Показатели финансовой устойчивости
| Коэффициент | На начало года | На конец года | Изменение за год |
| 1. соотношения привлеченных и собственных средств | 0,2244 | 0,3576 | 0,1332 |
| 2. финансовой независимости | 4,4559 | 2,7963 | -1,6596 |
| 3. автономии | 0,8167 | 0,7366 | -0,0801 |
| 4. маневренности | -0,1661 | -0,2967 | -0,1306 |
| 5. покрытия баланса | 0,2599 | 0,1702 | -0,0897 |
| 6. эффективности использования собственных средств | 0,0040 | 0,0057 | 0,0017 |
| 7. использования финансовых ресурсов всего имущества | 0,0033 | 0,0042 | 0,0009 |
По данным расчета можно сделать следующие выводы. Предприятие использует незначительное количество заемных ресурсов и поэтому не зависит от внешних источников средств. Коэффициент автономии находится в пределах нормы, что показывает независимость предприятия от заемных средств. Степень мобильности использования собственных оборотных средств на предприятии снизилась на 130,6%.
Коэффициент покрытия баланса свидетельствует, что за счет наиболее мобильной части активов предприятие может легко покрыть свои обязательства. Собственные средства предприятия повысили доходность за 2010 г. на 0,17%, а доходность всего имущества к концу года увеличилась до 0,42% вместо 0,33% в начале года (+0,09%).
Таблица 10
Показатели платежеспособности (тыс.руб.)
| Коэффициент | На начало года | На конец года | Изменение за год |
| 1. покрытия краткосрочных обязательств собственным оборотным капиталом | 0,3380 | 1,2573 | 0,9194 |
| 2. общей ликвидности | 0,3369 | 1,2416 | 0,9047 |
| 3. текущей ликвидности | 0,2819 | 0,9448 | 0,6629 |
| 4. абсолютной ликвидности | 0,0569 | 0,2645 | 0,2076 |
Общая платежеспособность предприятия выросла в 2010 г., однако значения рассчитанных коэффициентов позволяют утверждать, что предприятие способно платить по своим обязательствам. Положительным фактором является рост значения показателей ликвидности. Это означает, что в структуре баланса произошли качественные сдвиги в сторону увеличения доли активов, которые могут быть легко реализованы в случае возникновения потребности в удовлетворении кредиторской задолженности. Это означает, что предприятие становится более платежеспособным.
Таблица 11
Показатели кредитоспособности (млн.руб.)
| Коэффициент | На начало года | На конец года | Изменение за год |
| 1. оборачиваемости оборотных средств | 10,4361 | 7,2577 | -3,1784 |
| 2. обеспеченности собственными оборотными средствами | -2,8532 | -4,8751 | -2,0220 |
| 3. Оборачиваемости дебиторской задолженности | 37,6461 | 29,0639 | -8,5822 |
| 4. оборачиваемости кредиторской задолженности | 5,4428 | 4,2020 | -1,2408 |
| 5.восстановления платежеспособности | 0,8585 | ||
| 6. потери платежеспособности | 0,7436 | ||
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств отражает среднее число оборотов оборотных средств предприятия за период. За 2010 г. на предприятии снизилась обеспеченность собственными оборотными средствами (с -2,8532 до –4,8751), оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 8,5822, оборачиваемость кредиторской задолженности снизилась на 1,2408, а коэффициент восстановления платежеспособности равен 0,8585.
Таблица 12
Анализ оборачиваемости оборотных средств (тыс.руб.)
| Показатель | Среднегодо- вой остаток | Объем реализации | Оборачиваемость, дни | Влияние факторов | |
| количество дней | факторы | ||||
| 1. За предыдущий год | 165,35 | 2160,1 | 13,1 | ||
| 2. При среднегодовых остатках отчетного года и при объеме реализации предыдущего года | 205,9 | 2160,1 | 10,5 | ||
| 3. За отчетный год | 205,9 | 2806,4 | 13,6 | -2,6 | 3,1 |
Оборачиваемость оборотных средств в текущем году составила 13,6 дней, что на 0,5 дня меньше, чем в предыдущем году. При этом влияние факторов имело следующие результаты: за счет изменения количества дней оборота оборотных средств снизило оборачиваемость на 2,6 дня, однако в результате увеличения объема реализации – возросла на 3,1 дней.
2.2. Анализ организации взаимоотношений ООО «База отдыха «Жемчужина»»
Предприятия для осуществления своей деятельности пользуются услугами банков, страховых компаний, фондовых и товарных бирж, инвестиционных фондов и других организаций. Формы и виды взаимоотношений определяются характером проводимых операций.
Банк осуществляет безналичный платежный оборот, открывает расчетный и текущий счета предприятия, осуществляет кассовые операции и кредитование, проводит валютные операции, оказывает лизинговые, факторинговые и трастовые услуги.
