | цена, руб. | кол-во, в кг | сумма, руб | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| Шоколадная плитка | 363,4 | 36000 | 13082400 | 395,5 | 48000 | 18984000 | 369,72 | 72000 | 26619840 | 378,13 | 72000 | 27225360 | 385,33 | 72000 | 27743760 | 378,42 | 300000 | 113526000 |
Раздел 3.4. Планирование затрат на производство и
реализацию продукции
Планирование затрат необходимо осуществлять в разбивке затрат по элементам:
1) материальные затраты;
2) заработная плата;
3) начисления на заработную плату;
4) амортизация;
5) прочие затраты.
Планирование материальных затрат
К материальным затратам будем относить затраты на сырье, материалы, и упаковку. Материальные затраты – это прямые затраты, которые находятся в прямой зависимости от объема выпуска изделия.
Они рассчитываются одним из следующих способов:
Первый способ. На основе технологических норм и нормативов на единицу каждого вида продукции, исходя из плана продаж и цен этих ресурсов. Формула расчета следующая:
, (3)
где i=1,…, n – количество выпускаемых изделий;
Пм – потребность в материальных ресурсах;
Hpi – норма расхода материала на i-ое изделие;
Qi – планируемый выпуск i-го изделия.
Затраты на остальные (вспомогательные) материальные ресурсы принимаются как определенный процент от расхода основных ресурсов.
Для применения первого способа используйте расчетную таблицу 3.7, на основе которой составляется план прямых затрат на сырье и материалы (таблица 3.8.).
Расчет использования сырья и материалов на основе норм и нормативов, кг
| Продукция | Какао-крупка | Сахар | Ароматизаторы | ||||||
| норма на ед..продукции, кг/кг | объем продаж, кг | всего на производство, кг | норма на ед..продукции, кг/кг | объем продаж, кг | всего на производство, кг | норма на ед..продукции, кг/кг | объем продаж, кг | всего на производство, кг | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Шоколадная плитка | 3 | 72000 | 216000 | 1 | 72000 | 72000 | 0,3 | 72000 | 21600 |
Таблица 3.8.
План прямых затрат на сырье и материалы
| Наименование сырья | Показатель | Значение показателя по шагам расчетного периода | Итого | ||||
| 1 (50%) | 2 (80%) | 3 (100%) | 4 (100%) | 5 (100%) | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Какао-крупка | 1. кол-во, в нат. выр. (табл.3.7, гр.3) | 108000 | 172800 | 216000 | 216000 | 216000 | 928800 |
| 2. цена, руб. | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
| 3. сумма, руб. | 2160000 | 3456000 | 4320000 | 4320000 | 4320000 | 18576000 | |
| Сахар | 4. кол-во, в нат. выр. (табл.3.7 гр.3) | 36000 | 57600 | 72000 | 72000 | 72000 | 309600 |
| 5. цена, руб. | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | |
| 6. сумма, руб. | 900000 | 1440000 | 1800000 | 1800000 | 1800000 | 7740000 | |
| Ароматизаторы | 7. кол-во, в нат. выр. (табл.3.7. гр.3) | 10800 | 17280 | 21600 | 21600 | 21600 | 92880 |
| 8. цена, руб. | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | |
| 9. сумма, руб. | 2160000 | 3456000 | 4320000 | 4320000 | 4320000 | 18576000 | |
| 10. Всего затрат на сырье и материалы, руб. | 5220000 | 8352000 | 10440000 | 10440000 | 10440000 | 44892000 | |
| 11. Вспомогательные материалы, руб. (1% от стр.10) | 52200 | 83520 | 104400 | 104400 | 104400 | 448920 | |
| 12. Итого к оплате, руб (стр.10+стр. 11) | 5272200 | 8435520 | 10544400 | 10544400 | 10544400 | 45340920 | |
| 13. Электро энергия на технологические нужды (15 % от стр. 12) | 790830 | 1265328 | 1581660 | 1581660 | 1581660 | 6801138 | |
| 14. Всего материальные затраты, руб. (стр. 12+стр.13) | 6063030 | 9700848 | 12126060 | 12126060 | 12126060 | 52142058 | |
Планирование заработной платы
В элементе «Заработная плата» отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим, стимулирующие и компенсирующие выплаты в пределах норм, предусмотренных законодательством.