Экономическая оценка финансово хозяйственной деятельности предприятия (стр. 6 из 8)

∆зпроч.А = ((Sвв * Твв/12 – Sвыб * Твыб/12) * 5,1/100) / Q2

Уровень себестоимости связан с объемом и качеством продукции, использованием рабочего времени, сырья, материалов, оборудования, расходованием фонда оплаты труда и т.д. Себестоимость, в свою очередь, является основой определения цен на продукцию.

Данная таблица показывает за счет каких статей себестоимость продукции была снижена с 3508,14 до 3464,55. Это произошло за счет того что количество ресурсов на производство одной тонны продукции уменьшилось, было введено в эксплуатацию новое оборудование, постоянные же затраты уменьшились за счет выпуска большего объема продукции.

Таблица 6 – Показатели деловой активности предприятия

Показатели	Идентификатор	Формула расчета	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, %
1. Исходные данные для расчета
1.1 Выручка (нет-то) от продажи продукции (за ми-нусом косвенных налогов), тыс. руб.	ВПП	ВПП=Цопт∙Q	8640000	10281600	19
1.2 Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	СПП	СПП=Сед.∙Q	7016280	8245692	17,52
1.3 Средняя стоимость активов, тыс. руб.	АКср		7795071	9409293	20,71
1.4 Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб., в том числе:	ОАср		2645425	3209861	21,34
1.5 Запасов	ЗПср		1404064	1716714	22,27
Показатели	Идентификатор	Формула расчета	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, %
1.6 Дебиторской задолженности	ДЗср		937056	1123426	19,89
1.7 Средняя стоимость собственного капитала	СКср		6161441	7465675	21,17
1.8 Средняя величина кредиторской задолженности	КЗср		697839	841364	20,57

2. Расчет коэффициентов деловой активности
2.1 Показатели оборачиваемости активов
2.1.1 Коэффициент оборачиваемости активов	КОАК		1,108	1,093	-1,35
2.1.2 Продолжительность одного оборота всего авансированного капитала (активов), дни	Так	Д=360 дней	324,910	329,369	1,37
2.1.3 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	КООА		3,266	3,203	-1,93
2.1.4 Продолжительность одного оборота оборотных активов, дни	ТОА		110,227	112,395	1,97
2.1.5 Коэффициент оборачиваемости запасов	КОЗП		4,997	4,803	-3,88
2.1.6 Продолжительность одного оборота запасов, дни	ТЗП		72,043	74,953	4,04
2.1.7 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	КОДЗ		9,220	9,152	-0,74
2.1.8 Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности, дни	ТДЗ		39,046	39,336	0,74
2.1.9 Коэффициент загрузки оборотных активов	Кз ОА		0,306	0,312	1,96
2.2 Показатели оборачиваемости собственного капитала
2.2.1 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	КОСК		1,402	1,377	-1,78
2.2.2 Продолжительность одного оборота собственного капитала, дни	ТСК		256,776	261,438	1,82
2.3 Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности
2.3.1 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	КОКЗ		12,381	12,220	-1,30
2.3.2 Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, дни	ТКЗ		29,077	29,460	1,31

Темп роста прибыли превышает темп роста выручки, котрый превышает темп роста активов. Эта зависимость означает, что:

1.экономический потенциал предприятия возрастает;

2. по сравнению с увеличением экономического потенциала объем реализации возрастает более высокими темпами, т. е. ресурсы предприятия используются более эффективно;

3.прибыль возрастает опережающими темпами, что свидетельствует, как правило, об относительном снижении издержек производства и обращения .

Таблица 7 – Анализ прибыли предприятия

Показатели	За предыдущий год, тыс. руб.	За отчетный год, тыс. руб.	Отклонение отчетного периода от предыдущего
			сумма, тыс. руб.	темп изменения, %
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности:
Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	8640000	102816	1641600	119
Себестоимость проданной продукции	7016280	8245629	1229349	117,52
Валовая прибыль	1623720	2035971	412251	125,40
Коммерческие расходы	105244	113243	7999	17,60
Управленческие расходы	491140	491140	0	100
Прибыль (убыток) от продаж	1027336	1431588	404252	139,35
2. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	320	480	160	150
Проценты к уплате	57125	45230	-11895	79,18
Показатели	За предыдущий год, тыс. руб.	За отчетный год, тыс. руб.	Отклонение отчетного периода от предыдущего
			сумма, тыс. руб.	темп изменения, %
Доходы от участия в других организациях	123280	1293220	1169940	1049,01
Прочие операционные доходы	585572	708300	122728	120,96
Прочие операционные расходы	603138	415600	-187538	68,91
Внереализационные доходы	24650	23420	-1230	95,01
Внереализационные расходы	19723	21605	1882	109,54
3. Прибыль (убыток) до налогообложения	1081172	2974573	1893401	275,13
+ Отложенные налоговые активы	68099	95700	27601	140,53
– Отложенные налоговые обязательства	9013	6500	-2513	72,12
– Текущий налог на прибыль	220745	270290	49545	122,44
4. Чистая прибыль (убыток)	919513	2793483	1873970	303,80

Расчеты к таблице 7:

Выручка от продажи = цена без НДС * объем производства продукции;

Себестоимость проданной продукции = объем производства продукции * себестоимость одной тонны

Валовая прибыль = выручка - себестоимость проданной продукции

Коммерческие расходы за отчетный год = 105244*(0,6+0,4*1,19)=113243

Прибыль от продаж = валовая прибыль – коммерческие расходы – управленческие расходы

Таблица 7 наглядно показывает за счет чего прибыль предприятия увеличилась практически в три раза. Произошло это в большей степени за счет доходов от участия в других организациях.

Рассчитаем критичсекий объем производства:

Qкр.п = 877035 / 5098 - 3508,14 = 552 т

Qкр.о = 913648 / 5098 – 3464,55 = 559 т

Рассчитаем коэффициент маржинального дохода:

Кмд.п = 1904371 / 8640000 = 0,220

Кмд.о = 3229475 / 10281600 = 0,314

Таблица 8 – Финансовое положение предприятия

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
			тыс. руб.	%
1. Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	10196000	12133240	193724	19
2. Переменные затраты, тыс. руб.	6735629	7052125	3164496	4,7
3. Маржинальный доход, тыс. руб.	1904371	3229475	1325104	69,6
4. Постоянные затраты, тыс. руб.	877035	913648	36613	4,2
5. Прибыль, тыс. руб.	1027336	1431588	404252	39,4
6. Порог рентабельности, тыс. руб.	3986523	2909707	-1076816	-27
7. Сила воздействия производственного рычага, доли ед.	1,854	2,256	0,402	21,7
8. Запас финансовой прочности	7612664	8850012	1237348	16,3

Расчеты к таблице 8

Рассчитаем критичсекий объем производства: