Комплексная оценка производственно-хозяйственной деятельности на основе матричной модели (стр. 2 из 4)
· блок преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты (прямоугольник, показатели N4–N18);
· блок взаимосвязей между ресурсами и затратами (большой треугольник, показатели N19–N28).
После первых оценок использования ресурсов и конечных результатов деятельности можно перейти ко второму этапу матричного анализа, или к изучению тесноты связей показателей результатов, затрат и результатов, затрат и ресурсов. Это позволит вывести обобщающие оценки эффективности деятельности за анализируемый период. Практически это задача обратного факторного анализа, когда на основе разнонаправленной системы частных показателей необходимо дать однозначную оценку эффективности деятельности предприятия. Такую оценку дают блочные показатели эффективности и интегрированные показатели эффективности и интенсивности деятельности предприятия, представленные в индексной матрице (табл. 1.4).
Интегральные оценки:
– взаимосвязи между результатами хозяйственной деятельности
;– преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты
;– взаимосвязи затрат и ресурсов
;– эффективности
.При значениях Nр, Nр3, N3р и NЭ больше единицы динамика показателей оценивается положительно.
Матричная модель анализа и оценки ПХД за I квартал
(базисный период)
| Прибыль | Добавленная стоимость(ДС) | Товарная продукция (ТП) | Полная себестоимость (с/с) | Материальные затраты | Основные фонды | Фонд оплаты труда | Численность персонала | |
| 360 | 1420 | 4280 | 3910 | 2860 | 1190 | 780 | 1210 | |
| Прибыль | 1 | Съем ДС с 1 руб. прибыли | Съем ТП с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
| 360 | 3,94 | 11,89 | 10,86 | 7,94 | 3,31 | 2,17 | 3,36 | |
| Добавленная стоимость | Рентабельность ДС ( N1) | 1 | Съем ТП с 1 руб ДС | Затраты на 1 руб ДС | Материалоемкость ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоемкость ДС | Трудоемкость ДС |
| 1420 | 0,25 | 3,01 | 2,75 | 2,01 | 0,84 | 0,55 | 0,85 | |
| Товарная продукция (ТП) | Рентабельность ТП (N2) | Удельный вес ДВ в ТП (N3) | 1 | Затраты на 1 руб ТП | Материалоемкость ТП | Фондоемкость ТП | Зарплатоемкость ТП | Трудоемкость ТП |
| 4280 | 0,08 | 0,33 | 0,91 | 0,67 | 0,28 | 0,18 | 0,28 | |
| Полная себестоимость (с/с) | Рентабельность затрат (N4) | Затратоотдача по ДС (N5) | Затратоотдача по ТП (N6) | 1 | Материалоемкость затрат | Соотношение фондов и с/с | Доля зарплаты в себестоимости | Соотношение персонала и с/с |
| 3910 | 0,09 | 0,36 | 1,09 | 0,73 | 0,30 | 0,20 | 0,31 | |
| Материальные затраты | Прибыль на 1 руб материальных затрат ( N7) | Материалоотдача по ДС (N8) | Материалоотдача по ТП (N9) | Затраты на 1 руб материальных затрат (N19) | 1 | Соотношение фондов и материалов | Соотношение зарплаты и материалов | Соотношение материалов и персонала |
| 2860 | 0,13 | 0,50 | 1,50 | 1,37 | 0,42 | 0,27 | 0,42 | |
| Основные фонды | Рентабельность фондов (N10) | Фондоотдача по ДС (N11) | Фондоотдача ТП (N12) | Затраты на 1 руб основных фондов (N20) | Материальные затраты на 1 руб основных фондов (N21) | 1 | Соотношение зарплаты и фондов | Соотношение персоналов и фонда |
