Таблица 2 - Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кул-Таир» за 2007 – 2009 гг.
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение по годам (+;-) | Темп роста по годам (%) | ||
| 2008г.к 2007 г. | 2009г. к 2008 г. | 2008г. | 2009г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1) Товарооборот, тыс. руб. | 99258 | 105258 | 182842 | 6000 | 77584 | 106,04 | 173,71 |
| 2) Валовой доход, тыс. руб. | 12298 | 13480 | 24070 | 182 | 10590 | 109,61 | 78,47 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 3) Уровень валового дохода, % | 12,39 | 12,81 | 13,16 | 0,42 | 0,35 | – | – |
| 4)Издержки обращения, тыс. руб. | 9089 | 9990 | 15886 | 901 | 5896 | 109,91 | 139,02 |
| 5) Товарные запасы, тыс. руб. | 4560 | 6203 | 9242,5 | 1643 | 3039,5 | 136,03 | 149,00 |
| 6) Товарооборачи-ваемость, дн. | 17 | 21 | 18 | 4 | -3 | 123,53 | 85,71 |
| 7) Торговая площадь, м² | 3598,7 | 3598,7 | 3598,7 | 0 | 0 | – | – |
| 8) Товарооборот на 1 м² торговой площади, тыс. руб. | 27,58 | 29,25 | 50,81 | 1,67 | 21,56 | 106,06 | 173,71 |
| 9) Прибыль от реализации, тыс. руб. | 3209 | 3496 | 8184 | 287 | 4688 | 108,94 | 234,1 |
| 10) Рентабельность продаж по прибыли от реализации, % | 3,23 | 3,32 | 4,48 | 0,09 | 1,16 | – | – |
Получение прибыли фирмой является основанием для ее распределения и последующего использования. Распределение прибыли отражается в финансовом плане и сметах образования и расходования фондов, а также в отчете о прибылях и убытках.
Прибыль от реализации в 2009 г. была получена сверх плана 4688 т. р. Общая сумма прибыли от реализации - 8184 т. р., составила 4,48 % к обороту при плановом уровне 3,67 %. Сверхплановая прибыль в сумме 1536 т. р. получена, во-первых, - за счет сверхплановых доходов, которые, кроме того, перекрыли перерасход издержек обращения (по абсолютной сумме).
За счет перевыполнения плана по доходам получено 10590 т. р., за счет экономии издержек обращения по уровню 5896 т. р., за счет перевыполнения плана товарооборота на 77584 т. р. получено прибыли 4694 т. р. Таким образом, совокупное влияние факторов на прибыль составило 4536 т. р.
В 2009 г. рост прибыли произошел за счет увеличения товарооборота на 77584 т. р., которое обеспечило увеличение прибыли на 2370 т. р.
Издержки обращения за год по сравнению с 2008 г. увеличились на 5896 т. р., а их уровень к обороту снизился на 0,8 %.
Кроме прибыли от реализации, фирма «Кул-Таир» получила прибыль от процентов к получению в размере 39 т. р., которая снизилась на 10 т. р.
Прибыль (убыток) от вне реализационных операций определяется как сальдо вне реализационных доходов и расходов. В 2008 г. получен убыток от вне реализационных операций в размере 2350 т. р.
Необходимо отметить, что за период с 2007 г. по 2009 г. наблюдался рост производительности труда и товарооборота на 1 м торговой площади. Так производительность труда в 2009 г. увеличилась на 215,32 тыс. руб. (в 2008 г. на 10,35 тыс. руб.); товарооборот на 1 м торговой площади в 2009 г. вырос на 21,56 тыс. руб. (в 2008 г. на 1,67 тыс. руб.). Это прямое следствие увеличение объема товарооборота.
Финансовое состояние фирмы характеризует размещение и использование средств фирмы. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, если они предусмотрены планом, а также скоростью оборота оборотных средств.
Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов деятельности фирмы, то финансовое состояние, определяемое всей совокупностью хозяйственных факторов, является наиболее обобщающими показателями.
Получение прибыли фирмой является основанием для ее распределения и последующего использования. Источник получения прибыли – реализация товаров.
2.2 Анализ деятельности предприятия ООО «Кул-Таир»
Предприятие располагает широким ассортиментом и занимает на рынке Оренбуржья одно из лидирующих мест, благодаря невысоким ценам и высокому уровню обслуживания.
Ассортимент продаваемых изделий:
Автошины: Bridgestone, Yokohama, Continental, Cooper, Dunlop, Gislaved, Good Year, GT- Radial, Michelin, Nokian, КАМА, БЦ, и тд.
Автодиски: кованные (АВИА, ВСМПО, КРАМЗ, KOSEI), литые (ALESSIO, Dj, K&K, KORMETAL, СКАД), стальные (Крем, FMZ, Mefro), магниевые (RW, HT).
Аккумуляторы: Varta, Mutlu, Bosch, Daewoo, АКОМ, Саратов, Тюмень.
Фаркопы, багажники, моторные масла, тюнинг и многое другое.
На данный момент рассматривается расширение ассортимента. Планируется открыть отдел для владельцев мотоциклов, и расширить ассортимент тюнинговых запасных частей.
Расширение ассортимента очень удобно для фирмы, т. к. покупателю удобнее купить всё сразу в одном магазине, чем делать покупки у нескольких фирм. В начале деятельности ООО «Кул-Таир» предлагало покупателям лишь только самые распространённые товары. Теперь же, как видите, их ассортимент значительно расширился, что позволяет более успешно завоёвывать рынок сбыта и быть конкурентоспособными.
Наиболее распространенным методом анализа для выявления результатов деятельности и причин возникновения проблем является метод АВС-анализа, одним из вариантов графической интерпретации которого служит диаграмма Парето.
Таблица 3 – АВС – анализ товаров, реализуемых ООО «Кул-Таир»
| Наименование товара | Оборот за январь | Оборот за февраль | Оборот за март | I Квартал | Доля в обороте, % | Доля в обороте с накопит-ельным итогом, % |
| Итого: | 423594 | 100 | ||||
| Авто диски | 35500 | 32250 | 43200 | 110950 | 26,19 | 26,19 |
| Автомасла | 39840 | 42220 | 38650 | 102710 | 24,26 | 50,45 |
| Автошины | 27370 | 26590 | 32430 | 86390 | 20,39 | 70,84 |
| Фильтры | 10970 | 8776 | 13164 | 32910 | 7,8 | 78,64 |
| Охлаждающие жидкости | 6160 | 7700 | 5620 | 19840 | 4,6 | 83,24 |
| Смазки | 4584 | 6343 | 8686 | 19613 | 4,6 | 87,84 |
| Автохимия (авокосметика) | 4328 | 5312 | 6160 | 18800 | 4,4 | 92,24 |
| Специальные жидкости | 2536 | 3342 | 3964 | 9842 | 2,32 | 94,56 |
| Тормозные жидкости | 3066 | 2929 | 3412 | 9407 | 2,23 | 96,79 |
| Аксессуары для авто | 1730 | 2680 | 1540 | 5950 | 1,4 | 98,19 |
| Мастики | 1314 | 1652 | 1076 | 4042 | 0,97 | 99,16 |
| Насос бочковой | 900 | 1750 | 850 | 3500 | 0,84 | 100 |
Продукция, реализуемая ООО «Кул-Таир» относится к группам В и С. В группу В входят авто диски автошины и авто масла, к группе С – охлаждающие и тормозные жидкости, фильтры, насосы бочковые, мастики, различные смазки, автохимия, автокосметика и специальные жидкости.
Товары, которые для фирмы приносят большую пользу, становятся более привилегированными, как видно из таблицы таковыми являются авто диски автошины и автомасла. Для того чтобы, число продаж остальных товаров увеличился необходимо провести ряд мероприятий, направленных на повышения спроса на них либо исключить их из ассортимента.
Контрагенты ООО «Кул-Таир».
За 13 лет работы на рынке сложились определенные устойчивые связи с несколькими предприятиями, занимающимися продажами комплектующих к автомобилям. Это автосалоны города, а так же небольшие розничные магазины.
Что касается поставщиков, у ООО «Кул-Таир» имеется несколько дилерских договоров, это: ЗАО «АКОМ» (аккумуляторы г. Самара), ООО «Нокиан Шина» (автошины, финский филиал в г. Санкт-Петербург), ООО «Бозал-Автофлекс» венгерский филиал г. Новоорск). А так же постоянные поставщики: ООО «Север-Авто» г. Москва, ООО «Римекс Трейд» г. Екатеринбург, ООО «Рикамби Авто» г. Москва, которые являются официальными представителями известных марок.
Основная доля клиентов ООО «Кул-Таир» - это розничные покупатели. Весной и осенью начинается сезон, который длится практически с начала осени до середины зимы и с начала весны и до середины лета. Это период продаж постоянным покупателям и поэтому фирма делает все возможное по удержанию их у себя и завоеванию новых клиентов. Постоянным покупателям предоставляются бонусы, а так же накопительные скидочные карты. Эта система поощрения весьма эффективна, покупатели будут выбирать тот магазин, где имеется уже накопительная скидка и бесплатное монтажное обслуживание. Принцип работы ООО «Кул-Таир» - индивидуальный подход к каждому клиенту.
Получение прибыли фирмой является основанием для ее распределения и последующего использования. Распределение прибыли отражается в финансовом плане и сметах образования и расходования фондов, а также в отчете о прибылях и убытках.
2.3 Оценка показателей рентабельности торгового предприятия
Коммерческая деятельность любой торговой организации должна соотноситься с экономическим принципом, который в общем виде определяется достижением максимального результата при минимальных затратах, или, иными словами, эффективность финансово-хозяйственной деятельности должна оцениваться с точки зрения эффективности преобразования ресурсов в результаты. Измерить и оценить меру реализации экономического потенциала (принципа эффективности) на предприятии позволяет анализ, проводимый с использованием ряда экономических показателей. При этом прибыль не может служить определяющим критерием для оценки эффективности деятельности торговой организации. Интерес представляет сравнение прибыли с другими показателями, то есть система показателей рентабельности, рассчитанных различными способами.