Анализ и экономическое обоснование фонда заработной платы работников предприятия торговли (стр. 11 из 14)
| Показатели | 2007 год | 2008 год | Отк. (+,-) | Т.р., % |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Объем товарооборота на 1 работника (производительность труда), тыс.руб./чел., в т.ч.:- торгово-оперативного персонала | 4187,08 9038,8 | 6086,39 12915,02 | +1899,31 +3876,22 | 145,36 142,89 |
| Сумма чистой прибыли на 1 работника (коэффициент эффективности использования рабочей силы), тыс.руб./чел. | 27,67 | 37,40 | +9,73 | 135,16 |
| Интегральный показатель эффективности использования труда | 340,38 | 477,11 | +136,73 | 140,17 |
| Уровень расходов на оплату труда, % | 0,72 | 1,36 | +0,64 | - |
| Отдача товарооборота и прибыли на 1 руб. фонда заработной платы (зарплатоотдача и коэффициент эффективности использования з/п) | 137,50 0,91 | 73,56 0,45 | -63,94 -0,46 | 53,50 0,49 |
| Показатель зарплатоемкости | 0,007 | 0,013 | +0,006 | 185,71 |
| Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы | 11,18 | 5,75 | -5,43 | 51,43 |
| Фонд заработной платы на 1 среднесписочного работника, тыс.руб./чел. | 30,45 | 82,74 | +52,29 | 271,72 |
| Коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы | 0,53 | |||
| Окончание таблицы 2.18 | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Уровень затрат труда на единицу товарооборота, чел./тыс.руб. | 0,024 | 0,016 | -0,008 | 66,67 |
| Коэффициент соотношения рабочих и служащих. | 0,53 | 0,6 | 0,07 | 113,2 |
Анализируя данную таблицу видно, что производительность труда выросла в отчетном году на 1899,31 тыс.руб., данный рост можно охарактеризовать с положительной стороны.
Коэффициент эффективности использования рабочей силы характеризует сумму чистой прибыли которую за период приносит работник, данный показатель составил в отчетном году 37,40 %, т.е увеличился на 9,73 %, следовательно, персонал стал более эффективно работать.
Общую оценку эффективности использования труда персонала с различных сторон дает интегральный показатель использования труда. Данный показатель в отчетном году увеличился и составил 477,11 %, уровень расходов на оплату труда возрос на 0,64 %.
Коэффициент эффективности использования заработной платы снизился и составил 0,45 %, что можно охарактеризовать негативно.
Показатель зарплатоемкости характеризует, сколько копеек зарплаты содержится в каждом рубле выручки, этот показатель возрос на 0,006 %, что способствовало увеличению фонда заработной платы.
Интегральный показатель использования фонда заработной платы снизился до 5,75 %, что несет за собой негативные последствия, следовательно, эффективность использования фонда заработной платы снизилась. Но при этом фонд заработной платы на одного работника вырос на 52,29 тыс.руб. Уровень затрат на единицу выручки от оказания услуг снизился и составил в отчетном году 0,016 тыс.руб./чел, следовательно эффективность труда падает, а затраты труда на единицу оборота снижаются, что тоже отрицательно влияет на деятельность предприятия.
3. Экономическое обоснование фонда заработной платы ООО «СКИТ-2000».
3.1 Планирование фонда заработной платы.
В системе управления торгового предприятия планированию принадлежит центральное место. Оно подчинено основной цели управления и обеспечивается комплексом мероприятий по проведению расчетов отдельных показателей на предстоящий период.
Перед тем как спланировать фонд заработной платы на будущий период нужно спланировать товарооборот, численность и производительность труда.
Оборот торговли является основным, исходным показателем деятельности предприятия торговли, от размера и структуры которого зависит размер всех экономических показателей работы предприятия (доходов, расходов, прибыли, рентабельности и т. д.). Поэтому планирование товарооборота занимает первостепенное значение в системе планов деятельности предприятия торговли.
Определим объем товарооборота ООО «СКИТ-2000» на 2009 год.
Планирование общего объема товарооборота торговли на основе его среднегодовых темпов роста.
