Большинство факторов положительно повлияли на динамику прибыли. Так, за счет роста товарооборота на 250,6 млн. руб. прибыль возросла на 33,7 млн. руб. Снижение уровня налогов, уплачиваемых от дохода от реализации, на 0,77 % к обороту способствовало росту прибыли на 9,6 млн. руб. Уменьшение уровня расходов на реализацию на 5,54 % привело к росту прибыли на 69,9 млн. руб. Уменьшение уровня доходов от реализации на 4,85 % к товарообороту привело к снижению прибыли на 61,2 млн. руб.
Таким образом, анализируя деятельность ресторана «Иль Патио» за 2005-2006 гг. следует отметить рост товарооборота как в действующих, так и в сопоставимых ценах, доходов от реализации, прибыли от реализации и общей прибыли. Также следует отметить снижение по сравнению с 2005 г. доли реализации продукции собственного производства в общем объеме товарооборота и рост реализация покупных товаров. Снижение расходов на производство и реализацию продукции свидетельствует о повышении эффективности использования текущих затрат. Можно сделать вывод, что ресторан «Иль Патио» работает эффективно.
Анализ расходов на реализацию продукции ресторана «Иль Патио» за 2005-2006 гг., млн. руб. приведен в таблице 18.
Расходы на реализацию продукции ресторана «Иль Патио» за анализируемый период возросли на 63 млн. руб., или на 11,8 %. Уровень расходов на реализацию продукции в отчетном периоде по сравнению с прошлым уменьшился на 5,54 % к товарообороту. Темп снижения составил 10,5 % (5,54 / 53 Ч 100). Такая ситуация свидетельствует о повышении эффективности использования текущих затрат.
| Таблица 18. | Анализ расходов на производство и реализацию продукции ресторана «Иль Патио» за 2005-2006 гг. |
| Статьи расходов на производство и реализацию продукции | 2005 г. | 2006 г. | Отклонение | |||
| сумма, млн. руб. | уровень, % | сумма, млн. руб. | уровень, % | сумма, млн. руб. | уровень, % | |
| 1. Транспортные расходы | 20 | 1,98 | 18 | 1,43 | -2 | -0,55 |
| 2. Расходы на оплату труда | 230 | 22,74 | 276 | 21,87 | +46 | -0,87 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 83 | 8,21 | 99 | 7,84 | +16 | -0,37 |
| 4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря | 35 | 3,46 | 37 | 2,93 | +2 | -0,53 |
| 5. Амортизация основных средств | 24 | 2,37 | 22 | 1,74 | -2 | -0,63 |
| 6.Расходы на ремонт основных средств | - | - | - | - | - | - |
| 7. Расходы на санитарную и специальную одежду, столовое белье, посуду, приборы | 7 | 0,69 | 8 | 0,63 | +1 | -0,06 |
| 8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд | 28 | 2,77 | 28 | 2,22 | - | -0,55 |
| 9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров | 7 | 0,69 | 6 | 0,48 | -1 | -0,21 |
| 10. Расходы на рекламу | 19 | 1,88 | 29 | 2,3 | +10 | +0,42 |
| 11. Проценты за пользование кредитами и займами | - | - | - | - | - | - |
| 12. Потери товаров | 2 | 0,2 | 1 | 0,08 | -1 | -0,12 |
| 13. Расходы на тару | 3 | 0,3 | 3 | 0,24 | - | -0,06 |
| 14. Прочие расходы | 78 | 7,71 | 72 | 5,7 | -6 | -2,01 |
| Итого | 536 | 53,0 | 599 | 47,46 | +63 | -5,54 |
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
По многим статьям расходов на производство и реализацию продукции, кроме транспортных расходов, расходов на амортизацию основных средств, расходов на хранение, потерь товаров и сырья, прочих расходов, наблюдается абсолютный перерасход. Положительным следует считать то, что снизился уровень транспортных расходов и на топливо, газ, электроэнергию на 0,55 %, расходов на хранение - на 0,21 %, расходы на тару - на 0,06 % к обороту.
Наибольший удельный вес в расходах занимают расходы на оплату труда, которые увеличились на 46 млн. руб. по сравнению с прошлым периодом. Вторая по удельному весу статья расходов - «Отчисления на социальные нужды».
Динамика показателей рентабельности ресторана «Иль Патио» за 2005-2006 гг. приведена в таблице 19.
| Таблица 19. | Динамика рентабельности ресторана «Иль Патио» за 2005- 2006 гг., % |
| Показатель | 2005 год | 2006 год | Отклонение, +/- |
| Рентабельность товарооборота | 13,44 | 14,9 | +1,46 |
| Рентабельность текущих затрат | 25,4 | 31,4 | +6 |
| Рентабельность основных фондов | 12,3 | 16,8 | +4,5 |
| Рентабельность оборотных средств | 31,7 | 32,9 | +1,2 |
| Рентабельность собственного капитала | 9,3 | 12,3 | +3,0 |
| Рентабельность фонда заработной платы | 58,7 | 65,4 | +6,7 |
| Маржа прибыли | 14,2 | 16,2 | +2 |
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
Результаты расчетов свидетельствуют о значительном росте рентабельности деятельности ресторана «Иль Патио». Рентабельность затрат живого труда увеличилась на 6,7 %. Эффективность использования затрат по организации имеет тенденцию к росту - с 25,4 до 31,4 %, то есть с каждого рубля затрат организация получила 0,31 руб. Доля прибыли, остающейся в распоряжении организации в доходе возросла с 14,2 до 16,2 %, то есть на 2 %. Также следует отметить рост рентабельности основных фондов и оборотных средств на 4,5 % и 1,2 %, соответственно, это говорит об улучшении использования средств ресторана «Иль Патио».
2.4. Анализ финансового состояния ресторана «Иль Патио»
На основании бухгалтерского баланса (приложение В) проведем анализ финансового состояния ресторана «Иль Патио» за 2005-2006 гг.
Анализ финансового состояния начнем с изучения состава и структуры имущества (таблица 20).
Наибольший удельный вес в активах ресторана «Иль Патио» на 01.01.2007 г. занимали внеоборотные активы (72,1 %), но и их доля понижается. На 01.01.2007 г. удельный вес внеоборотных активов составил 66,2 %. На протяжении всего периода во внеоборотных активах наибольший удельный вес занимают основные средства.
| Таблица 20. | Анализ активов ресторана «Иль Патио» по состоянию на 1 января 2007 г. |
| Наименование статей | На 01.01.2006 г. | На 01.01.2007 г. | Изменение, +/- | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн. руб. | уд. | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | ||
Всего активов | 1584 | 100% | 1679 | 100% | +95 | - | 106 |
| 1.Внеоборотные активы | 1142 | 72,1 | 1112 | 66,2 | -30 | -5,9 | 97,4 |
| 1.1.основные средства | 1141 | 72,0 | 1112 | 66,2 | -29 | -5,8 | 97,5 |
| 1.2.нематер. активы | 1 | 0,1 | - | -1 | -0,1 | - | |
| 1.3.незаверш. капитальные вложения | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.4.долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.Оборотные активы | 442 | 27,9 | 567 | 33,8 | +125 | +5,9 | 128,3 |
| 2.1.запасы, в том числе: | 40 | 2,5 | 54 | 3,2 | +14 | +0,7 | 135 |
| 2.1.1.сырье, материалы и другие ценности | 39 | 2,4 | 53 | 3,1 | +14 | +0,7 | 135 |
| 2.1.2.животные на выращивании и откорме | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1.3. незавершенное производство | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.1.4.прочие запасы и затраты | 1 | 0,1 | 1 | 0,1 | - | - | 100 |
| 2.2.налоги по приобретенным ценностям | 3 | 0,2 | 8 | 0,5 | +5 | +0,3 | 266,7 |
| 2.3.готовая продукция и товары | 91 | 5,7 | 80 | 4,8 | -11 | -0,9 | 87,9 |
| 2.4.товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги | 3 | 0,2 | 6 | 0,4 | +3 | +0,2 | 200 |
| 2.5.дебиторская задолженность | 1 | 0,1 | 1 | 0,1 | - | - | 100 |
| 2.6.финансовые вложения | 240 | 15,2 | - | - | -240 | -15,2 | - |
| 2.7.денежные средства | 64 | 4,0 | 418 | 24,8 | +354 | +20,8 | 653,1 |
| 2.8.прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка