Планируемый товарооборот и норматив товарных запасов берем из таблиц 2 и 3.
Всего = Планируемый товарооборот + норматив товарных запасов
Мясо и мясопродукты: 39078,4+1067,5 = 40145,9 т.р.
Рыба и рыбопродукты: 26915,8+630,6 = 27546,4 т.р.
Молоко и молочные продукты: 31423,7+1716,4 = 33140,1 т.р.
Кондитерские изделия: 18890,2+2583 = 21473,2 т.р.
Мука, крупа, макаронные изделия: 10457+1349,7 = 11806,7 т.р.
Овощи: 13505,3+264 = 13769,3 т.р.
Фрукты: 38725+604,4 = 39329,4 т.р.
Планируемые поступления = всего – товарные запасы на начало планируемого года.
Мясо и мясопродукты: 40145,9-584 = 39561,9 т.р.
Рыба и рыбопродукты: 27546,4-86 = 27460,4 т.р.
Молоко и молочные продукты: 33140,1-742 = 32398,1 т.р.
Кондитерские изделия: 21473,2-2613 = 18860,2 т.р.
Мука, крупа, макаронные изделия: 11806,7-1661 = 10145,7 т.р.
Овощи: 13769,3-191 = 13578,3 т.р.
Фрукты: 39329,4-532 = 38797,4 т.р.
Таблица 4
| Потребность в товарах | Источники товарного обеспечения | |||||
| Товарные группы | План, товарооборот | Норматив товарных запасов | Всего | Товарные запасы на начало планируемого года | План поступления | |
| Мясо и мясопродукты | 39078,4 | 1067,5 | 40145,9 | 584 | 39561,9 | |
| Рыба и рыбопродукты | 26915,8 | 630,6 | 27546,4 | 86 | 27460,4 | |
| Молоко, молочные продукты | 31423,7 | 1716,4 | 33140,1 | 742 | 32398,1 | |
| Кондитерские изделия | 18890,2 | 2583 | 21473,2 | 2613 | 18860,2 | |
| Мука, крупа, макароны | 10457 | 1349,7 | 11806,7 | 1661 | 10145,7 | |
| Овощи | 13505,3 | 264 | 13769,3 | 191 | 13578,3 | |
| Фрукты | 38725 | 604,4 | 39329,4 | 532 | 38797,4 | |
| Итого | 178995,4 | 8215,6 | 187211 | 6409 | 180802 | |
2.Планирование показателей по труду.
2.1 Рассчитываем численность продавцов-кассиров на основе следующих данных: площадь торгового зала магазина – 1120 кв.м., часы работы – с 8 до 21 часов, без обеда и выходных, норма площади на одно условное рабочее место – 20 кв.м., время на подготовку рабочих мест – 30 минут в день.
2.2 Рассчитываем сумму и уровень фонда оплаты труда с учетом следующих условий: штатного расписания работников магазина; установленных в Положении о премировании размеров премий и вознаграждений: персонал управления и специалисты – 45% от оклада, торгово оперативный персонал – 33% от оклада, вспомогательный персонал – 21% от оклада.
Расчеты:
Рассчитываем численность продавцов и кассиров:
РМ (Вм=Впу) 56 (91+3,5)
Чя = ВП(40) 40 = 132 продавца и кассира.
Чя – Численность явочная;
РМ – количество рабочих мест;
Вм – время работы магазина в неделю;
Впу – Время на подготовку рабочих мест;
ВП – время работы продавца по законодательству (40 часов).
Количество рабочих мест в магазине = 1120 м / 20м = 56 рабочих мест.
Время работы магазина в течении недели = 13часов *7 дней = 91 час в неделю.
Время на подготовку рабочих мест = 30 минут * 7 дней = 210 минут = 3,5 часа в неделю.
Месячный фонд оплаты труда = количество работников*должностные оклады (руб.).
Годовой фонд оплаты труда = Месячный фонд оплаты труда * 12 месяцев (руб.).
Фонд оплаты труда на выплату премий = годовой фонд оплаты труда * % от оклада.
Персонал управления и специалисты = 1128000*45% = 507600 руб.
Торгово-оперативный персонал = 13104000*33% = 4324320 руб.
Вспомогательный персонал = 414000*21% = 86940 руб.
Фонд оплаты труда на выплату премий = 507600+4324320+86940 = 4918860 руб.