Необходимо рассмотреть динамику объема товарооборота торговли ООО «СКИТ-2000» в действующих и сопоставимых ценах (табл.2.2).
Находим среднегодовой темп роста:
Тогда общий плановый объем товарооборота торговли предприятия:
Планирование товарооборота экономико-статистическим методом на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней.
Суть данного метода заключается в определении тенденций динамического ряда путем плавного изменения оборота во времени. Для обеспечения расчетов составим следующую таблицу (табл.3.2)
Таблица 3.2 - Выравнивание динамического ряда товарооборота по скользящей средней
| Годы | Условное обозначение | Цепные темпы роста товарооборота в сопоставимых ценах, % | Выравнивание показателей по скользящей средней, % |
| А | Б | 1 | 2 |
| 2005 | К1 | 127,53 |  =  |
| 2006 | К2 | 123,68 | |
| 2007 | К3 | 148,24 |  =  |
| 2008 | К4 | 176,05 |  =  |
Определим прирост рассчитанных выровненных показателей:
= (162,15-125,61) / 2 = 18,27 (%)То есть каждый год в среднем на протяжении четырех лет товарооборот увеличивается на 18,27 %. Далее можем рассчитать показатель К5 (плановый темп роста на 2009 год). Для этого находим:
Тогда общий плановый объем товарооборота предприятия:
Далее спланируем численность работников торгового предприятия ООО «СКИТ-2000».
При расчете численности работников на будущий год в торговле могут быть использованы различные методы:
- на основе расчета списочной численности;
- метод экспертных оценок;
- с помощью коэффициента эластичности.
Более точным для расчета на будущий год является метод на основе расчета списочной численности, причем численности торгово-оперативного персонала.
1. Определим явочную численность:
Чя топ= (Т+t) * Чрм : 40
Чя топ = (70+0,25)*42,99:40 = 75,50 чел.
Где Т- число часов работы предприятия в неделю, час;
t- подготовительно-заключительное время 1 работника в неделю, час;
40- недельный фонд рабочего времени 1 работника, установленный законодательно, час. (при 6-дневной рабочей недели);
Чрм – количество условных рабочих мест в торговом зале.
Чрм = S/N
Чрм = 902,8/21 = 42,99 мест.
S- торговая площадь предприятия;
N- норма площади на 1 условное место.
2. Рассчитаем списочную численность работников:
Чсп топ = Чя * Кзам,
Чсп топ= 75,50* 1,1 = 83 чел.
Кзам - коэффициент замены временно отсутствующих работников.
Кзам = НФрв/РФрв,
НФрв ,РФрв – номинальный и реальный фонды рабочего времени торгово-оперативного персонала.
Кзам = 1,1
3. Рассчитаем общую численность работников предприятия на планируемый год:
Чобщ пл= (Чсп топ / (100- (dАУП + dВП))) * 100
Чобщ пл = (83/ (100- (45,40+7,47))) * 100 = 176 чел.
Спланируем численность работников применив метод планирования с помощью коэффициента эластичности:
Кэл= (ΔY /Y0) : (ΔX/X0)
Кэл = (38/136) : (433428/569443)= 0,37
Кэл показывает, как изменится численность работников предприятия при изменении на 1 % фактора, влияющего на нее, - товарооборота (в сопоставимых ценах).
Далее можно рассчитать численность работников на будущий год:
Чпл = (Кэл * Тпр + 100)* Ч0/ 100;
Чпл = (0,37*84,78+100)*136/100 = 176 чел.
После расчетов товарооборота и численности работников на планируемый год рассчитаем производительность труда на будущий период:
Трпт=(9081,86/6086,39)*100=149,22%
Важным средством мотивации и стимулирования высокоэффективной трудовой деятельности персонала являются доходы, представляющие вознаграждение или заработную плату, получаемою работниками за предоставление своей рабочей силы.
Планирование средств на оплату труда являются важнейшим элементом стимулирования работников предприятия.
Цель планирования средств на оплату труда – определение оптимального размера фонда заработной платы, исходя из планируемой результативности хозяйственной деятельности предприятия.