Смекни!
smekni.com

Анализ и экономическое обоснование фонда заработной платы работников предприятия торговли (стр. 9 из 14)

Таблица 2.10 - Анализ динамики производительности труда работников торгового предприятия ООО «СКИТ- 2000» в исследуемом периоде.

Состав работников фирмы 2007 год 2008 год Отклоне-ние производительности труда от прошлого года, тыс. руб./чел. Темп роста, %
числен-ность, чел производитель-ность труда, тыс. руб./чел численность, чел. произво-дитель-ность труда, тыс. руб./чел.
А 1 2 3 4 5 6
Всего торговых работников 136 4187,08 174 6086,39 + 1899,31 145,36
Из них ТОП 63 9038,78 82 12915,02 +3876,24 142,88
Удельный вес ТОПв общей численности работников, % 46,32 - 47,13 - + 0,81 -
В т.ч.численность продавцов 40 14236,07 50 21180,64 +6944,57 148,78
Удельный вес продавцов в численности работников ТОП, % 63,49 - 60,97 - 2,52 -
Товарооборот, к которому исчислена производительность труда, тыс.руб. - 569443 - 1059032 +489589 185,98

Из таблицы 2.10 видно, что производительность труда одного работника в отчетном периоде выросла на 1899,31 тыс.руб., а выработка на одного работника торгово-оперативного персонала возросла на 3876,24 тыс.руб.

Проведем факторный анализ производительности труда методом цепных подстановок:

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

(тыс. руб.)

В результате проведенного анализа было выявлено, что увеличение численности продавцов в общей численности торгово-оперативного персонала отрицательно повлияло на изменение производительности труда, она сократилась на 2472340 тыс. руб.

Увеличение доли численности торгово-оперативного персонала в штате работников увеличило производительность труда на 1046021 тыс. руб. Также положительно повлияла на производительность труда увеличение выработки продавцов +6944,57

В общем, сложившуюся ситуацию на торговом предприятии ООО «СКИТ-2000» следует оценить положительно. Потому что один из самых главных показателей эффективности работы организации в отчетном году, преимущественно за счет эффективной работы продавцов.

2.3 Анализ динамики, состава и структуры фонда заработной платы.

Торговое предприятие ООО «СКИТ – 2000» осуществляет свою торгово-хозяйственную деятельность на потребительском рынке г. Красноярска и по своей организационно – правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью. Предприятие обслуживает покупателей со средним уровнем среднедушевого дохода. На предприятии применяется простая повременная форма оплаты труда.

На данном предприятии фонд заработной платы делится на:

- заработная плата, начисленная за выполняемую работу по тарифным ставкам, должностным окладам;

- профессиональные надбавки руководителям, специалистам за высокие достижения или за выполнение особо важных заданий, за совмещение профессий, за стаж работы;

- выплаты компенсирующего характера;

- выплаты за неотработанное время;

- премии и вознаграждения;

- выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам.

Таблица 2.11 Анализ состава и структуры заработной платы работников торгового предприятия

Составляющие документы 2007 год 2008 год Отклонение по Тепм роста, %
Сумма, тыс.руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб Уд.вес, % Сумме, тыс.руб. Уд.весу, %
А 1 2 3 4 5 6 7
Фонд заработной платы, всего 4141,31 100 14397,07 100 +10256,76 - 347,65
Окончание таблицы 2.11
А 1 2 3 4 5 6 7
В том числе:
-выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам 1888,65 45,61 7526,79 52,28 +5638,14 +6,67 398,53
-премии и вознаграждения 201,00 4,85 550,00 3,82 +349,00 -1,03 273,63
-выплаты стимулирующего характера 265,17 6,40 298,12 2,07 +32,95 -4,33 112,43
-выплаты компенсирующего характера 61,80 1,50 102,70 0,71 +40,90 -0,79 166,18
-выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам 1449,97 35,01 5086,57 35,33 +3636,60 +0,32 350,81
-выплаты за неотработанное время 274,72 6,63 832,89 5,79 +558,17 -0,84 330,18
- прочие выплаты - - - - - - -

Из таблицы 2.11 «Анализ состава и структуры заработной платы работников торгового предприятия» ООО «СКИТ-2000» видно, что в 2008 году фонд заработной платы увеличился. Темп роста составил 347,65 %. Увеличение произошло на 10256,76 тыс.руб. и фонд заработной платы составил 14397,07 тыс.руб.

