Планирование потребности в персонале на примере ООО Горизонт (стр. 7 из 16)
Таким образом, план производства товарной продукции недовыполнен на 0,06%
Если бы план производства был равномерно недовыполнен на 100,06% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 2068 тыс. руб. При фактической структуре он ниже на 118 тыс. руб. Это значит, что уменьшилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.
О характере структурных сдвигов можно судить по данным средней отпускной цене одной услуги (таблица 2.7).
Таблица 2.7
Данные по средней отпускной цене услуг ООО «Горизонт»
| № | Показатель | План | Факт | Отклонение |
| 1 | Объем реализации услуг по изготов. изделиям, руб. | 2200 | 1950 | -250 |
| 2 | Количество реализованных заказов, шт. | 7200 | 6791 | -409 |
| 3 | Средняя цена одного заказа, руб. | 306 | 287 | -19 |
Определить влияние факторов на объем производства продукции можно способом абсолютных разниц. В результате увеличения количества произведенной продукции:
∆V(Кз) = - 409*306 = 125154 руб.
В следствии роста средней цены одного изделия:
∆V(Ц) = 6791*(-19) = 129029 руб.
Можно сделать вывод о влиянии на объем реализации таких факторов, как количество реализованных заказов и средней цены услуги. При уменьшении количества реализованных заказов объем реализации естественно уменьшается. При уменьшении средней цены одного заказа, предприятие теряет прибыль.
Для полного анализа объема производства и реализации услуг необходимо дать оценку ритмичности выпуска.
Таблица 2.8
Анализ ритмичности выпуска услуг (по декадам) 2009г.
| квартал | Выпуск продукции, тыс. руб. | Уд. вес продукции, % | Сумма, зачисл. в выполнение плана по ритмичности | |||
| План | Факт | План | Факт | Тыс. руб. | % | |
| 1 | 550 | 430 | 25 | 22,05 | 430 | 22,05 |
| 2 | 550 | 496 | 25 | 25,44 | 550 | 25 |
| 3 | 550 | 469 | 25 | 24,05 | 469 | 24,05 |
| 4 | 550 | 555 | 25 | 28,46 | 550 | 25 |
| ИТОГО | 2200 | 1950 | 100 | 100 | 1999 | 96,1 |
Коэффициент ритмичности:
Крит = 22,05+24,05+25+25 = 96,1
Коэффициент вариации (
) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции: 
Коэффициент вариации составляет 0,14. Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 14 %.
Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду).
0,22+0,15+0,1+0,01 = 0,48Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности. ООО «Горизонт» работает не достаточно ритмично.
Анализ сезонности выпуска продукции ООО «Горизонт»
Сезонность производства проявляется в неравномерной загрузке предприятия по месяцам и кварталам года, вызванной сезонными колебаниями спроса на продукцию.
Для того чтобы определить степень влияния сезонности потребления продукции на равномерность ее реализации, рассчитаем коэффициенты сезонности, абсолютные отклонения абсолютной от средней величины и квадраты абсолютного отклонения. Полученные результаты систематизированы в таблице 2.18 «Расчет показателей сезонности ООО «Горизонт» за 2009 год».
Таблица 2.9
«Расчет показателей сезонности ООО «Горизонт» за 2009 год»
| Месяц | План | Факт | ||||||
| Ор план. тыс.руб. | Ксез | Абс. откл. | Квадр. откл | Ор факт. тыс.руб. | Ксез | Абс. откл. | Квадр. откл | |
| Январь | 183 | 1 | - | - | 139 | 0,86 | 0,14 | 0,0196 |
| Февраль | 183 | 1 | - | - | 145 | 0,89 | 0,11 | 0,0221 |
| Март | 184 | 1 | - | - | 146 | 0,90 | 0,10 | 0,0100 |
| Апрель | 184 | 1 | - | - | 165 | 1,02 | 0,02 | 0,0004 |
| Май | 184 | 1 | - | - | 173 | 1,06 | 0,06 | 0,0036 |
| Июнь | 184 | 1 | - | - | 158 | 0,97 | 0,03 | 0,0900 |
| Июль | 183 | 1 | - | - | 152 | 0,94 | 0,06 | 0,0036 |
| Август | 183 | 1 | - | - | 157 | 0,97 | 0,03 | 0,0009 |
| Сентябрь | 183 | 1 | - | - | 160 | 0,98 | 0,02 | 0,0004 |
| Октябрь | 183 | 1 | - | - | 185 | 1,14 | 0,14 | 0,0196 |
| Ноябрь | 183 | 1 | - | - | 178 | 1,09 | 0,91 | 0,8281 |
| Декабрь | 183 | 1 | - | - | 192 | 1,18 | 0,18 | 0,0324 |
| Итого | 2200 | - | - | - | 1950 | - | 1,80 | 1,0307 |
Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что для ООО «Горизонт» характерно наличие сезонности потребления услуг. При этом наибольший спрос на услуги данного предприятия в соответствии с показателем коэффициента сезонности наблюдается в весенние месяцы – апрель (1,02), май (1,06) и осенние – сентябрь (0,98), октябрь (1,14), ноябрь (1,09), а также в декабре – 1,18.
Показатели, характеризующие сезонность потребления продукции исследуемого предприятия, представлены в таблице 2.10 «Показатели сезонности деятельности ОАО «Горизонт» за 2009г.»
Таблица 2.10
«Показатели сезонности деятельности ОАО «Горизонт» за 2009г.»
| Показатель | Факт. значение |
| Размах вариации | 1,09 |
| Среднее линейное отклонение | 0,15 |
| Среднее квадратическое отклонение | 0,29 |
| Коэффициент вариации | 29% |
Анализируя данные таблицы, можно заметить, что размах вариации имеет значительное отклонение – 1,09, коэффициент вариации за исследуемый период составил 29%. Следовательно, ООО «Горизонт» подвержено сезонным колебаниям. В соответствии с этим предприятию и необходимо разработать грамотную рекламную политику, направленную на повышение спроса в периоды сезонных колебаний.