| Фонд оплаты труда ППП, руб. | Выплаты из прибыли, руб. | Фонд потребления, руб. |
| 790 840,05 | 415 369,21 | 1 206 209,26 |
Показатели производительности труда и средней заработной платы рассчитываются по следующим формулам:
1. Выработка одного производственного рабочего:
В = Тр = 4 575 = 762,
Nраб 6
где Тр - время, затрачиваемое на обслуживание посетителей в год, час.
Nраб – численность основных рабочих, чел.
2. Выработка на одного работающего:
В = Вг = 54 900 = 13 725,
N nnn 4
где Вг – кол-во обслуживаемых посетителей в год, чел.;
N nnn – численность основных работающих, чел.
2. Среднемесячная заработная плата одного работающего
ЗП = ФЗПnnn = 790 840,05 = 10 983,89;
Nnnn ∙ 12 6 · 12
где ФЗПnnn – фонд заработной платы всего промышленно-производственного персонала, руб.;
Nnnn – численность промышленно-производственного персонала, чел.
3. Среднемесячный доход одного работающего:
Д = ФП = 1206 209,26 = 16 752,9;
Nnnn 6 · 12
где ФП – фонд потребления, руб.;
Nnnn - численность промышленно-производственного персонала, чел.
Расчеты перечисленных выше показателей представлены в таблице 2.6.9.
Таблица 2.6.9 – Показатели производительности труда и средней заработной платы
| Показатели | Единица измерения | Величина показателя |
| 1. Время, затрачиваемое на обслуживание посетителей в год | час. | 4 575 |
| 2. Кол-во обслуживаемых посетителей в год | чел. | 54 900 |
| 3. Численностьв т.ч.: рабочих (основных и вспомогательных)руководителей и специалистов | чел.чел. | 51 |
| 4. Выработка одного производственного рабочего | чел. | 762 |
| 3. Выработка на одного работающего | чел. | 13 725 |
| 5. Фонд потребления | руб. | 1 158 363,46 |
| 6. Среднемесячная заработная плата одного работающего | руб. | 10 983,89 |
| 7. Среднемесячный доход одного работающего | руб. | 16 752,9 |
2.7 Расчет стоимости и рентабельности продукции
Таблица 2.7.1 – Калькуляция
Горячие блюда
| Статьи затрат | Данные для расчета | Сумма затрат, руб. |
| Материальные затраты | руб. | 26,76 |
| Основная заработная плата производственных рабочих | руб. | 0,84 |
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 14,5% | 0,12 |
| Отчисления на соц. страхование | 26% | 0,28 |
| Накладные расходы | 50% | 0,14 |
| Аренда | руб. | 0,04 |
| Итого: производственная себестоимость | руб. | 28,18 |
| Коммерческие расходы | 15% | 4,23 |
| Итого: полная себестоимость | руб. | 32,41 |
Таблица 2.7.2 – Калькуляция
Кофе
| Статьи затрат | Данные для расчета | Сумма затрат, руб. |
| Материальные затраты | руб. | 4,76 |
| Основная заработная плата производственных рабочих | руб. | 0,84 |
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 14,5% | 0,12 |
| Отчисления на соц. страхование | 26% | 0,28 |
| Накладные расходы | 50% | 0,14 |
| Аренда | руб. | 0,04 |
| Итого: производственная себестоимость | руб. | 6,18 |
| Коммерческие расходы | 15% | 0,93 |
| Итого: полная себестоимость | руб. | 7,11 |
Таблица 2.7.3 – Калькуляция
Салаты
| Статьи затрат | Данные для расчета | Сумма затрат, руб. |
| Материальные затраты | руб. | 11,76 |
| Основная заработная плата производственных рабочих | руб. | 0,84 |
| Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 14,5% | 0,12 |
| Отчисления на соц. страхование | 26% | 0,28 |
| Накладные расходы | 50% | 0,14 |
| Аренда | руб. | 0,04 |
| Итого: производственная стоимость | руб. | 13,18 |
| Коммерческие расходы | 15% | 1,98 |
| Итого: полная стоимость | руб. | 15,16 |
Оптовая цена уже установлена поставщиками продукции.
Рентабельность продукта определяется по формуле:
Ризд = Пр. 100%;
Сп
где Пр – прибыль от реализации продукции;
Сп – полная себестоимость продукции, руб.
