Сметный баланс составляется совместно с балансом за прошедший год с одновременным внесением поправок, учитывающих все возможные виды операций, которые ожидаются в планируемом периоде. К причинам, по которым существует необходимость в составлении сметного баланса, относится то, что :
с его помощью можно вскрыть неблагоприятные финансовые факторы, которых руководство, вероятнее всего, захочет избежать;
он служит последним средством проверки точности математических действий во всех прочих расчетах;
он помогает руководству определить значения различных показателей;
в нем четко прописываются будущие ресурсы и обязательства.
Таблица 10.
Сметный баланс.
| Наименование статей. | На начало года | На конецгода |
| Активы1. Оборотные активы; денежные средствасчета к получению запасы:готовой продукцииматериалы незавершенное производство | ||
| Итого оборотные активы | ||
| 2. Внеоборотные активы земля, здания оборудование | ||
| Итого внеоборотные активы | ||
| Итого активы | ||
| Пассивы | ||
| 3. Текущие обязательства 4. Долгосрочные обязательства 5. Собственный капитал | ||
| Итого пассивы |
В случае излишка финансовых ресурсов на предприятии на предстоящий год. необходимо предусмотреть использование их на финансовом рынке, в случае недостатка привлечение кредитных ресурсов.(или изменение данных)
Исходные данные для расчета
| Показатели | Варианты | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| 1. Ожидаемый объем продаж, ед. | ||||||||||
| I квартал | 800 | 700 | 850 | 900 | 1000 | 1100 | 800 | 850 | 1200 | 800 |
| II квартал | 700 | 600 | 750 | 800 | 900 | 1000 | 800 | 750 | 1100 | 700 |
| Ш квартал | 900 | 800 | 950 | 1000 | 800 | 1000 | 700 | 1000 | 800 | 900 |
| IV квартал | 800 | 700 | 850 | 900 | 950 | 1000 | 700 | 900 | 1000 | 800 |
| 2. Продажная цена, руб. | 75 | 80 | 77 | 72 | 80 | 72 | 80 | 84 | 75 | 80 |
| З.Остаток по счетам, руб. | 9500 | 9100 | 9000 | 8700 | 9600 | 9000 | 9100 | 10000 | 9500 | 9100 |
| 4. Кол-во материалов на ед. продукции, кг | 3 | 3.1 | 3 | 3.2 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| 5. Стоимость ] кг материала, руб. | 5 | 4 | 2 | 2 | 3 | 2 | 5 | 4 | 3 | 2 |
| б.Счета к оплате | 2200 | 2100 | 2250 | 2400 | 2700 | 3000 | 2000 | 2300 | 3400 | 1800 |
| 7.Количество часов чел-труда на ед. продукции | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| 8.Ст-тъ 1 чел-часа прямого труда, руб. | 5 | 4.7 | 5.2 | 4 | 7 | 6 | 5 | 5 | 7 | 4 |
| 9Ставка переменных накладных расходов, руб. | 2 | 2 | 2 | 2 | 3 | 4 | 2 | 3 | 2 | 2.5 |
| 10. Переменные торговые и накладные расходы на единицу продукции | 4 | 4 | 4 | 4 | 5 | 7 | 4 | 4 | 5 | 3 |