| 1190 | 0,30 | 1,19 | 3,60 | 3,29 | 2,40 | 0,66 | 1,02 | |
| Фонд оплаты труда | Прибыль на 1 руб зарплаты (N13) | Зарплатоотдача по ДС (N14) | Зарплатоотдача по ТП (N15) | Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22) | Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23) | Соотношение фондов и оплаты труда (N24) | 1 | Соотношение персонала и зарплаты |
| 780 | 0,46 | 1,82 | 5,49 | 5,01 | 3,67 | 1,53 | 1,55 | |
| Численность персонала | Прибыль на 1го человека ( N16) | Производительность по ДС (N17) | Производительность по ТП (N 18) | Затраты на 1го человека (N25) | Материаловооруженность персонала (N 26) | Фондовооруженность труда (N27) | Средняя з/п (N 28) | 1 |
| 1210 | 0,30 | 1,17 | 3,54 | 3,23 | 2,36 | 0,98 | 0,64 |
Матричная модель анализа и оценки ПХД за IV квартал
(отчетный период)
| Прибыль | Добавленная стоимость(ДС) | Товарная продукция (ТП) | Полная себестоимость (с/с) | Материальные затраты | Основные фонды | Фонд оплаты труда | Численность персонала | |
| 670 | 2340 | 4510 | 3920 | 2170 | 1080 | 790 | 1150 | |
| Прибыль | 1 | Съем ДС с 1 руб. прибыли | Съем ТП с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
| 670 | 3,49 | 6,73 | 5,85 | 3,24 | 1,61 | 1,18 | 1,72 | |
| Добавленная стоимость | Рентабельность ДС ( N1) | 1 | Съем ТП с 1 руб ДС | Затраты на 1 руб ДС | Материалоемкость ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоемкость ДС | Трудоемкость ДС |
| 2340 | 0,29 | 1,93 | 1,68 | 0,93 | 0,46 | 0,34 | 0,49 | |
| Товарная продукция (ТП) | Рентабельность ТП (N2) | Удельный вес ДВ в ТП (N3) | 1 | Затраты на 1 руб ТП | Материалоемкость ТП | Фондоемкость ТП | Зарплатоемкость ТП | Трудоемкость ТП |
| 4510 | 0,15 | 0,52 | 0,87 | 0,48 | 0,24 | 0,18 | 0,25 | |
| Полная себестоимость (с/с) | Рентабельность затрат (N4) | Затратоотдача по ДС (N5) | Затратоотдача по ТП (N6) | 1 | Материалоемкость затрат | Соотношение фондов и с/с | Доля зарплаты в себестоимости | Соотношение персонала и с/с |
| 3920 | 0,17 | 0,60 | 1,15 | 0,55 | 0,28 | 0,20 | 0,29 | |
| Материальные затраты | Прибыль на 1 руб материальных затрат ( N7) | Материалоотдача по ДС (N8) | Материалоотдача по ТП (N9) | Затраты на 1 руб материальных затрат (N19) | 1 | Соотношение фондов и материалов | Соотношение зарплаты и материалов | Соотношение материалов и персонала |
| 2170 | 0,31 | 1,08 | 2,08 | 1,81 | 0,50 | 0,36 | 0,53 | |
| Основные фонды | Рентабельность фондов (N10) | Фондоотдача по ДС (N11) | Фондоотдача ТП (N12) | Затраты на 1 руб основных фондов (N20) | Материальные затраты на 1 руб основных фондов (N21) | 1 | Соотношение зарплаты и фондов | Соотношение персоналов и фонда |
| 1080 | 0,62 | 2,17 | 4,18 | 3,63 | 2,01 | 0,73 | 1,06 | |
| Фонд оплаты труда | Прибыль на 1 руб зарплаты (N13) | Зарплатоотдача по ДС (N14) | Зарплатоотдача по ТП (N15) | Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22) | Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23) | Соотношение фондов и оплаты труда (N24) | 1 | Соотношение персонала и зарплаты |
| 790 | 0,85 | 2,96 | 5,71 | 4,96 | 2,75 | 1,37 | 1,46 | |
| Численность персонала | Прибыль на 1го человека ( N16) | Производительность по ДС (N17) | Производительность по ТП (N 18) | Затраты на 1го человека (N25) | Материаловооруженность персонала (N 26) | Фондовооруженность труда (N27) | Средняя з/п (N 28) | 1 |
| 1150 | 0,58 | 2,03 | 3,92 | 3,41 | 1,89 | 0,94 | 0,69 |
Матричная модель анализа и оценки ПХД (матрица абсолютных изменений показателей)
(отчетный период–базисный период)
| Прибыль | Добавленная стоимость(ДС) | Товарная продукция (ТП) | Полная себестоимость (с/с) | Материальные затраты | Основные фонды | Фонд оплаты труда | Численность персонала | |
| 310 | 920 | 230 | 10 | -690 | -110 | 10 | -60 | |
| Прибыль | 1 | Съем ДС с 1 руб. прибыли | Съем ТП с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
| 310 | -0,45 | -5,16 | -5,01 | -4,71 | -1,69 | -0,99 | -1,64 | |
| Добавленная стоимость | Рентабельность ДС ( N1) | 1 | Съем ТП с 1 руб ДС | Затраты на 1 руб ДС | Материалоемкость ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоемкость ДС | Трудоемкость ДС |
| 920 | 0,03 | -1,09 | -1,08 | -1,09 | -0,38 | -0,21 | -0,36 | |
| Товарная продукция (ТП) | Рентабельность ТП (N2) | Удельный вес ДВ в ТП (N3) | 1 | Затраты на 1 руб ТП | Материалоемкость ТП | Фондоемкость ТП | Зарплатоемкость ТП | Трудоемкость ТП |
| 230 | 0,06 | 0,19 | -0,04 | -0,19 | -0,04 | -0,01 | -0,03 | |
| Полная себестоимость (с/с) | Рентабельность затрат (N4) | Затратоотдача по ДС (N5) | Затратоотдача по ТП (N6) | 1 | Материалоемкость затрат | Соотношение фондов и с/с | Доля зарплаты в себестоимости | Соотношение персонала и с/с |
| 10 | 0,08 | 0,23 | 0,06 | -0,18 | -0,03 | 0,00 | -0,02 | |
| Материальные затраты | Прибыль на 1 руб материальных затрат ( N7) | Материалоотдача по ДС (N8) | Материалоотдача по ТП (N9) | Затраты на 1 руб материальных затрат (N19) | 1 | Соотношение фондов и материалов | Соотношение зарплаты и материалов | Соотношение материалов и персонала |
| -690 | 0,18 | 0,58 | 0,58 | 0,44 | 0,08 | 0,09 | 0,11 | |
| Основные фонды | Рентабельность фондов (N10) | Фондоотдача по ДС (N11) | Фондоотдача ТП (N12) | Затраты на 1 руб основных фондов (N20) | Материальные затраты на 1 руб основных фондов (N21) | 1 | Соотношение зарплаты и фондов | Соотношение персоналов и фонда |
| -110 | 0,32 | 0,97 | 0,58 | 0,34 | -0,39 | 0,08 | 0,05 | |
| Фонд оплаты труда | Прибыль на 1 руб зарплаты (N13) | Зарплатоотдача по ДС (N14) | Зарплатоотдача по ТП (N15) | Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22) | Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23) | Соотношение фондов и оплаты труда (N24) | 1 | Соотношение персонала и зарплаты |
| 10 | 0,39 | 1,14 | 0,22 | -0,05 | -0,92 | -0,16 | -0,10 | |
| Численность персонала | Прибыль на 1го человека ( N16) | Производительность по ДС (N17) | Производительность по ТП (N 18) | Затраты на 1го человека (N25) | Материаловооруженность персонала (N 26) | Фондовооруженность труда (N27) | Средняя з/п (N 28) | 1 |
| -60 | 0,29 | 0,86 | 0,38 | 0,18 | -0,48 | -0,04 | 0,04 |
Матричная модель анализа и оценки ПХД (матрица относительных изменений показателей)