Анализируя фонд заработной платы по составу видим, что увеличение его произошло из-за увеличения удельного веса в фронде заработной платы выплат по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам на 6,67 % и выплат по районным коэффициентам и процентным надбавкам 0,32 %, что в денежной форме составляет 5638,14 тыс.руб. (темп роста 398,53%) и 3636,60 тыс.руб. (темп роста 350,81 %) соответственно. Удельный вес остальных выплат в составе фонда заработной платы снизился.

Премии и вознаграждения увеличились на 349 тыс.руб. при темпе роста 273,63 %. Удельный вес их снизился на 1,03 %. Выплаты стимулирующего характера увеличились на 32,95 тыс.руб. при темпе роста 112,43 %. Удельный вес в фонде заработной платы снизился на 4,33 %.

Выплаты компенсирующего характера при темпе роста 166,18 % увеличились на 40,9 тыс.руб., однако удельный вес снизился на 0,79 %.

За неотработанное время выплаты увеличились на 558,17 тыс.руб.. Темп роста составил 330,18 %, но удельный вес в фонде заработной платы снизился на 0,84%.

Таблица 2.12 - Анализ состава и структуры выплат стимулирующего характера, тыс.руб.

Состав выплат 2007 год 2008 год Отклонение по Темп роста, %
Сумма, тыс.руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб Уд.вес, % Сумме, тыс.руб. Уд.весу, %
А 1 2 3 4 5 6 7
Выплаты стимулирующего характера, всего 265,17 100 298,12 100 +32,95 - 112,42
В том числе:
- рабочим за профессиональное мастерство 42,18 15,91 64,18 21,53 +22 5.62 152,16
- за расширение зон обслуживания (или увеличение работ) 207,81 78,37 209,94 70,42 +2,13 -7,95 101,02
- специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации 15,18 5,72 24,00 8,05 +8,82 2,33 158,10
- прочие выплаты - - - - - - -

Как уже было сказано выше выплаты стимулирующего характера в 2008 году увеличились на 32,95 тыс.руб. и составили 298,12 тыс.руб.

Выплаты стимулирующего характера на данном предприятии включают в себя:

- выплаты рабочим за профессиональное мастерство;

- выплаты за расширение зон обслуживания (или увеличения работ);

- выплаты специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации;

- прочие выплаты.

Наибольшее увеличение наблюдается по выплатам рабочим за профессиональное мастерство. Произошло увеличение на 22 тыс.руб., при темпе роста 152,16 %, по сравнению с 2006 годом и составило в 2008 году 64,18 тыс.руб.

Небольшое влияние оказало выплат специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации и они составили в 2008 году 24,00 тыс.руб. Удельный вес этих выплат в общем объеме выплат стимулирующего характера, как в прошлом, так и в отчетном году самый минимальный.

Наибольший удельный вес наблюдается по выплатам за расширение зон обслуживания (или увеличения работ), но в 2008 году он снижается почти на 8 %. Сумма этих выплат практически не изменилась (увеличилась на 2,13 тыс.руб.) по сравнению с 2007 годом и в 2008 году она составила 209,94 тыс.руб.

Таблица 2.13 - Анализ состава и структуры выплат компенсирующего характера, тыс.руб.

Состав выплат 2007 год 2008 год Отклонение по Темп роста
А 1 2 3 4 5 6 7
Выплаты компенсирующего характера, всего 61,80 100,00 102,70 100,00 +32,95 - 166,18
В том числе:
- за ночное время работы 10,22 16,54 10,24 10,15 +0,20 -6,37 101,96
- за работу в выходные нерабочие праздничные дни 31,80 51,46 42,78 41,65 +10,98 -9,81 134,53
- за работу в сверхурочное время - - - - - - -
- за совмещение профессий (должностей) 19,78 32,00 44,60 43,43 +24,82 +11,43 225,48
- за выполнение обязанностей отсутствующего работника - - - - - - -
Окончание таблицы 2.13
А 1 2 3 4 5 6 7
- за выполнение государственных обязанностей - - 4,90 4,77 +4,9 4,85 -
- прочие выплаты - - - - - - -

Выплаты компенсирующего характера на предприятии за отчетный период увеличились на 32,95 тыс.руб. и составили 102,70 тыс.руб. Темп роста составил 166,18 %.