Анализ экономических показателей фитнес-клуба Заводной (стр. 4 из 5)

Наименование затрат	Сумма, руб.
Сдельная заработная плата инструкторов	165
Отчисления на ЗП инструкторов	42,9
ИТОГО переменных затрат на ед. продукции:	207,9

Длительность одной тренировки (тренажерный зал) = 1,5 ч.

Часовая тарифная ставка инструкторов тренажерного зала = 110 руб.

Сдельная заработная плата инструкторов =110*1,5= 165 руб.

Отчисления на заработную плату инструкторов тренажерного зала (26%) =110*1,5*0,26= 42,9 руб.

Из перечисленных постоянных и переменных затрат:

прямые: сдельная ЗП инструкторов, отчисления на ЗП инструкторов;

косвенные: аренда помещений, услуги связи, электроэнергия, амортизация основных средств, основная зарплата АУП, дополнительная ЗП АУП, отчисления с ЗП АУП (26%), основная зарплата администраторам и уборщицам, отчисления с ЗП администраторов и уборщиц, платежи по кредитам банков, затраты на хозяйственные нужды, прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств);

одноэлементные: сдельная ЗП инструкторов, отчисления на ЗП инструкторов, электроэнергия;

многоэлементные: аренда помещений, услуги связи, амортизация основных средств, основная зарплата АУП, дополнительная ЗП АУП, отчисления с ЗП АУП (26%), основная зарплата администраторам и уборщицам, отчисления с ЗП администраторов и уборщиц, платежи по кредитам банков, затраты на хозяйственные нужды, прочие затраты (покупка вспомогат. оборотных средств).

Раздел 4. Финансово-экономические результаты. Расчет прибыли и рентабельности. Расчет показателей эффективности использования основного и оборотного капитала

Конечным результатом деятельности коммерческой организации является прибыль. Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход, представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными затратами.

1. Расчет выручки от реализации.

январь: 810*200+700*230 = 323 000 руб.

февраль: 780*200+699*230 = 316 770руб.

март: 824*200+710*230 = 328 100 руб.

апрель: 823*200+709*230 = 327 670 руб.

май: 835*200+715*230 = 331 450 руб.

июнь: 836*200+714*230 = 331 420 руб.

июль: 830*200+715*230 = 330 450 руб.

август: 827*200+710*230 = 328 700 руб.

сентябрь: 830*200+720*230 = 331 600 руб.

октябрь: 841*200+728*230 = 335 640 руб.

ноябрь: 852*200+731*230 = 338 530 руб.

декабрь: 840*200+718*230 = 333 140 руб.

2. Расчет себестоимости:

FC=166 983,14 руб.

январь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

февраль: рабочих дней = 28 дн.

VC=252*283,5+336*207,9=141296,4 руб.

фитнеса 28дн.*6*1,5час. = 252 час.

тренажерный зал 28дн.*8*1,5час.= 336 час.

ТС=166983,14 +141296,4 = 308279,54 руб.

март: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

апрель: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

май: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

июнь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

июль: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

август: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

сентябрь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

ноябрь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

октябрь: рабочих дней = 31 дн.

VC=279*283,5+372*207,9=156435,3 руб.

фитнеса 31дн.*6*1,5час. = 279 час.

тренажерный зал 31дн.*8*1,5час.= 372 час.

ТС=166983,14 +156435,3 = 323418,44 руб.

декабрь: рабочих дней = 30 дн.

VC=270*283,5+360*207,9=151389 руб.

фитнеса 30дн.*6*1,5час. = 270 час.

тренажерный зал 30дн.*8*1,5час.= 360час.

ТС=166983,14 +151389= 318372,14 руб.

Расчет плановой суммы прибыли

Показатель	Год
	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	4 месяц	5 месяц	6 месяц	7 месяц	8 месяц	9 месяц	10 месяц	11 месяц	12 месяц
1. Выручка от продаж, руб.	323 000	316 770	328 100	327 670	331 450	331 420	330 450	328700	331600	335640	338530	333140
2.Себестоимость реализованной продукции, руб.	318372,14	308279,54	323418,44	318327,14	323418,44	318327,14	323418,44	323418,44	318372,14	318372,14	323418,44	318372,14
3.Прибыль от продажи продукции, руб.	4624,86	8490,46	4681,56	9342,86	8031,56	13092,86	7031,56	5281,56	13227,86	17267,86	15111,56	14767,86
4.Балансовая прибыль, руб.	4624,86	8490,46	4681,56	9342,86	8031,56	13092,86	7031,56	5281,56	13227,86	17267,86	15111,56	14767,86
5.Налог на прибыль, руб.	601,23	1103,76	608,60	1214,57	1044,10	1702,07	914,10	686,60	1719,62	2244,82	1964,50	1919,82
6.Чистая прибыль, руб.	4026,63	7386,24	4072,96	8128,29	6987,4	11390,73	6117,46	4594,96	11508,24	15023,04	13147,06	12848,04

Табл. 12

Показатели рентабельности по периодам

Показатель	ГОД
	1 квартал			2 квартал			3 квартал			4 квартал
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Рентабельность оборота (продукции)	1,43	2,68	1,43	2,84	2,42	3,94	2,13	1,61	3,99	5,14	4,46	4,43
2. Рентабельность затрат	1,45	2,75	1,45	2,92	2,48	4,10	2,17	1,63	4,15	5,42	4,67	4,64
3. Рентабельность основного капитала	5,39	9,88	5,45	10,82	9,35	15,19	8,18	6,15	15,4	20,1	17,6	17,2
4. Рентабельность оборотного капитала	206,83	379,46	209,23	415,55	358,95	583,14	314,26	236,05	591,19	771,75	675,38	660,02
5. Рентабельность заемного капитала	52,76	96,79	53,37	106,00	91,56	148,74	80,16	60,21	150,80	196,85	172,27	168,35

Рентабельность оборота = прибыль от реализации /выручку от реализации *100%

Рентабельность затрат = прибыль от реализации /себестоимость *100%

Рентабельность основного капитала = балансовая прибыль/ стоимость основного капитала *100%

Рентабельность оборотного капитала = балансовая прибыль/ стоимость оборотного капитала *100%

Рентабельность заемного капитала = чистая прибыль/ стоимость заемного капитала *100%

стоимость основного капитала (в год) = 1030920 руб. ( в месяц 1030920/12 = 85910 руб. )

стоимость оборотного капитала (в год) = 26850 руб. (в месяц 26850/12= 2237,5 руб.)

стоимость заемного капитала (кредит на 3 года) = 80000 руб. (в месяц 80000/12= 6666,7 руб.)

Табл. 13

Показатели эффективности использования основного и оборотного капитала

Показатель	Год
Капиталоотдача, руб./руб.	0,02
Капиталоемкость, руб./руб.	50,59
Коэффициент оборачиваемости, об/год	0,7
Длительность одного периода, дни	521,4

Капиталоотдача:

, (руб./руб);

Капиталоемкость:

, (руб./руб);

Коэффициент оборачиваемости:

, (об/год);

Длительность одного периода:

, (дн).

Раздел 5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

Табл. 14

Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага

Товары	Vp, ед.	VC, руб.	FC, руб.	МД, руб.	Кмд	Qб, ед.	Ρб, руб.	Βф, руб.	Прибыль, руб.
фитнес	8569	612360	858770,43	1358510	0,689	5417	1246401,2	724468,8	499739,57
Тр.зал	9928	598752	1145027,25	1386848	0,698	8197	1640440,19	345159,81	241820,75

Расчет выручки от реализации услуги фитнес (за год):