Анализ хозяйственной деятельности ОАО Маклаковский ЛДК (стр. 3 из 7)

В целом по предприятию в 2006 году произошло снижение численности в количестве 71 человек, в т.ч. основного вида деятельности – 196 человек, наблюдается увеличение рабочих не основного вида деятельности – 3 человека. При снижении численности рабочих, произошло и увеличение служащих на 125 человек. По предприятию в 2007 году произошло увеличение численности в количестве 119 человек, в т.ч. основного вида деятельности – 128 человек, наблюдается уменьшение рабочих не основного вида деятельности – 2 человека. При увеличении численности рабочих, произошло уменьшение служащих на 9 человек. Именно в этом году наблюдается значительный рост численности рабочих - 4,66 %.

Таблица 3.2 – Анализ движения кадров

Снижение коэффициента стабильности вызвано снижением численности работников в списочном составе за весь год. Из приведенных данных можем сделать вывод, что на протяжении трех лет на предприятии остается нестабильная обстановка относительно кадров. Текучесть кадров к 2007 году увеличилась на 8 %, что связано с увеличением числа уволенных работников. Стабильность к 2007 году понизилась, что может быть также связано с ухудшением стимулирования труда.

3.2 Анализ производительности труда

Так как количество отработанных дней одним рабочим оказывает влияние на производительность труда, необходимо в первую очередь рассмотреть баланс рабочего времени

Снижение количества отработанных дней в 2007 году оказывает отрицательное влияние на производительность труда и объем производства. Увеличение количества нерабочих дней произошло за счет праздничных, выходных, отпускных и целодневные простоев. Праздничные и выходные дни регламентируются законом, поэтому предприятие не может повлиять на эти показатели. Целодневные простои связаны с отсутствием горюче-смазочных материалов, отключением электроэнергии и неблагоприятными природно-климатическими факторами. Увеличение количества прогулов говорит об ухудшении трудовой дисциплины. В таблице 3.3 рассмотрено влияние трудовых факторов на выпуск товаров и услуг.

Таблица 3.3 – Исходные данные

Резервом повышения объема выпуска за счет трудовых факторов является: численность работников основного вида деятельности, количество отработанных дней одним рабочим.

В таблице 3.4 рассмотрена трудоемкость продукции.

Таблица 3.4 – Исходные данные

Трудоемкость в 2007 году снизилась по всем видам затрат, наибольшее уменьшение произошло по трудоемкости производства – на 35,4 дн. Это говорит о том, что предприятие нуждается в рабочих производственной сферы.

3.3 Анализ использования фонда оплаты труд

В таблице 3.5 рассмотрено соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной заработной платы.

Таблица 3.5 – Исходные данные

В результате опережения темпов роста среднемесячной заработной платы над темпами роста производительности труда, фонд оплаты труда увеличился на 4,7 %, себестоимость – на 2,18 % в 2007 году.

Таблица 3.6 – Анализ выплат социального характера

Состав средств	2005 год		2006 год		2007 год		Темп роста, % (весь персонал)
	млн.руб.	% к итогу	млн.руб.	% к итогу	млн.руб.	% к итогу
	весь персонал	весь персонал	весь персонал	весь персонал	весь персонал	весь персонал	к 2005 году	к 2006 году
1 Фонд зарплаты работников списочного и несписочного состава	96475,00	79,37	75847,00	78,74	79411,81	78,62	78,62	104,70
2 Выплаты социального характера	25083,50	20,63	20478,69	21,26	21600,01	21,38	81,64	105,48
Итого	121558,50	100,00	96325,69	100,00	101011,82	100,00	79,24	104,86

3.4 Анализ выплат социального характера

К выплатам социального характера относят: выходное пособие при прекращении трудового договора; материальная помощь; суммы выплат работникам за профессиональные заболевания, увечья и т.д.

Произошло увеличение выплат на 5,5% (таблица 3.6). Наибольшую часть выплат производят работникам основной производственной деятельности.Развитие системы социальных льгот и выплат должно способствовать привлечению квалификационных специалистов, сохранению групп квалификационных специалистов в течение необходимого срока, поддержанию конкурентоспособности организации на рынке труда за счет предложения сотрудникам более выгодных форм поощрения, чем на других предприятиях, что будет стимулировать рост производительности труда.

