Анализ финансового состояния ООО УПХ Брюховецкое (стр. 12 из 16)
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «УПХ «БРЮХОВЕЦКОЕ»
В результате финансово-хозяйственной деятельности за 2006 год получена прибыль от продаж, которая увеличена в 1,1 раза, в сравнении с предыдущим отчетным периодом.
Анализ финансового состояния ООО «УПХ «Брюховецкое» по средствам исследования структуры и динамики бухгалтерского баланса показал, что валюта баланса увеличилась на 71%, в связи с увеличением объема операций по внеоборотным активам на 341,9%. Оборотные активы увеличены на 39,2%. Также произошло увеличение собственного капитала на 120,7%. А краткосрочные обязательства выросли на 74,6%.
За 2006 год анализируемое предприятие увеличило свои доходы на 47%, за счет роста производимой и реализуемой продукции, увеличения урожайности. Затраты по хозяйству увеличены на 76%, в связи с увеличением цен на товарно-материальные ценности, на посевной материал, минеральные удобрения, топлива, роста заработной платы и др. Роста доходов над затратами составляет 50%, что является положительным фактором в деятельности предприятия.
При более детальном исследовании платежеспособности предприятия приведены расчеты оперативных коэффициентов, выявлено - баланс не является абсолютно ликвидным, однако платежная способность довольно высокая.
Изменение динамики и структуры баланса выявили как отрицательные, так и положительные стороны финансового состояния предприятия.
Положительным фактором является превышение оборотных активов над внеоборотными активами, как в динамике, так и в структуре баланса, что указывает на оборачиваемость мобильной части баланса. Отрицательным является увеличение темпа роста краткосрочных обязательств. Проведенный анализ показал, что финансовое положение у предприятия устойчивое, что подтверждают расчеты коэффициентов финансовой устойчивости.
В целях предотвращения осложнений в финансовом состоянии ООО «УПХ «Брюховецкое» необходимо разработать соответствующие мероприятия:
поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности организации;
снижение ее себестоимости, расширения предоставляемых услуг, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.
Улучшить финансовое состояние предприятия можно с помощью принятия следующих мер (рисунок 6).
Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия.
- производственная деятельность;
- маркетинг;
- финансовая деятельность;
- управление персоналом.
Производственная деятельность:
• Разработка мероприятий по сокращению издержек, оптимизация расходов, согласно анализа статей расходов - выявление «центров» расходов, т.е. статей расходов, дающих наибольший удельный объём затрат.
Рис. 6 – Пути улучшения финансового состояния ООО «УПХ «Брюховецкое»
• Ревизия хозяйственных договоров. Организация тендерной комиссии по заключению договоров с поставщиками и подрядчиками.
• Проведение инвентаризации основных фондов, в т.ч. зданий, сооружений, объектов социальной и непроизводственной сфер. Решение вопроса об аренде, реализации неиспользуемых производственных зданий, сооружений, с целью получения дополнительной прибыли.
Маркетинг:
• Выявление наиболее доходных видов продукции, дающих наибольшие удельные объемы доходов, а также являющиеся наиболее рентабельными.
• Разработка комплекса мер по увеличению объёма реализации продукции. Особое внимание при разработке комплекса увеличению объёмов реализации в «центрах» доходов, проведение рекламной кампании.
Финансовая деятельность:
• Ревизия дебиторской задолженности. Группировка задолженности по степени ликвидности. Выявление задолженности с низкой степенью вероятности погашения, решение вопроса о списании просроченной задолженности, разработка комплекса мероприятий (в зависимости от степени ликвидности) по истребованию задолженности с дебиторов.
• Ревизия кредиторской задолженности. Группировка задолженности по степени ликвидности. Выявление просроченной задолженности и решение вопроса о её списании, разработка комплекса мероприятий по погашению задолженности. Для этого возможна реструктуризация задолженнности, особенно с давним сроком возникновения - разработка графиков погашения (с учётом наличия источников погашения) с возможными отсрочками расчётов и применением уменьшающих дисконтов.
Управление персоналом:
• Анализ эффективности существующей организационной структуры управления, разработка мероприятий по её совершенствованию.