Для снижения степени риска предприятие может пользоваться услугами страховых организаций. Страхованию подлежат здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, объекты незавершенного производства, готовая продукция, товары, сырье, материалы и другое имущество, работники предприятия, кредиты и т.д.
Рассмотренное предприятие ООО «База отдыха «Жемчужина» в 2010 году продемонстрировало удовлетворительные результаты работы. Проведенный анализ позволяет судить о высоком уровне использования производственных ресурсов (средств труда, предметов труда и рабочей силы).
Улучшение использования основных фондов предприятия привело к повышению фондоотдачи активной их части. Эти положительные факторы позволяют сделать вывод о том, что предприятие обладает достаточно высокоэффективной технологией оказания услуг, развитой системой управления производственным процессом. Вместе с тем у предприятия имеется резерв увеличения объема оказанных услуг в размере 57,0 тыс. руб.
В структуре себестоимости преобладают два элемента – материальные затраты (более половины всей операционной себестоимости) и амортизационные отчисления (10 – 12%). Предприятие имеет в резерве снижения себестоимости продукции 81,6 тыс. руб. Прирост прибыли на предприятии составил в 2010 году 377,3 тыс. руб., по сравнению с 2003 г.
Общая стоимость активов предприятия за 2010 г. возросла на 588,9 тыс.руб. и на конец года составила 3912,1 тыс. руб. Доля необоротных активов выросла с 95,24% до 95,52%. Доля оборотных активов, наиболее мобильной части активов предприятия, в его имуществе, наоборот, снизилась с 4,74% в начале года до 4,43% или в абсолютном выражении – с 157,5 тыс. руб. в начале года до 173,2 тыс. руб. в конце года. Прирост стоимости оборотных активов составил 15,7 тыс. руб., а в процентном соотношении – на 5,61%.
В структуре оборотных активов наибольшим удельным весом обладают средства в расчетах, которые хотя и снизили свою долю в оборотных фондах с 16,32% до 23,90%, однако на конец года их стоимость возросла на 15,7 тыс. руб. и составила 41,4 тыс. руб.
2.3. Выводы и предложения
Предприятие обладает высокой степенью финансовой независимости и платежеспособности. Однако игнорирование заемных средств, хотя и положительно сказывается на финансовой независимости предприятия, с другой стороны, приводит к недополучению предприятием дополнительных доходов, например, за счет участия в работе финансовых рынков либо инвестирования средств в надежные и экономически оправданные проекты.
Обращает на себя внимание факт недостаточного использования СХД привлеченных средств. Это ограничивает способность реагировать на изменения в конкурентной среде. Также ООО «База отдыха «Жемчужина» слабо использует услуги прочих институтов финансового рынка – страховых компаний, бирж и т.п. объясняется это общей политикой корпорации, в состав которой входит ООО: компания рассчитывает на инвестиции материнской компании, а финансовая самостоятельность дочерней компании подчинена интересам всей вертикально-интегрированной структуры.
Вместе с тем, использование услуг финансово-кредитных учреждений позволило бы ООО «База отдыха «Жемчужина» решить проблемы модернизации основных фондов, которая является весьма острой и требующей наиболее быстрого решения.
Заключение
Предприятия для осуществления своей деятельности пользуются услугами банков, страховых компаний, фондовых и товарных бирж, инвестиционных фондов и других организаций. Формы и виды взаимоотношений определяются характером проводимых операций.
Банк осуществляет безналичный платежный оборот, открывает расчетный и текущий счета предприятия, осуществляет кассовые операции и кредитование, проводит валютные операции, оказывает лизинговые, факторинговые и трастовые услуги.
Банковский контроль в России - динамично развивающаяся система. Даже в условиях нормально функционирующей экономики изменение внешних условий деятельности кредитных организаций, усложнение самой банковской практики, появление новых финансовых инструментов вызывают расширение состава рисков, принимаемых кредитными организациями, и ставят перед органами банковского контроля задачу постоянного совершенствования применяемых инструментов надзора за финансовым состоянием банков. В ситуации же, когда сохраняются серьезные трудности в реальном секторе экономики, существуют нерешенные проблемы в самой банковской сфере, требуется принятие комплекса мер по укреплению банковской системы России, поддержанию финансовой устойчивости банков, снижению риска системного кризиса. Занимая активную позицию, Банк России исходит из того, что контрольная деятельность должна иметь конструктивный, созидательный характер, т. е. использовать в практике регулирования такие инструменты, которые в рамках полномочий и ответственности ЦБ РФ способствовали бы формированию действенной прогрессивной банковской системы, оптимизации ее институциональной структуры, инициировали бы реструктуризацию банковской сферы в соответствии с перспективными сдвигами экономического развития страны.