Итого фонд оплаты труда = годовой фонд оплаты труда итог + фонд оплаты труда на выплату премий = 19564860+4918860 = 19564860
Фонд оплаты труда в % к товарообороту = 19564,9/178995,4*100 = 10,9 %
Таблица 5
| Наименование должностей | Количество работников | Должностные оклады, руб. | Месячный фонд оплаты труда, руб. | Годовой фонд оплаты труда, руб. |
| Персонал управления и специалисты | ||||
| Генеральный директор | 1 | 12000 | 12000 | 144000 |
| Коммерческий директор | 1 | 9500 | 9500 | 114000 |
| Менеджер по закупкам | 6 | 8500 | 51000 | 612000 |
| Главный бухгалтер | 1 | 9500 | 9500 | 114000 |
| Бухгалтер | 2 | 6000 | 12000 | 144000 |
| Итого | 11 | 94000 | 1128000 | |
| Торгово-оперативный персонал | ||||
| Заведующий секцией | 12 | 8500 | 102000 | 1224000 |
| Продавец-кассир | 132 | 7500 | 990000 | 11880000 |
| Итого | 144 | 1092000 | 13104000 | |
| Вспомогательный персонал | ||||
| Уборщик | 5 | 2500 | 12500 | 150000 |
| Грузчик | 4 | 5500 | 22000 | 264000 |
| Итого | 9 | 34500 | 414000 | |
| Всего | 164 | 14646000 | ||
| Фонд оплаты труда на выплату премий и вознаграждений | 4918860 | |||
| Итого фонд оплаты труда | 19564860 | |||
| Фонд оплаты труда в % к товарообороту | 164366,8 | 178995,4 | 10,9 |
3. Планирование издержек обращения.
Рассчитываем сумму и уровень издержек обращения по отдельным статьям и по общему объему с учетом данных текущего года, предполагаемых изменений суммы и уровня расходов по отдельным статьям, норм расходов, установленных законодательством.
Для расчета плана издержек обращения по статьям используем следующие данные:
Статья 1. Уровень транспортных расходов намечено снизить за счет рационализации товаропотоков на 4.3% (темп изменения).
Статья 2. сумму и уровень расходов по оплате труда перенесите из плана по труду.
Статья 3. Расходы на социальные нужды рассчитываются исходя из планового фонда оплаты труда и действующей в соответствии с законодательством ставки ЕСН.
Статья 4. Сумма расходов по статье снизится на 4% за счет изменения имущества организации.
Статья 5. Сумма расходов по амортизации основных средств уменьшится на 453.2 т.р.
Статья 6. Сумма расходов на ремонт основных средств останется на уровне текущего года.
Статья 7. Сумма расходов по статье вырастет на 6%.
Статья 9. Расходы по статье увеличатся в 1,3 раза.
Статья 10. Уровень расходов на рекламу возрастет на 14% (темп изменения).
Статья 11. Уровень расходов по статье не изменится.
Статья 12. Сумма расходов на тару увеличится на 4%.
Статья 13. Сумма прочих расходов не изменится.
Расчеты:
Текущий год.
Уровень % = Сумма текущего года / товарооборот текущего года * 100 (%)
Транспортные расходы = 3894,6/164366,8*100 = 2,3 %
Расходы на оплату труда = 19564,9/164366,8*100 = 11,9 %
Отчисления на социальные нужды = 5086,9/164366,8*100 = 3,1 %
Пенсионный фонд = 3913/164366,8*100 = 2,4 %
Фонд ОМС = 763/164366,8*100 = 0,4 %
Фонд соц. страхования = 410,9/164366,8*100 = 0,2 %
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений = 16560,8/164366,8*100 = 10,1 %
Амортизация основных средств = 1793,2/164366,8*100 = 1,1 %
Расходы на ремонт основных средств = 2735,9/164366,8*100 = 1,7 %
Износ санитарной и специальной одежды, других материалов = 424,2/164366,8*100 = 0,3 %
Расходы на упаковку и хранение товаров = 1668,4/164366,8*100 = 1,0 %
Расходы на рекламу = 3945,1/164366,8*100 = 2,4 %
Потери товаров и технологические отходы = 87,6/164366,8*100 = 0,05 %
Расходы на тару = 967,8/164366,8*100 = 0,6 %
Прочие расходы = 948,9/164366,8*100 = 0,6 %
Итого = 57678,3/164366,8*100 = 35,1 %
Отчисления на социальные нужды = 26 % ФОТ = 19564,9*26% = 5086,9 т.р.
Пенсионный фонд = 20 % ФОТ = 19564,9*20% = 3913 т.р.
Фонд ОМС = 3,9 % ФОТ = 19564,9*3,9% = 763 т.р.
Фонд соц. страхования = 2,1 % ФОТ = 19564,9*2,1% = 410,9 т.р.
Планируемый год.
Транспортные расходы = 3894,6*0,957 = 3727,1 т.р.
Расходы на оплату труда = 19564,9 т.р.
Отчисления на социальные нужды = 5086,9 т.р.
Пенсионный фонд = 3913 т.р.
Фонд ОМС = 763 т.р.
Фонд соц. страхования = 410,9 т.р.
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений = 16560,8*0,96 = 15898,4 т.р.
Амортизация основных средств = 1793,2-453,2 = 1340 т.р.
Расходы на ремонт основных средств = 2735,9 т.р.
Износ санитарной и специальной одежды, других материалов = 424,2*1,06 = 449,7 т.р.
Расходы на упаковку и хранение товаров = 1668,4*1,013 = 1690,1 т.р.
Расходы на рекламу = 3945,1*1,14 = 4497,4 т.р.
Потери товаров и технологические отходы = 87,6 т.р.
Расходы на тару = 967,8*1,04 = 1006,5 т.р.
Прочие расходы = 948,9 т.р.
Уровень % = Сумма планируемого года / товарооборот планируемого года * 100 (%)
Транспортные расходы = 3727,1/178995,4*100 = 2,1 %
Расходы на оплату труда = 19564,9/178995,4*100 = 10,9 %
Отчисления на социальные нужды = 5086,9/178995,4*100 = 2,8 %
Пенсионный фонд = 3913/178995,4*100 = 2,2 %
Фонд ОМС = 763/178995,4*100 = 0,4 %
Фонд соц. страхования = 410,9/178995,4*100 = 0,2 %
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений = 15898,4/178995,4*100 = 8,9 %
Амортизация основных средств = 1340/178995,4*100 = 0,7 %
Расходы на ремонт основных средств = 2735,9/178995,4*100 = 1,5 %
Износ санитарной и специальной одежды, других материалов = 449,7/178995,4*100 = 0,2 %
Расходы на упаковку и хранение товаров = 1690,1/178995,4*100 = 0,9 %
Расходы на рекламу = 4497,4/178995,4*100 = 2,5 %
Потери товаров и технологические отходы = 87,6/178995,4*100 = 0,04 %
Расходы на тару = 1006,5/178995,4*100 = 0,6 %
Прочие расходы = 948,9/178995,4*100 = 0,5 %
Итого = 57033,4/178995,4*100 = 31,8 %
Таблица 6
| Текущий год | Планируемый год | |||
| Наименование статей издержек обращения | Сумма, тыс.руб. | Уровень, % | Сумма, тыс.руб. | Уровень, % |
| 1. Транспортные расходы | 3894,6 | 2,3 | 3727,1 | 2,1 |
| 2. Расходы на оплату труда | 19564,9 | 11,9 | 19564,9 | 10,9 |
| 3. Отчисления на социальные нужды3.1 Пенсионный фонд3.2 Фонд ОМС3.3 Фонд соц. страхования | 5086,9 3913 763 410,9 | 3,1 2,4 0,4 0,2 | 5086,9 3913 763 410,9 | 2,8 2,2 0,4 0,2 |
| 4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря | 16560,8 | 10,1 | 15898,4 | 8,9 |
| 5. Амортизация основных средств | 1793,2 | 1,1 | 1340 | 0,7 |
| 6. Расходы на ремонт основных средств | 2735,9 | 1,7 | 2735,9 | 1,5 |
| 7. Износ санитарной и специальной одежды, других материалов | 424,2 | 0,3 | 449,7 | 0,3 |
| 8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию в производственных целях | - | - | - | - |
| 9. Расходы на упаковку и хранение товаров. | 1668,4 | 1,0 | 1690,1 | 0,9 |
| 10. Расходы на рекламу | 3945,1 | 2,4 | 4497,4 | 2,5 |
| 11. Потери товаров и технологические отходы | 87,6 | 0,05 | 87,6 | 0,04 |
| 12. Расходы на тару | 967,8 | 0,6 | 1006,5 | 0,6 |
| 13. Прочие расходы | 948,9 | 0,6 | 948,9 | 0,5 |
| Итого | 57678,3 | 35,1 | 57033,4 | 31,8 |
| Товарооборот, к которому исчислен уровень издержек обращения. | 164366,8 | 178995,4 | ||
4.Планирование валового дохода.