Таблица 2.7.4 – Рентабельность на каждый вид продукции
| Наименование продукции | Единица измерения | Рентабельность |
| кофе | чашка | 100 |
| чай | чашка | 54 |
| мороженое | порция | 50 |
| пирожное | шт. | 33 |
| бутерброды | шт. | 100 |
| горячие блюда | порция | 28 |
| крепкие спиртные напитки | в бутылках | 22 |
| пиво | в бутылках;ж. банка;розлив: 0,5 л. | 282825 |
| салаты | порция | 33 |
| безалкогольные напитки | ж. банка | 37 |
| пирожки | шт. | 100 |
| пицца | шт. | 100 |
| хот-дог | шт. | 37 |
| чипсы | шт. | 28 |
| сухарики | шт. | 100 |
| кальмары в упаковке | шт. | 33 |
| рыба в упаковке | шт. | 40 |
| жевательная резинка | шт. | 100 |
| шоколад | шт. | 33 |
| сигареты | шт. | 30 |
Общая рентабельность: 1 384 564,05. 100% = 37,4%
3 701 235
2.8 Планирование стоимости по смете затрат
Расчет сметы затрат можно представить в виде таблицы 2.8.1.
Таблица 2.8.1 – Расчет сметы затрат
| Статьи сметы затрат | Расчеты | Сумма, руб. |
| 1 Материальные затраты | ||
| 1 Электроэнергия | Стоимость 1 кВт/часа · количество кВт/час за месяц· 12 мес.;2,16 · 928 · 12 | 24 053,76 |
| 2 Затраты на оплату труда | Фонда заработной платы всех рабочих | 790 840,05 |
| 3 Отчисления на соц. нужды | Затраты на оплату труда · 26% | 205 618,41 |
| 4 Амортизация оборудования | Ст оборудования· На 100 | 11 400 |
| 5. Аренда | 10 000 | |
| 6. Прочие расходы | Общепроизводственные расходы | 1 175 |
| Итого: производственная стоимость | Сумма статей с 1 по 5 | 1 043 087,22 |
| 6. Внепроизводственные расходы | Производственная себестоимость · 12100 | 125 170,46 |
| Итого: полная стоимость | Производственная себестоимость + п6 | 1 168 257,68 |
2.9 Риски и гарантии
| Вид риска | Отрицательное влияние на прибыль |
| 1 | 2 |
| Подготовительный этап | |
| Отношение местных властей | Возможность введения ими дополнительных ограничений, осложняющих реализацию проекта |
| Стадия функционирования | |
| Финансово-экономические риски | |
| Появление новых конкурентов. | Снижение спроса. |
| Снижение цен конкурентами. | Снижение цен. |
| Рост налогов. | Уменьшение объема продаж. |
| Рост цен на продукцию. | Снижение прибыли из-за роста цен. |
| Технические риски | |
| Изношенность оборудования | Увеличение затрат на ремонт. |
Риск и доход – базовые понятия и ключевые проблемы финансово-хозяйственной деятельности предприятия (фирмы). Целью коммерческой организации является получение прибыли в результате производства и реализации продукции (работ, услуг), а также осуществления других видов деятельности. поэтому предпринимательский риск связан с конечным финансово-хозяйственным результатом предприятия, в котором объединяются многочисленные частные риски. Если рассматривать предпринимательский риск предприятия как результирующую финансовую величину, то логично считать отдельные сопровождающие его риски факторами, влияющие на нее.
Можно выделить следующие сущностные аспекты категории «предпринимательский риск»:
· риск по отношению к цели, результату, на достижение которого направлено управленческое решение (или предпринимательская деятельность в целом);
· риск как возможность, реализуя принятое решение или осуществляя запланированную деятельность, не достичь ожидаемого результата;
· риск как возможность потери предпринимателем части (или всех) своих ресурсов, недополучения доходов или появление дополнительных расходов в результате осуществления финансовой деятельности;
· риск как возможность недостижения цели (результата) вследствие объективно существующей неопределенности, причинами которой выступают незнание ситуации, случайность или внешнее противодействие.
Предпринимательский риск заключается в возможности недостижения цели, ожидаемых результатов реализации принятого решения или осуществления запланированной деятельности вследствие объективно существующей неопределенности. Риск реализуется через потерю предпринимателем своих ресурсов, недополучение доходов или появление дополнительных расходов. Иначе говоря, риск есть угроза того, что предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов, сверх предусмотренных прогнозом или планом его действий, либо получит доходы ниже тех, на которые он рассчитывал. Таким образом, снижение величины предполагаемого дохода, или так называемая упущенная выгода, также входит в категорию риска.