внеоборотных активов увеличились на 1,46%, а оборотных активов соответственно уменьшились, главным образом за счет уменьшения запасов предприятия на 1,87%, в том числе за счет уменьшения доли сырья и материалов на 2,52%.
На данном предприятии наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы 36,06% на начало года, 28,19% на конец года. Доля дебиторской задолженности увеличилась на 0,37%. Вертикальный анализ пассивов предприятия показывает, что доля собственного капитала на предприятии значительна: 64,75% -на начало года , 72,52% -на конец года. Увеличение произошло за счет роста доли нераспределенной прибыли на 11,27%. Доля заемного капитала уменьшилась с 35,25% до 27,48% .Причем, доля краткосрочных обязательств увеличилась на 6,19%,а доля долгосрочных обязательств уменьшилась на 13,96%.
Горизонтальный анализ активов предприятия показывает, что внеоборотные активы увеличились на 7,23%. Запасы на предприятии уменьшились на 1,85%, в том числе за счет уменьшения сырья и материалов на 11,11 % и увеличения готовой продукции на 11,54%. Рост дебиторской задолженности произошел на 9,52% , денежных средств на 5,88%.
Горизонтальный анализ пассивов предприятия показывает, что произошло увеличение собственного капитала на 17,19%, главным образом за счет значительного роста нераспределенной прибыли за отчетный годна 711,11%.
Долгосрочные активы уменьшились на 93,75%, а краткосрочные увеличились на 36,36%.
3. По отношению к объему производства затраты классифицируются на постоянные и переменные.
Постоянные затраты- затраты, которые не изменяются или изменяются незначительно в зависимости от изменения объема производства.
К ним относятся: амортизация, расходы на управление производством, арендная плата и др.
Переменные затраты- затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства. К ним относятся: сдельная заработная плата рабочих, расходы на сырье, материалы, технологическое топливо и энергию и др. Затраты за год 93436,32тыс.руб, Выручка за год 132000тыс.руб
| Показатель | Объем производства | Разность между макс, и миним. величинами | |
| Максимальн. | Минимальн. | ||
| 1.уровень производства, тыс.руб | 13970 | 7700 | 6270 |
| 2.% | 100% | 55,1% | 44,9% |
| 3 .затраты тыс.руб. | 9508,96 | 5833,6 | 3675,36 |
Ставка макс.общ миним.общ 100%
переменных =(сумма - сумма ) * ........................... : К max
затрат затрат затрат 100%-Kmin
где К max-максимальный объем производства, тыс.шт
Kmin -минимальный объем производства в % к максимальному. Ставка перем. затрат( 9508,96-5833,6)* 100/( 100-55,1): 13970 =0,59 Общая сумма постоянных затрат:
Пост, затраты за месяц =максим. общая сумма затрат- ставка переменных затрат* Кмах 9508,96-(55,1* 13970) =1266,66 тыс.руб за год 1266,66,*12=15199,92 тыс.руб уравнение общих затрат
V=15+n=15+2=17%
Выручка в i+1 году составит = ВПi * (100i +V5+N)/100
ВП(i+1)год= 132000*(100+17)/100= 154440
У(i+1)= Аi+Bi*ВП(i+1), где У(i+1)- общие затраты,
Аi- уровень постоянных затрат,
Bi- ставка переменных затрат,
ВП(i+1)- объем производства.
У= 15199,92+(0,59*154440) =106319,52
4.Затраты произведенные организацией.
| Виды затрат | За i -ый год | За (I+1)-ый год | Изменения | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс.руб | % | Тыс.руб | % | |
| Материальные затраты | 67335,32 | 72,07 | 71011,67 | 72,7 | 3676,35 | |
| Затраты на оплату труда | 11162 | 11,94 | 11764,67 | 11,94 | 602,67 | |
| Отчисления на социальные нужды | 3126 | 3,35 | 3300,8 | 3,35 | 174,8 | |
| Амортизация осн.ср-в | 4169 | 4,46 | 4394,5 | 4,46 | 225,5 | |
| Прочие затраты | 7644 | 8,18 | 8059,88 | 8,18 | 415,88 | |
| Итого по элементам затрат | 93436,32 | 100 | 98531,52 | 100 | 5095,2 | |
| Отчет о прибылях и убытках. | ||||||
| Показатели | За i -ый год | За (1+1)-ый год | ||||
| Выручка | 132000 | 154440 | ||||
| Себестоимость продукции | 93436,32 | 109320,49 | ||||
| Прибыль от продаж | 38563,68 | 45119,51 | ||||
| Прочие операционные ДОХОДЫ | 1620 | 1895,4 | ||||
| Прочие операционные расходы | 1100 | 1287 | ||||
| Прибыль до налогообложения | 39083,68 | 45727,9 | ||||
| Налог на прибыль | 9380,08 | 10974,69 | ||||
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 29703,6 | 34753,21 | ||||
| Внереализационные доходы | - | - | ||||
| Внереализационные расходы | - | - | ||||
5. Действие операционного рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации всегда порождает более сильное изменение прибыли.
Сила воздействия Валовая маржа
операционного рычага =............................
Прибыль
Валовая маржа = Выручка от _ переменные реализации затраты
Валовая маржа (i+1) = 154440-(0,59*154440) = 63320,4
Сила воздействия 154440-(109320,49-17784)
Операционного рычага (i+l)=--------------- .................... -- 1,81
34753,21
Валовая маржа I = 132000-(0,59* 132000) = 54120
Сила воздействия 132000-(93436,32-17784)
Операционного рычага i =----------------- .................... =1,89
29703,6
Расчет безубыточного объема реализации и запаса финансовой
устойчивости
| показатель | i-ый год | (1+1) год |
| Выручка | 132000 | 154440 |
| Себестоимость | 93436,32 | 109320,49 |
| Сумма переменных затрат | 77880 | 91119,6 |
| Сумма постоянных затрат | 17784 | 17794 |
| Сумма маржинальной прибыли | 54120 | 63320,4 |
| Доля маржинальной прибыли в выручке, % | 41% | 41% |
| Безубыточный объем продаж | 46800 | 46800 |
| Запас финансовой устойчивости, тыс.руб | 85200 | 107640 |
| Запас финансовой устойчивости, % | 64,5 | 69,7 |
Маржинальная прибыль=Выручка-Затраты(переменные) Mni = 132000-77880 - 54120 Mn(i+1) -154440-63320,4 =91119,6