Первичные финансы на уровне макроэкономики служат базой вторичных финансов государства, которые образуются в результате последующего распределения (или перераспределения) доходов главным образом с помощью налогов. Налоги – обязательные платежи предприятий и населения, взимаемые государством с учётом величины первичных доходов.
Государственные финансы являются эффективным рычагом воздействия на макроэкономику.
Звенья финансовой системы – бюджеты различных уровней, фонды социального, имущественного и личного страхования, валютные резервы государства, денежные фонды предприятий, организаций, фирм, других коммерческих и некоммерческих структур, прочие специальные денежные фонды.
21. Государственные финансы формируют центральную часть всей финансовой системы, а ведущим звеном финансов государства является государственный бюджет (план доходов и расходов государства). С помощью бюджета государство осуществляет фискальную политику.
Функции государственных финансов:
1) распределение и перераспределение средств между отраслями и районами национальной экономики;
2) расходы на социальные цели;
3) управление национальным хозяйством.
Государственный бюджет – основной финансовый план формирования и использования централизованного денежного фонда государства.
Доходы бюджета образуются за счёт налогов.
Доходная часть бюджета образуется и за счёт косвенных налогов, которые включаются в цену товара, и целиком оплачиваются покупателями. Это налог с оборота (облагается вся выручка от реализации товаров и услуг), налог на добавленную стоимость (облагается разница между валовой выручкой и суммой затрат на сырьё, полуфабрикаты и услуги, полученные от поставщиков), акцизы (налог на табак, бензин, алкоголь), таможенные пошлины (облагаются импортируемые и экспортируемые товары).
Формируют доходную часть государственного бюджета и налог с наследства и дарений, поимущественный налог, который взимается с земли, зданий, сооружений, домов и др. Эти налоги не дают существенного фискального вклада.
Второй составной частью бюджета являются расходы, используемые на общенациональные нужды. За счёт налогов государство поддерживает уровень доходов населения, национальную оборону, выплачивает проценты по государственному долгу, финансирует образование и здравоохранение, сельское хозяйство, промышленность, содержит правоохранительные органы, органы управления и др.
Государственный бюджет считается сбалансированным, если расходы равны доходам. Если расходы превышают доходы, образуется дефицит государственного бюджета, который отрицательно влияет на национальную экономику Причины бюджетного дефицита:
1) спад общественного производства;
2) массовый выпуск «пустых» денег;
3) неоправданно «раздутые» социальные программы;
4) возросшие затраты на ВПК;
5) крупномасштабный оборот теневого капитала;
6) огромные непроизводительные расходы, приписки, хищения и др.
22. Налоговая система государства включает:
1) субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог;
2) носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог;
3) объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог;
4) ставка налога – величина налоговых начислений на единицу объекта налога.
Различают твёрдые, прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоговые ставки.
Твёрдые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода.
Пропорциональные – в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины.
Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода.
Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода.
Различают налоги прямые и косвенные. Прямые налоги платятся субъектами непосредственно и они прямо пропорциональны платежеспособности. Косвенные налоги – это налоги на определённые товары и услуги; они взимаются через надбавку к цене.
Принципы налогообложения:
1) принцип получения благ (кто покупает, тот и платит налог);
2) принцип платежеспособности (размер налога зависит от величины полученного дохода).
Виды основных налогов:
1) подоходный налог;
2) налог на прибыль;
3) налог на добавленную стоимость;
4) акцизы;
5) таможенные пошлины и др.
Некоторые налоги могут быть переложены на другие субъекты, например, налог с продаж, акцизные налоги, налог на прибыль. Перенесение бремени поимущественного налога зависит от того, кем используется собственность – владельцем или арендатором. Личный подоходный налог не переносится.
23. Современная рыночная экономика является смешанной. В ней сосуществуют два механизма регулирования экономики: рынок и государство. Смысл экономической деятельности государства состоит в том, чтобы дополнять рынок, решать те проблемы, которые он выполнить не может. Рыночная система не работает без государства. Оно берёт на себя ответственность за правильную организацию денежного обращения, удовлетворение части коллективных потребностей людей, компенсацию, ликвидацию или недопущение негативных эффектов рыночного поведения.
Как следует из опыта развитых стран, рыночный механизм, стимулируя эффективное использование уже имеющихся результатов НТП, не в силах обеспечить стратегические прорывы в области науки и техники, глубокие структурные преобразования производства. Рынок не заинтересован в осуществлении крупных инвестиционных проектов с длительными сроками окупаемости, высокой степенью риска и неопределённостью в отношении будущей прибыли. Речь идёт о фундаментальной науке и о капиталовложениях в новейшие отрасли, которые будут выпускать продукцию с неясными пока перспективами спроса. Рынку присущи инфляция и монополизм. Для их профилактики нужна проводимая государством антиинфляционная и антимонопольная политика.
Механизм свободного рынка позволяет людям удовлетворять потребности, выражаемые только через спрос. Однако есть и другие потребности, которые никак нельзя измерить в деньгах и превратить в спрос. Речь идёт, прежде всего, о товарах и услугах коллективного пользования, особенно о таких, в потреблении которых участвуют все граждане без исключения (национальная оборона, охрана общественного порядка, государственное управление, единая энергетическая система, национальные сети коммуникаций и др.). Производством этих общественных товаров в смешанной рыночной экономике занимается государство.
Предпринимательская деятельность порождает внешние и побочные эффекты,
Способы покрытия дефицита государственного бюджета:
1) государственные займы;
2) ужесточение налогообложения;
3) эмиссия денег.
Государственные займы приводят к удорожанию кредита (спрос на деньги со стороны государства увеличивает их цену – процент) и снижению деловой активности в экономике.
Эмиссия денег, необеспеченная товарами и услугами, как способ покрытия дефицита бюджета, приводит к инфляции.
Государственный долг – сумма накопленных за определённый период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся за это время положительных сальдо бюджета.
Внешний государственный долг – долг иностранным государствам, организациям и отдельным лицам. Этот долг ложится на страну наибольшим бременем, так как она должна отдать часть национального богатства, чтобы оплатить проценты по долгу и сам долг, а также выполнить определённые условия кредитора.
Внутренний долг – это долг государства своему населению. Он образуется за счёт продажи государственных ценных бумаг фирмам и населению.
Характер распределения налоговых поступлений порождает дефицит бюджетов территорий (субъектов РФ). Собираемых налогов местными органами власти бывает недостаточно для покрытия расходов. Дефицит бюджетов территорий покрывается трансфертами (субсидиями) федерального правительства. Такая система межправительственного перераспределения средств называется фискальным федерализмом. Данная система финансовых отношений порождает противоречия между правительством и территориями. Местные органы власти, стремясь к большей экономической независимости, требуют большой доли в собранных налогах или перестают платить налоги, объявляя суверенитет.
под которыми понимают загрязнение окружающей среды, оказывающее вредное воздействие на экологию и здоровье людей. Задача государства – избежать подобного воздействия. Для этого используются различные меры – налогообложение, субсидии, убеждения, запрещение.
Механизм рынка порождает резкую дифференциацию доходов населения, не гарантирует социально-экономические права человека, в частности, права на труд для тех, кто может и хочет работать.
Государство является координатором, регулятором рыночных процессов, активным хозяйствующим субъектом. Оно поддерживает общую сбалансированность народного хозяйства. Государство объединяет всё хозяйство нации в единую систему; направляет производственную деятельность всех низовых звеньев экономики; распределяет труд и средства производства по отраслям и видам производства в соответствии с общественными потребностями; стимулирует высокоэффективное хозяйствование.
Свои функции государство выполняет с помощью рыночного механизма, корректируя и направляя его действие.
Кроме экономической функции правительство выполняет политическую и социальную функции.
24. стабилизация экономики, осуществляется с помощью фискальной политики. Различают дискретную и недискретную фискальную политику.
Дискретная политика может быть стимулирующей и ограничительной. Стимулирующая фискальная политика заключается в увеличении государственных расходов на поддержание экономики и уменьшении налогового бремени путём снижения налоговых ставок или отмены некоторых налогов. Такая политика сопровождается дефицитом государственного бюджета.