Таблица 4 – Расчет фонда оплаты труда по цехам.
Профессия | Тарифный разряд | Числен. в смену, чел. | Числен-ность в сутки, чел. | Тарифн. оклад 1 работ-ника в месяц, тыс.руб. | Сумма зарплаты всех работников за месяц, тыс. р. | Сумма зарплаты всех работников за год, тыс. руб.(гр.6 ∙12 м.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Административно – управленческий персонал цеха туалетного мыла | ||||||
| Начальник цеха | 1 | 1 | 30 | 30 | 360 | |
| Сменный инженер-технолог | 1 | 3 | 25 | 75 | 900 | |
| Дежурный инженер – механик | 1 | 3 | 20 | 60 | 720 | |
| Дежурный инженер КИПиА | 1 | 3 | 20 | 60 | 720 | |
| ИТОГО АУП цеха туалетного мыла | 4 | 10 | 225 | 2700 | ||
| 1.Административно – управленческий персонал глицеринового цеха | ||||||
| Начальник цеха | 1 | 1 | 30 | 30 | 360 | |
| Сменный инженер-технолог | 1 | 3 | 25 | 75 | 900 | |
| Дежурный инженер – механик | 1 | 3 | 20 | 60 | 720 | |
| Дежурный инженер КИПиА | 1 | 3 | 20 | 60 | 720 | |
| ИТОГО АУП глицеринового цеха | 4 | 10 | 225 | 2700 | ||
| 2.Основные производственные рабочие цеха туалетного цеха | ||||||
| Аппаратчик мыловарения | 6 | 1 | 3 | 15 | 45 | 540 |
Продолжение таблицы 4
| Аппаратчик очистки сточных вод | 3 | 1 | 3 | 12 | 36 | 432 |
| Машинист насосных установок | 3 | 1 | 3 | 12 | 36 | 432 |
| Заготовщик основы моющих средств | 3 | 1 | 3 | 12 | 36 | 432 |
| Сливщик-заливщик | 3 | 1 | 3 | 12 | 36 | 432 |
| Укладчик-упаковщик | 5 | 1 | 3 | 13 | 39 | 468 |
| Маркировщик | 2 | 1 | 3 | 10 | 30 | 360 |
| Транспортировщик | 3 | 1 | 3 | 12 | 36 | 432 |
| ИТОГО производственных рабочих цеха туалетного мыла | 8 | 24 | 294 | 3528 | ||
| 2.Основные производственные рабочие глицеринового цеха | ||||||
| Аппаратчик (автоклав) | 6 | 1 | 3 | 15 | 45 | 540 |
| Аппаратчик (выпарная установка) | 6 | 1 | 3 | 15 | 45 | 540 |
| Аппаратчик (дистил. установка) | 6 | 1 | 3 | 15 | 45 | 540 |
| Аппаратчик очистки глицериновой воды | 3 | 1 | 3 | 12 | 36 | 432 |
| ИТОГО производственных рабочих глицеринового цеха | 4 | 12 | 171 | 2052 | ||
| 3.Прочий персонал цеха туалетного мыла | ||||||
| Слесарь – ремонтник | 5 | 1 | 3 | 13 | 39 | 468 |
| Электромонтер | 5 | 1 | 3 | 13 | 39 | 468 |
| Уборщица | - | 1 | 3 | 4 | 12 | 144 |
| ИТОГО прочего персонала цеха туалетного мыла | 9 | 30 | 90 | 1080 | ||
| 3.Прочий персонал цеха туалетного мыла | ||||||
| Слесарь – ремонтник | 5 | 1 | 3 | 13 | 39 | 468 |
| Электромонтер | 5 | 1 | 3 | 13 | 39 | 468 |
| Уборщица | - | 1 | 3 | 4 | 12 | 144 |
Продолжение таблицы 4
| ИТОГО прочего персонала глицеринового цеха | 9 | 30 | 90 | 1080 |
| ВСЕГО ПО ТУАЛЕТНОМУ ЦЕХУ | 43 | 609 | 7308 | |
| ВСЕГО ПО ГЛИЦЕРИНОВОМУ ЦЕХУ | 31 | 486 | 5832 |
Из таблицы 4 рассчитанного штатного расписания выделяют сумму заработной платы основного производственного персонала за год (графа 7). В нашем примере она составляет для цеха туалетного мыла 3528 тыс. руб., а для глицеринового цеха 2052 тыс. руб.
Определяется сумма единого социального налога (ЕСН = 26% + обязательный страховой тариф в размере 0,7% к начисленной заработной плате по 6 классу профессионального риска) к заработной плате.
Сумма ЕСН = сумма зарплаты ∙ 0,267
- цех туалетного мыла Сумма ЕСН = 3528 ∙ 0,267 = 942 тыс.руб.
- глицериновый цех Сума ЕСН = 2052 ∙ 0,267 = 548 тыс. руб.
Суммы зарплаты производственного персонала и единого социального налога далее будут включены нами в отдельные статьи затрат на производство продукции.
3.5 Расчет постоянных (косвенных) расходов по обслуживанию и управлению производством
В состав постоянных (косвенных) расходов включают
общехозяйственные, общепроизводственные (управленческие) и коммерческие (сбытовые) расходы организации.
Смета общепроизводственных расходов включает все затраты по
обслуживанию основного производства. Общепроизводственные расходы также называют условно – постоянными, так на их величину мало влияют изменения в объемах производства основного вида продукции.
При составлении сметы общепроизводственных расходов можно воспользоваться фактическими данными действующего предприятия (планово-экономический отдел действующего предприятия) за отдельно взятый месяц. В курсовой работе разрешается рассчитать годовую сумму расходов путем умножения месячной суммы на 12 месяцев.
Таблица 5 -Расчет суммы общепроизводственных расходов
Наименование статей расходов | План на месяц, тыс. р. | План на год, тыс. руб. (гр.2∙12м.) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1.Содержание и текущий ремонт оборудования | 424 | 5 088 |
| 2.Амортизация оборудования (7% от стоимости оборудования) | 1097 | 13 164 |
| 3.Содержание и ремонт производственного здания | 637 | 7 644 |
| 4.Армотизация здания (2% от стоимости зданий) | 88 | 1056 |
| 5.Содержание лаборатории | 46 | 552 |
| 6.Охрана труда (молоко, спецодежда, проф. мероприятия) | 38 | 456 |
| 7.Фонд оплаты труда цехового персонала (см. штатное расписание, таблица 3) | 730 | 8760 |
| 8.Единый социальный налог и страховой тариф (26,7% к ФОТ, с.7* *0,267) | 195 | 2340 |
| ИТОГО | 3255 | 39060 |
* Данные по зарплате берутся из таблицы 5 (строка «Итого АУП цеха» плюс строка «Итого прочего персонала»).
Сумма общехозяйственных расходов включает
административно - управленческие расходы предприятия.
Общехозяйственные расходы не рассчитываются, если оценивается экономическая эффективность научной работы.
Примерный перечень статей расходов приведен в таблице 6. При составлении сметы общехозяйственных расходов можно воспользоваться фактическими данными действующего предприятия (планово-экономический отдел, бухгалтерия) за отдельно взятый месяц.
Таблица 6 - Расчет суммы общехозяйственных расходов
Наименование статей расходов | План на месяц, тыс. руб. | План на год, тыс.руб. (гр.2∙12м.) |
| 1 | 2 | 3 |
| ФОТ АУП предприятия | 2030 | 24360 |
| Единый социальный налог к ФОТ АУП предприятия (26,7%) | 542 | 6 504 |
| Служебные командировки | 100 | 1 200 |
| Почтово-телеграфные расходы | 30 | 360 |
| Содержание и текущий ремонт зданий общехозяйственного назначения | 500 | 6 000 |
| Зарплата с отчислениями сторожевой и военизированной охраны | 980 | 11 760 |
| Содержание и ремонт зданий неадминистративного назначения (медсанчасть, прачечная) | 760 | 9 120 |
| Амортизация ОС общехозяйственного назначения | 230 | 2 760 |
| Содержание центральной лаборатории | 180 | 2 160 |
| Расходы по изобретательству | 40 | 480 |
| Охрана труда | 70 | 840 |
| Представительские расходы | 110 | 1 320 |
| Оплата % за кредиты | 290 | 3 480 |
| Охрана окружающей среды в пределах ПДК | 100 | 1 200 |
| Аренда основных средств | 260 | 3 120 |
| Налоги, сборы, отчисления в себестоимости | 140 | 1 680 |
| Сброс воды в коллектор в пределах ПДК | 360 | 4 320 |
| ИТОГО | 6722 | 80 644 |
Сумму коммерческих расходов организации можно запланировать в пределах 8-10% от суммы общехозяйственных расходов.
Распределим общепроизводственные расходы мыловаренного завода по видам производимой продукции
Таблица 7 – Распределение общепроизводственных расходов
мыловаренного завода по видам выпускаемой продукции