1.4. План продаж.
На основе проведённого анализа рынка, выбранной стратегии развития предприятия определим планируемый объём продаж на год.
Спортивные услуги имеют сезонный характер, в частности спад можно наблюдать в летний период. Учитывая сезонность предлагаемых услуг, сохранение объема продаваемых услуг происходит за счет разработки новых фитнес-программ. Например, летом делается акцент на различные виды танцев, так как клиентам в этот период хочется чего-то новенького.
План продаж на предприятии составляется на основе графиков продаж за предыдущие годы с учетом спроса на различные виды предоставляемых услуг, графика работы предприятия, сезонности, мероприятий планируемых.
Формирование прогнозного объема продаж осуществляется по периодам и по товарам. Вследствие нестабильности рынка и малых размеров предприятия план продаж составляется только на год.
Табл. 1
Прогнозный объем продаж (временной интервал – год)
| Услуга | Прогнозный объем продаж, шт. | |||||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||||||||
| 01/ 10г. | 02/ 10г. | 03/ 10г. | 04/ 10г. | 05/ 10г. | 06/ 10г. | 07/ 10г. | 08/ 10г. | 09/ 10г. | 10/ 10г. | 11/ 10г. | 12/ 10г. | |
| 1.Тренажерный зал, разовое посещение | 810 | 780 | 824 | 823 | 835 | 836 | 830 | 827 | 830 | 841 | 852 | 840 |
| 2.Фитнес, разовое посещение | 700 | 699 | 710 | 709 | 715 | 714 | 715 | 710 | 720 | 728 | 731 | 718 |
| Итого: | 1510 | 1479 | 1534 | 1532 | 1550 | 1550 | 1545 | 1537 | 1550 | 1569 | 1583 | 1558 |
1-й квартал: 4523 посещений (шт.);
2-й квартал: 4632 посещений (шт.);
3-й квартал: 4632 посещений (шт.);
4-й квартал: 4710 посещений (шт.).
РАЗДЕЛ 2. РАСЧЁТ НЕОБХОДИМОГО КАПИТАЛА.
2.1. Определение потребности в трудовых ресурсах.
Планирование численности персонала позволяет установить на заданный период времени качественный и количественный состав персонала.
«Заводной» - предприятие, предоставляющее услуги. Клуб работает без выходных. Тренажерный зал работает с 10.00 до 22.00. Фитнес проводится в определенные часы 6 тренировок в день (длительность одной тренировки = 1,5 часа). Управленческий персонал работает с 9.00 до 18.00, перерыв с 13.00 до 14.00. Администраторы работают 2 дня через 2 дня с 10.00 до 22.00. Для инструкторов составляются индивидуальные графики работы. Уборщицы работают в две смены: 1-ая смена: с 9.00 до 13.00; 2-ая смена: с 18.00 до 22.00. Для управленческого персонала установлена 5-дневная рабочая неделя. Инструктора, администраторы, уборщицы работают ежедневно.
Табл. 2
Сводная ведомость численности персонала
| Профессиональные группы | Число работников |
| 1. Управленческий персонал: | 3 |
| 1.1 Директор клуба | 1 |
| 1.2 Зам. директора клуба | 1 |
| 1.3 Бухгалтер | 1 |
| 2.Специалисты: | 8 |
| 2.1 Инструктор тренаж. зала | 3 |
| 2.2 Инструктор по фитнесу | 3 |
| 3. Администратор | 2 |
| 4.Уборщица | 2 |
| Итого численность: | 13 |
Расчет потребности в основном капитале
Основные средства – часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) либо для управленческих нужд фирмы в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, и стоимостью более 100-кратного размера минимальной месячной оплаты труда (ММОТ).[3]
Табл. 3
Расчет потребности в основном капитале
| Основные фонды | Необходимое количество, шт. | Стоимость единицы, руб. | Итого стоимость, руб. |
| 1. стойка с полками | 1 | 18000 | 18000 |
| 2. компьютер | 3 | 25000 | 75000 |
| 3. принтер | 2 | 3000 | 6000 |
| 4. телефон | 2 | 800 | 1600 |
| 5. стул | 7 | 500 | 3500 |
| 6. диван | 3 | 5000 | 15000 |
| 7. музыкальный центр | 2 | 4000 | 8000 |
| 8. ЖК-телевизор | 1 | 34000 | 34000 |
| 9. душевая кабина | 6 | 20000 | 120000 |
| 10. скамейка для раздевалки | 4 | 800 | 3200 |
| 11 спорт.инвентарь: | |||
| гантели: | |||
| а)1 кг. | 10 | 150 | 1500 |
| б)2 кг. | 10 | 200 | 2000 |
| в)2,5 кг. | 6 | 240 | 1440 |
| г)3 кг. | 6 | 280 | 1680 |
| д) сборные | 4 | 2000 | 8000 |
| бодибард (6кг.) | 10 | 700 | 7000 |
| 12. Тренажеры: | |||
| велотренажер | 3 | 15000 | 45000 |
| эллипсоид | 2 | 30000 | 60000 |
| беговая дорожка | 3 | 20000 | 60000 |
| 13. помещение | аренда в год: 480000 | 480000 | |
| Итого основного капитала: | 950 920 |
- Аренда помещения клуба составляет 4800000 руб. в год, так как площадь помещения – 100 кв.м., а ежемесячная стоимость за 1 кв.м. обходится клубу в 400 руб. Значит, в месяц аренда составляет 40000 руб.
- Основные фонды были приобретены при организации предприятия в 2009 г. В 2010 г. планируется приобрести один комплексный тренажер РКС500 стоимостью 80000 руб.
- На покупку нового тренажера клуб планирует взять кредит на сумму 80 тыс. руб. под 17% годовых (1,4% в месяц) на 3 года. Выплата кредита будет осуществляться равными платежами, т.е. по 2500 руб. в месяц.
2.3. Расчет потребности в оборотных средствах
Оборотные средства предприятия – это совокупность денежных и материальных средств, авансированных в средства производства, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящихся свою стоимость на готовый продукт.[4]
Табл. 4
Расчет потребности в оборотных средствах
Виды оборотныхсредств | Единицы измерения | Необхо- димое кол-во | Цена за единицу, руб. | Итого стоимость, руб. |
| 1. коврики | шт. | 15 | 150 | 2250 |
| 2. аптечка | шт. | 2 | 250 | 500 |
| 3. аппарат для воды | шт. | 2 | 1000 | 2000 |
| 4. степпер | шт. | 10 | 1000 | 10000 |
| 6. мячи для фитнеса | шт. | 10 | 1000 | 10000 |
| 7. мыло | шт. | 100 | 4 | 400 |
| 8. бумаж. полотенце | рулон | 50 | 60 | 300 |
| 9. туалет. бумага | рулон | 50 | 3 | 150 |
| 10. чистящее средство (порошок) | пачка | 10 | 30 | 300 |
| 11. мусорное ведро | шт. | 6 | 100 | 600 |
| 12. мешки для мусора | рулон | 50 | 7 | 350 |
| ИТОГО ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ: | 26850 |
Расчет потребности в оборотных средствах рассчитывается на год.
Величину оборотных средств предприятие планирует приобрести за счет нераспределенной прибыли прошлого периода (собственные средства).
РАЗДЕЛ 3. РАСЧЁТ СЕБЕСТОИМОСТИ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ.
3.1. Смета затрат на производство.
В смете затрат отражаются совокупные затраты либо за месяц, либо на партию услуг или товара, сгруппированные по производственным факторам:
- предмет труда;
- средство труда;
- труд.
Оплата труда (фактор – труд)
На основании численности работников определяется заработная плата работника, имеющего повременную форму оплаты труда.
Расчет фонда заработной платы (повременная часть)
| Профессиональные группы | Число работников, чел. | Оклад, руб./месяц | Дополнительная заработная плата | Итого заработная плата в месяц, руб. | |
| % | руб. | ||||
| 1. Управленческий персонал: | 3 | ||||
| 1.1 Директор клуба | 1 | 25000 | 20 | 5000 | 30000 |
| 1.2 Зам. директора клуба | 1 | 15000 | 20 | 3000 | 18000 |
| 1.3 Бухгалтер | 1 | 15000 | 20 | 3000 | 18000 |
| 3. Администратор | 2 | 7000 | 14000 | ||
| 4. Уборщица | 2 | 4000 | 8000 | ||
| Итого сумма: | 88000 | ||||
У инструкторов осуществляется часовая оплата труда.
Часовая оплата труда инструкторов тренажерного зала Сч = 110 руб.
Часовая оплата труда инструкторов фитнеса Сч = 150 руб.
Среднее количество часов на одного инструктора тренажерного зала = 30дн*12ч / 3чел. = 120 час.
Средняя заработная плата инструкторов тренажерного зала =110*120= 13200 руб.
Среднее количество часов на одного инструктора фитнеса = 30дн*6тр.*1,5ч / 3чел. = 90час.
Средняя заработная плата инструкторов фитнеса = 90*150 = 13500 руб.
Фонд заработной платы (сдельная часть) =13200*3+13500*3=80100 руб.
ВСЕГО: Фонд заработной платы: 88 000+80 100 = 176 100 руб.