• Оптимизация численности персонала
• Повышение профессионального уровня персонала, для чего возможно проведение аттестации персонала. Цель - формирование профессиональной команды специалистов.
• Повышение производительности труда - разработка положения о моральном и материальном стимулировании (исходя из наличия финансовых источников).
Указанные мероприятия позволят получить дополнительную прибыль, а также улучшить финансовое состояние предприятия.
Основные направления улучшения финансового состояния ООО «УПХ «Брюховецкое»:
а) уменьшение дебиторской задолженности на 40 процентов, от этого будет получен эффект в сумме 1284 тыс. руб.;
б) в связи с тем, что бывают не урожайные года или падеж скота, птицы, введено страхование сельскохозяйственных рисков, согласно заключенному договору страховая компания выплатит предприятию, в полной мере, стоимость потерянного урожая или потерянного скота, птицы. Предположительно сумма составит 41250 тыс. руб.
в) также необходимо провести сокращение двух штатных единиц скотников с окладами 7000 руб. Это связано с автоматизацией производства и экономия по заработной плате составит 168000 руб. в год. По ЕСН – 33600 руб.
г) в связи со списанием старой техники, высвободилась одна рабочая единица водителя с окладом в 5000 руб. Необходимо произвести сокращение штата. Следовательно, экономия по заработной плате составит 60000 руб. по ЕСН – 12000 руб.
Для руководства к действию по улучшению финансового состояния, совершенствованию структуры активов и пассивов, их сбалансированности составим прогнозный баланс в агрегированном виде и внесем полученные изменения, что позволит оценить правильность принятых мер по улучшению финансового состоянию анализируемого мною предприятия.
Таблица 12
Прогнозный баланс ООО «УПХ «Брюховецкое», тыс. руб.
| Актив | На конец года | Пассив | На конец года |
| I. Внеоборотные активы F | 24029 | III. Собственный капитал Uс | 92965 |
| II. Оборотные активы | 82771 | IV. Заемный капитал в т.ч. | 13835 |
| в т.ч. | Долгосрочные кредиты Кт | 9515 | |
| Запасы и затраты Z | 68040 | Краткосрочные кредиты Кt | 2980 |
| Денежные средства Rа | 8911 | Кредиторская задолженность Кt | 1340 |
| Дебиторская задолженность Rа | 2700 | Доходы будущих периодов Кt | - |
| Остальные оборотные активы | 3120 | Остальные статьи | - |
| ИТОГО: | 106800 | ИТОГО: | 106800 |
Проверим следующее соотношение для подтверждения прогнозируемой финансовой устойчивости предприятия:
Z < (Uc + KT )- F; 68040< (92965+9515 ) - 24029 ; 68040 < 78451
Rа > Кt ; (8911+2700+3120) > (2980 +1340); 14731 > 4320
Таким образом условия финансовой устойчивости выполнено: запасы и затраты покрываются собственными оборотными средствами, а денежных средств больше, чем величина кредиторской задолженности.
По данным прогнозного баланса проверим:
Наличие собственных оборотных средств.
ЕС = Uc - F ; 92965 - 24029 = 68936 тыс. руб.
Поскольку есть долгосрочные обязательства, то выдерживается ли следующее соотношение.
ЕT = ( Uc + Кт ) – F ; ( 92965 + 9515 ) - 24029 = 78541 тыс. руб.
Общую величину основных источников формирования запасов и затрат.
ЕЕ = Ет +К t ; 78451 + 1340+2980=82771 тыс. руб.
Трем показателям наличия собственных средств должны соответствовать показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.
а) Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств.
+, - Еc = Еc - Z = 68936 – 68040 = +899 тыс. руб.
б) Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат.
+, - Ет = Ет - Z = 78541 - 68040 = + 10501 тыс. руб.
в) Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:
+, - ЕЕ = ЕЕ - Z = 82771 - 68040 = + 14731 тыс. руб.
Согласно классификации степени финансовой устойчивости показатели прогнозного баланса имеют абсолютную финансовую устойчивость, т.к.