Социальные льготы могут быть монетарными (в денежном выражении) и немонетарными.

Для оценки эффективности работы предприятия определяется соотношение темпов прироста производительности и средней заработной платы. Следует учесть, что в планах предусматривается опережающие темпы роста. Это означает, что темпы прироста объема среднегодовой выработки на одного работающего должны быть выше, чем темпы прироста средней зарплаты. Такой плановый показатель способствует:

- росту эффективности использования заработной платы;

- снижению уровня издержек обращения[4].

Низкий уровень средней заработной платы влияет на текучесть кадров, так в 2007 году коэффициент текучести увеличился на 8%, снизился коэффициент стабильности на 2%. Комплексная выработка увеличилась по сравнению с 2006 годом на 12,84%, технологическая трудоемкость производства продукции лесопиления и других производств увеличилась на 35 дней.

4 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Себестоимость – это затраты на производство и реализацию продукции и один из обобщающих показателей использования производственных ресурсов.

4.1 Анализ сметы затрат на производство по элементам затрат

В таблице 4.1 представлен анализ сметы затрат на производство.

Таблица 4.1 – Анализ сметы затрат на производство

Максимальный удельный вес в составе затрат на производство занимают материальные затраты, удельный вес которых в 2007 году повысился на 1,2%. Удельный вес затрат на оплату труда уменьшился на 0,67 %. Удельный вес прочих затрат в анализируемом году снизился на 1,4%. В таблице 4.2 рассмотрена материалоемкость продукции.

Таблица 4.2 – Анализ материалоемкости продукции

Уменьшение материалоемкости продукции говорит о том, что предприятие более экономно расходует сырье, материалы, топливо. Иная тенденция характерная для 2007 года. На незначительное уменьшение материалоемкости продукции оказывает влияние ценовой фактор: темпы роста цен на сырье и материалы опережает темпы роста цен на готовую продукцию.

Так как сырье в составе материальных затрат занимает наибольшую долю, необходимо рассмотреть расходование сырья по отдельным видам продукции в таблице 4.3.

Таблица 4.3 – Исходные данные

Наибольшее влияние на отклонение затрат по сырью оказало увеличение стоимости сырья и его расхода на производство меньшей величины пиломатериалов по сравнению с 2005 годом.

4.2 Анализ затрат на 1 рубль выпущенных товаров

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции – затраты на 1 рубль продукции – наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Для выявления конкурентоспособности выпускаемой продукции, необходимо рассмотреть затраты на 1 рубль выпускаемой продукции по каждому виду, таблица 4.4.

Таблица 4.4 – Анализ затрат на 1 рубль выпуска товаров

Затраты на рубль выпуска товаров увеличились на 11 %. Это объясняется менее эффективным использованием материальных и трудовых ресурсов в 2006 и 2007 годах и ростом цен на ресурсы.

5 Анализ прибыли и рентабельности

Прибыль представляет собой не только результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, но и является источником удовлетворения потребностей общества в целом, инвестиционной политики и социального обеспечения трудящихся. Внутренние факторы подконтрольны предприятию, поэтому анализ факторов, влияющих на прибыль, дает возможность выявить резервы повышения прибыли[9]. В таблице 5.1 рассмотрен порядок формирования прибыли.

Таблица 5.1 – Анализ формирования прибыли

Несмотря на уменьшение себестоимости на 52,6 % в 2007 году и на 61,8% в 2006 году, уменьшение выручки от проданных товаров на 54,18% привело к снижению валовой прибыли на 38,1%%. Определяющим фактором является то, что в 2006 году валовая прибыль уменьшена на сумму коммерческих расходов, которые изначально были включены в себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. В результате прибыль от продаж снизилась на 60,1%. Прибыль до налогообложения по сравнению с 2006 годом уменьшилась и составляет отрицательную величину.

В таблице 5.2 приведены исходные данные для анализа.

Таблица 5.2 – Исходные данные

Изменение структуры ассортимента и увеличение затрат на 1 рубль реализованной продукции оказали отрицательное влияние, снизив в 2006 году прибыль, приводя к убытку. Стаже тенденция проясняется и в 2007 году.