2.1 Исходные данные для расчетов
Таблица 2.1.1. Исходные данные
| Наименование показателя | Единица измерения | Обозначение | Величина показателя |
| 1. Количество календарных дней | дни | Дк | 366 |
| 2. Продолжительность смены | часы | Тсм | 12 |
| 3. Количество смен | - | Ксм | 2 |
| 4. Перечень объектов основных средств | шт. | М | 8 |
| 5. Численность рабочих | чел. | N | 5 |
| 6. Площадь помещения | кв.м. | S | 70 |
2.2 Расчет производственной программы
Закусочная будет работать без выходных, то есть количество рабочих дней в году:
Др = Дк = 366.
Бармены и официантки работают в паре по графику и сменяются по неделям, т.е. каждый сотрудник работает 2 недели в месяце. Таким образом, количество рабочих дней в году на одного работника:
Др = 366: 2 = 183.
Годовой фонд рабочего времени одного рабочего:
Фр = Др · Тсм = 183 · 12 = 2196,
где Тсм – продолжительность смены,
Др – количество рабочих дней на одного рабочего
Таблица 2.2.1 – Расчет производственной программы
| Кол-во рабочих в основном производстве, чел. | Время, затрачиваемое на обслуживание одного посетителя, мин. | Кол-во обслуживаемых посетителей в смену, чел. | Кол-во смен работы | Кол-во рабочих смен в году | Кол-во обслуживаемых посетителей в год, чел. | Время, затрачиваемое на обслуживание посетителей в год, час. |
| 4 | 5 | 1 050 | 2 | 52 | 54 900 | 4 575 |
Для упрощения финансовых расчетов прямые затраты указаны в общей сумме на единицу каждого вида продукции.
Схема расчета прямых затрат на единицу каждого вида продукции принята следующая:
· наименование продукта;
· единицы измерения;
· расход материала на единицу продукции в физическом измерении;
· цена за единицу измерения;
· % потерь материала при производстве.
Результаты расчетов прямых затрат приведены в таблицах
Таблица 2.2.1. Прямые издержки на продукты
| Наименование | Единица измерения | Сумма, руб. |
| Кофе | чашка | 3 – 00 |
| Чай | чашка | 2 – 50 |
| Мороженое | порция | 7 – 50 |
| Пирожное | шт. | 10 – 00 |
| Сигареты | шт. | 21 – 00 |
| Шоколад | шт. | 10 – 00 |
| Жевательная резинка | шт. | 6 – 00 |
| Рыба в упаковке | шт. | 15 – 00 |
| Кальмары в упаковке | шт. | 10 – 00 |
| Сухарики в упаковке | шт. | 5 – 00 |
| Чипсы в упаковке | шт. | 15 – 00 |
| Хот-дог | шт. | 12 – 50 |
| Пицца | шт. | 10 – 00 |
| Пирожки | шт. | 5 – 00 |
| Безалкогольные напитки | шт. | 12 – 50 |
| Салаты | порция | 10 – 00 |
| Пиво | в бутылках;ж. банка;розлив: 0,5 л. | 15 – 0015 – 0030 – 00 |
| Крепкие спиртные напитки | в бутылках | 70 – 00 |
| Горячие блюда | порция | 25 – 00 |
| Бутерброды | шт. | 5 – 00 |
2.3 Расчет затрат на приобретение оборудования и других основных средств
Закусочная «Лагуна» расположена на ул. Рабкоров. Преимущества этого местонахождение очевидны: здесь расположены крупные предприятия. Именно сюда направляются люди вечером со своей семьей, с друзьями для того, чтобы перекусить, поужинать и приятно провести время.
Общая площадь составляет 70 кв. м, из них площадь зала составит 60 кв. м.
Таблица 2.3.1. Требуемое оборудование
| Наименование оборудования | Количество, шт. | Итого, руб. |
| Барный холодильник | 1 | 30 000 |
| Холодильный прилавок для выпечки | 1 | 27 000 |
| Микроволновая печь | 1 | 3 000 |
| Барная стойка | 1 | 5 000 |
| Комплект мебели | 10 | 40 000 |
| Кассовый аппарат | 1 | 7 000 |
| Музыкальный центр | 1 | 4 000 |
| Компьютер | 1 | 19 500 |
| Принтер | 1 | 3 600 |
| Итого | 18 | 139 100 |
Амортизация на основные средства начисляется ежемесячно линейным способом. Амортизация на основные средства стоимостью ниже двадцати тысяч рублей не начисляется
Таблица 2.3.2. Расчет амортизационных отчислений
| Наименование объекта основных средств | Количество, ед. | Балансовая стоимость основных средств, руб. | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений, руб. |
| Барный холодильник | 1 | 30000 | 20 | 6 000 |
| Холодильный прилавок для выпечки | 1 | 27000 | 20 | 5 400 |
| Итого: | 2 | Х | Х | 11 400 |
Сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:
А = Фоб ∙ На;
100
где Фоб – стоимость оборудования, руб.
На – норма амортизационных отчислений, %
2.4 Потребность в сырье и материалах
Таблица 2.4 - Потребность в материалах
| Наименование материала | Цена, руб. | Необходимое кол-во в год | Общая стоимость, руб. |
| Блок бумаги | 100 | 6 | 600 |
| Ручка | 5 | 50 | 250 |
| Карандаш | 3 | 10 | 30 |
| Степлер | 45 | 2 | 90 |
| Скобы для степлера | 5 | 15 | 75 |
| Папка для бумаг | 20 | 7 | 140 |
| Ножницы | 20 | 2 | 40 |
| Коробок скрепок | 10 | 5 | 50 |
| Итого: | 1 175 |
2.5 Расчет потребности в стартовых инвестициях
Таблица 2.5 – Организационные затраты
| Наименование статьей | Сумма, руб. |
| Приобретение оборудования (холодильное оборудование, кассовый аппарат, телефон, музыкальное оборудование, прочее) | 99 100 |
| Покупка лицензии (на три года) | 30 000 |
| Приобретение мебели, осветительных приборов, посуды | 40 000 |
| Реконструкция помещения | 20 000 |
| Государственная регистрация | 9 000 |
| Аренда помещения | 10 000 |
| Расходы на поставку, монтаж и наладку оборудования | 5 000 |
| Итого: | 213 100 |
Требуемый начальный капитал 214 000 рублей планируется взять в КМБ - Банке под 12% годовых на два года.
Общая сумма кредита с процентами составит: 265 360, каждый месяц будет выплачиваться 11 056,66.
2.6 Организационный план
Закусочная «Лагуна» является вновь созданным предприятием. Владелец одновременно будет выполнять и обязанности администратора.
Персонал
Подбор персонала для данного бизнеса очень важен, так как от квалифицированной работы официантов и барменов зависит успех всего предприятия. Административный персонал закусочной будет представлен администратором (владелиц закусочной). Он имеет средне-специальное бухгалтерское образование, что позволит вести бухгалтерию кафе.
Производственный персонал состоит из 2 барменов, 2 официантов.
Таблица 2.6.1 – Численность основных производственных рабочих
| Должность | Кол-во смен в год | Количество, чел. |
| Бармен | 52 | 2 |
| Официант | 52 | 2 |
| Всего: | Х | 4 |
Таблица 2.6.2 – Численность вспомогательных рабочих
| Профессия | Количество, чел. |
| Уборщица | 1 |
| Всего: | 1 |
Таблица 2.6.3 – Численность руководителей, специалистов, служащих
| Перечень должностей | Количество, чел. |
| Директор (он же бухгалтер) | 1 |
| Всего: | 1 |
Численность всего промышленно-производственного персонала определяется по формуле:
Nnnn = Nосн.раб. + Nвсп.раб. + Nауп. = 4 + 1 + 1 = 6,
где Nосн.раб. – численность основных производственных рабочих;
Nвсп.раб. – численность вспомогательных рабочих;
Nауп. – численность руководителей, специалистов, служащих
Таблица 2.6.4 – Фонд оплаты труда основных производственных рабочих
| Должность | Кол-во, чел. | Должностной оклад в месяц, руб. | Выплаты | Годовой фонд оплаты труда, руб. |
| Бармен | 2 | 5 000 + 5 % от выручки | ежемесячно | 150 000 |
| Официант | 2 | 4 000 | ежемесячно | 48 000 |
| Итого: | 4 | Х | Х | 198 000 |
Таблица 2.6.5 – Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих
| Должность | Кол-во, чел. | Должностной оклад в месяц, руб. | Выплаты | Годовой фонд оплаты труда, руб. |
| Уборщица | 1 | 2 000 | ежемесячно | 24 000 |
| Итого: | 1 | Х | Х | 24 000 |
Таблица 2.6.6 – Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих
| Должность | Кол-во, чел. | Должностной оклад в месяц, руб. | Выплаты | Годовой фонд оплаты труда, руб. |
| Директор (он же бухгалтер) | 1 | 20 000 | ежемесячно | 240 000 |
| Итого: | 1 | Х | Х | 240 000 |
Подбор персонала планируется осуществлять перед пуском производства с учетом следующих требований:
1. наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;
2. наличие опыта работы на аналогичных предприятиях общественного питания;
3. коммуникабельность, умение работать с клиентами;
4. знание нормативных документов, регламентирующих работу в сфере торговли и общественного питания.
Таблица 2.6.7 – Фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала (ППП)
| Элементы фонда оплаты труда | Расчет | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| Основная заработная плата:1 Фонд оплаты основных производственных рабочих | Таблица 2.5.1 | 198 000 |
| 2 Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих | Таблица 2.5.2 | 24 000 |
| 3 Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих | Таблица 2.5.3 | 240 000 |
| 4 Премии и доплаты | 30 % от п1+п2+п3 | 138 600 |
| Итого: основная заработная плата | п1+п2+п3+п4 | 600 600 |
| 5 Дополнительная заработная плата | 14,5 % от основной заработной платы | 87 087 |
| 6 Доплата по районному коэффициенту | 15 % от основной и доп. заработной платы | 103 153,05 |
| Итого: фонд оплаты труда ППП | 790 840,05 |
Таблица 2.6.8 – Фонд потребления