Разработка бизнес-плана 3 (стр. 6 из 8)

Т – длительность производственного цикла, дней;

К – коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле:

К = (А+0,5Б) / (А+Б),

где А – затраты, производимые единовременно в начале производственного цикла, руб., Б – остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.

К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и другие составляющие себестоимости продукции.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Н_г) определяется по формуле: Н_г = Р * Д,

где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости; Д – норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени ее хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачтения сумм на счет предприятия.

Норматив по расходам будущих периодов (Н_б) рассчитывается по формуле: Н_б = Р_о + Р_п – Р_с,

где Р_о – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб. Р_п – расходы, производимые в плановом периоде, руб.; Р_с – расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб.

Стоимость сырья и материалов рассчитана на весь объем продукции.

Таблица 6

Потребность в персонале и заработной плате

Наименование категорий работников	2007 г.				2008 г.		2009 г.
	Потребность, чел.	Среднегодовая зарплата, руб.	Затраты на зарплату, т.руб.	Начисления на зарплату, т.руб.	Затраты на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.	Затраты на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.
Рабочие основного производства	7	12400	62,0	23,6	68,2	26,0	71,6	27,3
Рабочие вспомогательного производства	2	8750	17,5	6,7	19,2	7,3	20,2	7,7
Специалисты и служащие	5	11300	11,3	4,3	12,4	4,7	13,0	5,0
Итого	14	11350	90,8	34,6	99,9	38,1	104,9	40,0

Таблица 2.7

Планируемая численность персонала и уровень затрат на заработную плату

Категории работников и занимаемая должность	Число работников, чел.	Тарифная ставка, руб.	Фонд рабочего времени, ч	Затраты на заработную плату по годам, т.руб.
				2007 г.	2008 г.	2009 г.
Рабочие основного производства	5	61,6	1006	62,0	68,2	71,6
Рабочие вспомогательного производства	2	17,40	1006	17,5	19,2	20,2
Специалисты и служащие	1	11,20	1006	11,3	12,4	13,0
Итого	8	90,25	1006	90,8	99,9	104,9

Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:

АО = С_о.ф. * Н / 100% = 572 * 10% / 100% = 57,2 тыс. руб.,

Где С_о.ф. – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.,

Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.

Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации. Предположим, что мы планируем потратить на рекламу ежемесячно по 900 руб., за год это составит – 10800 руб.

К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, на освещение помещения, на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятия. Офис фирмы расположен в арендуемом помещении, арендная плата на исследуемом предприятии предусмотрена за офис в размере 2050 руб./мес., за год это составит – 24600 руб., расходы на отопление и освещение входят в сумму аренды.

Затраты на топливо для автомобиля (З_т) определяются по формуле:

З_т = L_с * Д_э * Н_р * Ц,

где L – среднесуточный пробег автомобиля, км, Д_э – количество дней эксплуатации, дней, Н_р – норма расхода топлива на 1 км пробега, л/км, Ц – цена топлива за 1 л, руб./л.

Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки. Имущество предприятия страховать не планируется. Налог на прибыль исчисляется умножением суммы налогооблагаемой прибыли на ставку налога на прибыль.

Таким образом, на основании данных приложения можно сказать, что производство новых видов продукции позволит предприятию увеличить чистую прибыль на 392 тыс. руб.

2.5. План маркетинговой деятельности

В этом разделе бизнес-плана описывается стратегия маркетинга, заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствие с ситуацией на рынке.

План маркетинга предусматривает следующие разделы:

1.Выбор системы распространения товаров.

2.Анализ ценовой политики (приложение 8) и методы ценообразования.

3.Реклама.

Методы стимулирования продаж, формирования спроса и организации послепродажного сервиса (приложение 9).

Определение цены (Ц) методом «средние издержки + прибыль» производится по формуле:

Ц = (С_с + П) + НДС = (1170 + 90) + 252 = 1512 руб.,

где С_с – полная себестоимость единицы продукции, руб.,

П – планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб.,

НДС – налог на добавленную стоимость на единицу продукции, который определяется от цены предприятия на единицу продукции (С_с + П) по установленной ставке НДС, %.

Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене по формуле:

где Q₁ и Q₂ – объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента, ед.,

Р₁ и Р₂ – цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента, руб./ед.

К_э = ((1471,1 - 695,2)/ (1471,1+695,2)) / ((1580-1512)/(1580+1512)) = 18

Если К_э >1, то спрос эластичен по цене, т.е. изменение цены продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных показателях больше чем на 1%. Если К_э<1, то спрос неэластичен по цене, т.е. изменение цены продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%. Определение средневзвешенной рыночной цены (Ц_ср), необходимой для сопоставления с планируемой ценой, осуществляется по формуле:

где Q₁, …, Q_n – объемы продаж конкурентов на планируемом рынке сбыта, ед.;

Р_1, …., Р_n – цена единицы продукции конкурентов на планируемом рынке сбыта, руб./ед.

Уровень планируемой цены на продукцию означает выработку им ценовой стратегии. Возможные ценовые стратегии:

- вытеснение конкурентов;

- получение сверхприбыли путем «снятия сливок» с рынка;

- сохранение и удержание свободной доли рынка и др.

2.6. Организационный план

Организационно-правовая форма хозяйствования предприятия – общество с ограниченной ответственностью. Организационная структура предприятия – линейная. Директор – осуществляет общее руководство предприятием, определяет стратегические задачи, вырабатывает тактические действия. Проводит анализ финансово – хозяйственной деятельности, контролирует поступление и расход денежных средств.

Заместитель директора по производственным вопросам – обеспечивает выполнение договоров поставки сырья и материалов, контролирует сбыт и реализацию готовой продукции и уровень отпускных цен. Рекламирует продукцию и работает с потенциальными потребителями. Определяет планово – производственные задания, контролирует качество и количество выпускаемой продукции.

Мастер производства – осуществляет руководство трудовым коллективом, следит за выполнением графика производственного процесса, контролирует соблюдение правил техники безопасности и производственной санитарии.

Кладовщик – осуществляет контроль за качеством и ассортиментом выпускаемой продукции, за количеством и объемами отгружаемой продукции. Контролирует наличие вспомогательных материалов.

Главный инженер – обеспечивает выполнение договоров подряда на ремонтно-строительные работы, нормативно-сметной документации, контролирует сроки и качество выполняемых работ, обеспечивает необходимый объем работ.

Главный бухгалтер – производит бухгалтерский учет. Заключает договора с покупателями и поставщиками. Контролирует сроки погашения дебиторской и кредиторской задолженности. Занимается начислением заработной платы, налоговых платежей. Ведет расчет себестоимости и составление калькуляций. Ведет денежный расчет с покупателями, ведет учет денежных средств предприятия, ведет кассовую книгу предприятия, выполняет обязанности инспектора кадров. Одним из показателей оценки эффективности оргструктуры является интегрированный показатель эффективности оргструктуры (К_э.ф.у.): К_э.ф.у. = (1 – З_у * К_уп) / Ф_о * Ф_в,

Где З_у – затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления;