- реклама в газетах 10 тыс. руб.
- печать и распространение рекламных буклетов 22 тыс. руб.
- оформление и установка рекламных щитов 1 штука по 5 тыс. руб.
9. Предусмотреть наличие денежных средств на непредвиденные расходы в
сумме 2 тыс. руб.
Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения и платит единый налог –15% от превышения доходов над расходами.
Таблица 1.3
Результаты хозяйственной деятельности предприятия:
| 1 год работы | 2-5 года работы | |
| Доходы | 9 млн. руб. | На 10% больше, чем в 1 году |
| Расходы | 7 млн. руб. | На 5% больше, чем в 1 году(без учета процентов по кредиту) |
Таблица 1.4
Расчет стоимости нематериальных активов:
| Вид нематериальных активов | Стоимость, тыс. руб. |
| Организационные расходы | 9 |
| франшиза | 17 |
| итого | 26 |
Таблица 1.5
Расчет норматива запаса:
| Вид запаса | Расход в год (тыс. руб.) | Интервал между поставками(дни) | Среднедневной расход (тыс. руб.) | Норма запаса (дни) | Норматив запаса (тыс. руб.) |
| Товары | 720 | 60 | 2 | 31 | 62 |
| Комплектующие | 8640 | 30 | 24 | 16 | 384 |
| Инструменты и запчасти | 2880 | 180 | 8 | 91 | 728 |
| итого | 1174 |
Таблица 1.6
Расчет потребности в оборотных средствах:
| Элемент оборотных средств | Стоимость, тыс. руб. |
| запчасти | 1174 |
| Дебиторская задолженность (предоплата за аренду помещений) | 510 |
| Денежные средства: | |
| - ремонт помещений | 120 |
| - рекламная компания | 38 |
| - обучение и сертификация персонала | 120 |
| - на непредвиденные расходы | 2 |
| Итого | 1965 |
Таблица 1.7 Структура баланса предприятия
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| 1262261236 |
| 11871187 |
| 19651174510281 | 4. долгосрочные обязательства | 1978 |
| 5. краткосрочные обязательства | 62 | ||
| Баланс | 3227 | Баланс | 3227 |
Таблица 1.8
Расчет финансовых результатов, тыс. руб.
| 1 год | 2 год | 3-5 год | |
| Доход | 9000 | 9900 | 9900 |
| Расход | 7316,48 | 7666,48 | 7350 |
| Превышение доходов над расходами | 1683,52 | 2233,52 | 2350 |
| ЕНВД | 252,45 | 335,03 | 383,5 |
| Чистая прибыль | 1431,07 | 1898,49 | 1967.5 |
ЧП ср. год.= (1431,07 ++ 1898,49 + 1967,**3)/5=1846,41 тыс. руб. в год
Т=5 лет
К=3227
ЧД=1846,41*5 – 3227=6005,05 тыс. руб.
ИД=1846,41*5/3227=2,86 руб./год
Ток=3227/1846.41=1,74 года
Задача № 2
Таблица 2.1
Смета текущих расходов на базовый год, тыс. руб.
| Элементы затрат | Прямые расходы | РСЭО | Цеховые расходы | Управлен-ческие расходы | Коммерческие расходы | итого |
| 3656,00428,003228,00 | 178,0071,00107,00 | 10,4410,44 | 96,0096,00 | 2,482,48 | 3942,72499,003228,00107,0096,0012,92 |
| 594,36400,0068,00121,684,68 | 60,9648,0012,480,48 | 167,64132,0034,321,32 | 198,12156,0040561,56 | 45,7236,009,360,36 | 1066,80772,0068,00218,408,40 |
| 3. амортизация | 22,00 | 22,77 | 44,77 | |||
| . 4. прочие. В т. ч. - аренда- коммунальные- реклама- ремонт- остальное | 0,00 | 0,00 | 229,20204,0025,20 | 61,6061,60 | 154,4072,0032,4022,0028,00 | 445,20276,0057,6022,0028,0061,60 |
| Итог | 4250,36 | 238,96 | 429,28 | 355,72 | 225,37 | 5449,69 |
Прямые расходы=Норма расхода на 1 условное изделие
· материалы * план на текущий год;
· комплектующие *план на текущий год;
· основная зарплата * план на текущий год;
· дополнительная * план на текущий год;
· ЕСН= (основная зарплата + дополнительная)*0,26;
· Обязательное страхование= (основная + дополнительная)*0,01
Цеховые расходы=Затраты на содержание цеха
· Амортизация=балансовая стоимость оборудования цеха*0,12
Таблица 2.2
Калькуляция на условное изделие
| Статьи калькуляции | Годовая программа, тыс. руб. | Калькуляция на 1 условное изделие (руб.) |
| Сырье | 428,00 | 107,00 |
| Комплектующие | 3228,00 | 807,00 |
| Основная зарплата | 400,00 | 100,00 |
| Дополнительная зарплата | 68,00 | 17,00 |
| ЕСН | 121,68 | 30,42 |
| Обязательное страхование | 4,68 | 1,17 |
| Итого прямых | 4250,36 | 1062,59 |
| РСЭО | 238,96 | 59,74 |
| Цеховые расходы | 429,28 | 107,32 |
| Управленческие расходы | 355,72 | 88,93 |
| Коммерческие расходы | 225,37 | 56,34 |
| Итого косвенных | 1249,33 | 312,33 |
| Всего | 5449,69 | 1374,92 |
Таблица 2.3
Определение цены условной услуги
| Показатель | Значение |
| Полная себестоимость | 1374,92 |
| Рентабельность | 26% |
| Прибыль | 357,48 |
| Оптовая цена | 1732,40 |
| Оптовая цена (округленная) | 1732,00 |
| НДС | 311,76 |
| Отпускная цена | 2043,76 |
Прибыль =полная рентабельность продукции *0,27
Оптовая цена= полная себестоимость +прибыль
НДС=18% от оптовой цены
Отпускная цена = оптовая цена +НДС
Таблица 2.4
Определение финансовых результатов, тыс. руб.
| Показатель | Базовый год | Плановый год |
| Количество условных изделий | 4000 | 4280 |
| Выручка – брутто | 8125,04 | 8747,29 |
| НДС | 1197,04 | 1334,33 |
| Объем реализации | 6928 | 7412,96 |
| Себестоимость без управленческих и коммерческих расходов | 4918,6 | 5262,9 |
| Валовая прибыль | 2009,4 | 2150,06 |
| Управленческие расходы | 355,72 | 355,72 |
| Коммерческие расходы | 225,37 | 225,37 |
| Прибыль от реализации | 2009,4 | 2150,06 |
| Прочие расходы, в т. ч. | 49,66 | 51,38 |
| - налог на имущество | 8,14 | 8,14 |
| - транспортный налог | 1 | 1 |
| - услуги банка | 40,52 | 42,24 |
| Балансовая прибыль | 1959,74 | 2098,68 |
| Налог на прибыль | 470,34 | 503,68 |
| Чистая прибыль | 1489,4 | 1595 |
| Рентабельность продукции, % | 40,85% | 40,85% |
| Рентабельность расчетная, % | 27,39% | 27,42% |
Выручка – брутто= отпускная цена * количество изделий/1000
Объем реализации= выручка – брутто – НДС
Валовая прибыль= объем реализации –себестоимость
Прибыль от реализации + валовая прибыль
Налог на имущество= балансовая стоимость 1 приемного пункта * количество пунктов + балансовая стоимость оборудования цеха
Услуги банка= выручка – брутто * инкассация + расчетно –кассовое обслуживание
Балансовая прибыль= прибыль от реализации – прочие расходы
Налог на прибыль= 24% от балансовой прибыли
Чистая прибыль= балансовая прибыль – налог на прибыль
Рентабельность продукции, %= (прибыль от реализации/себестоимость) *100
Рентабельность расчетная, %= (чистая прибыль/(налог на прибыль + прочие расходы + себестоимость))/100.
Заключение
Финансовые ресурсы предприятия – это денежные ресурсы, находящиеся в его распоряжении. Они могут быть собственными и заемными. Собственные финансовые ресурсы формируются за счет уставного капитала, учредительских взносов, амортизационных отчислений, прибыли, путем выпуска дополнительных акций предприятия и др. Они используются на производственное и научно – техническое развитие, формируют активы предприятия. Заемные средства – это финансовые ресурсы сторонних организаций и физических лиц (кредиты, займы, финансовая помощь других предприятий, средства, привлекаемые в результате выпуска облигаций, благотворительные взносы и т. д.).
Соотношение собственных и заемных средств, в структуре капитала предприятия может быть разным в зависимости от политики руководства предприятия, отраслевых особенностей, целей привлечения средств.
Прибыль предприятия характеризует эффективность его деятельности. Она является основным источником финансовых ресурсов предприятия, обеспечивающим его функционирование и развитие. Прибыль характеризуется системой показателей: балансовая прибыль, налогооблагаемая и не облагаемая прибыль, чистая прибыль, прибыль, полученная от реализации продукции, работ, услуг, доходы по внереализованным операциям, прибыль от реализации имущества.
Предприятие планирует свои доходы и расходы на краткосрочный и долгосрочный периоды. От этого зависит его финансовая устойчивость, ритмичность всей хозяйственной деятельности, своевременность платежей в различные государственные фонды, налоговые органы, местные бюджеты, а также расчеты с поставщиками.
Основной формой финансового планирования является баланс доходов и расходов, состоящий из разделов: доходы и поступления средств. Расходы и отчисления средств, кредитные взаимоотношения, взаимоотношения с бюджетом. Финансовый план отражает результаты хозяйственно – финансовой деятельности предприятия, его взаимоотношения с бюджетом, банками и другими организациями.