Статистика предприятия (стр. 7 из 9)

Рассчитаем плановую и фактическую продолжительность оборота в днях и индексы продолжительности оборота.

Сначала рассчитаем сумму оборотных средств как разность между производственными и основными фондами, результаты расчетов в таблице 5.4.

Таблица 5.4 Расчет оборотных средств

№предприятия	Средняя годовая стоимость производственных фондов (млн. руб) за отчетный год		Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов по восстановительной стоимости (млн. руб)		Оборотные средства
№предприятия	по плану	фактически	базисный год	фактически	базисный год	фактически
13	330	320	256	260	74	60
27	350	320	300	280	50	40
37	320	360	230	200	90	160
50	820	760	640	690	180	70

Продолжительность одного оборота

определяем по формуле:

ГдеД_к- число календарных дней;

- оборотные средства.

Индекс продолжительности одного оборота рассчитываем по формуле

Результаты расчетов в таблице 5.5.

Таблица 5.5 Расчет продолжительности одного оборота и индексов продолжительности оборота

№пр.	Оборотные средства, млн. руб.		Реализованная продукция, млн. руб.		Продолжительность одного оборота, дней		Индекс продолжительности одного оборота
№пр.	план	факт	план	факт	план	факт	Индекс продолжительности одного оборота
13	74	60	1590	1600	17,0	13,7	0,806
27	50	40	10410	11010	1,8	1,3	0,722
37	90	160	4640	5120	7,1	11,4	1,606
50	180	70	2300	1900	28,6	13,4	0,469
Итого:	394	330	18940	19630	7,6	6,1	0,803

Расчет показателей для предприятия № 13.

₀ = 365×74/1590 = 17,0 (дней);

₁ = 365×60/1600 = 13,7 (дней);

I_d = 13,7/17,0 = 0,806.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Продолжительность одного оборота оборотных средств по четырем предприятиям снизилась по сравнению с планом, на 3,3 дня (19,4%).

Сумму высвобожденных (привлеченных) оборотных средств вследствие ускорения (замедления) их оборачиваемости определяем из мультипликативной схемы:

где К_закр - коэффициент закрепления, величина обратная коэффициенту оборачиваемости.

Рассчитываем коэффициенты закрепления:

К_закр⁰ = 394/18940 = 0,0208 (млн. руб. /млн. руб);

К_закр¹ = 330/19630 = 0,0168 (млн. руб. /млн. руб).

Сумму высвобожденных (привлеченных) оборотных средств вследствие ускорения (замедления) их оборачиваемости:

(млн. руб)

Таким образом, в целом по четырем предприятиям продолжительность одного оборота оборотных средств уменьшилась на 3,3 дня, т.е. произошло ускорение оборачиваемости оборотных средств, что привело к экономии 78,5 млн. руб. оборотных средств.

5. Вычислим плановые и фактические уровни рентабельности за отчетный год.

Общую рентабельность (R_общ) определяем по формуле:

ГдеПФ - производственные фонды.

Расчетную рентабельность (R_расч) определяем по формуле:

По результатам расчетов составляем таблицу 5.6.

Таблица 5. 6 расчет плановых и фактических уровней рентабельности

№пр.	Балансовая прибыль, млн. руб.		Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.		Производ-ственные фонды, млн. руб.		Общая рентабельность, руб. /руб.		Расчетная рентабельность, руб. /руб.
№пр.	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
13	272,455	273,294	205,120	205,728	330	320	0,826	0,854	0,622	0,643
27	2676,752	2037,112	2032,051	1546,077	350	320	7,648	6,366	5,806	4,831
37	519,453	1338,742	393,036	1015,924	320	360	1,623	3,719	1,228	2,822
50	70,048	145,474	48,372	105,317	820	760	0,085	0, 191	0,059	0,139
Итого:	3538,708	3794,622	2678,581	2873,045	1820	1760	1,944	2,156	1,472	1,632

Расчет показателей для предприятия № 13.

R_общ.0 = 272,455/330 = 0,826 (руб. /руб);

R_общ.1 = 273,294/320 = 0,854 (руб. /руб);

R_расч.0 = 205,120/330 = 0,622 (руб. /руб);

R_расч.1 = 205,728/320 = 0,643 (руб. /руб).

Таким образом, в целом по четырем предприятиям фактическая рентабельность производства составила 2,156 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,944 руб. /руб). Расчетная рентабельность составила 1,632 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,472 руб. / руб).

6. Сгруппируем предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровню расчетной рентабельности.

Определим для каждой группы: число предприятий; сумму балансовой прибыли и сумму расчетной прибыли за предыдущий и отчетный год (по плану и фактически); процент изменения фактической суммы балансовой и фактической суммы расчетной прибыли за отчетный год по сравнению с планом; среднюю годовую стоимость основных фондов, принимаемых для определения расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически); уровни общей и расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически).

Индекс прибыли определяем по формуле:

Результаты группировки представим в таблице 5.7.

Таблица 5. 7 Группировка предприятий по уровню выполнения плана по расчетной рентабельности

Степень выполнения плана	Число предпр.	№ предпр.	Балансовая прибыль, млн. руб.		Прибыль ост. в распор., млн. руб.		I_Пб	I_{По. в.}	ПФ, млн. руб.		R_общ		R_рсч
Степень выполнения плана	Число предпр.	№ предпр.	план	факт	план	факт	I_Пб	I_{По. в.}	план	факт	план	факт	план	факт
Не выполн. план	1	27	2676,752	2037,112	2032,051	1546,077	0,761	0,761	350	320	7,648	6,366	5,806	4,831
Выполн. план	3	13, 37, 50	861,956	1757,510	646,529	1326,968	2,039	2,052	1470	1440	0,586	1,220	0,440	0,922

7. На основании группировки определим, на какую сумму и на сколько процентов дали сверхплановой общей и расчетной прибыли предприятия, перевыполнившие план по уровню расчетной рентабельности; на какую сумму и на сколько процентов недовыполнили план по общей и расчетной прибыли предприятия, не выполнившие план по этому показателю.

Сумму изменения прибыли по степени выполнения плана определяем по формуле:

DП = П₁ - П_план.

Процент изменения прибыли:

Абсолютный прирост сверхплановой общей прибыли предприятий, перевыполнивших план по рентабельности, составил:

DП = 1757,510 - 861,956 =895,554 (млн. руб);

Процент перевыполнения плана по общей прибыли составил:

DП% = (1757,510/861,956) ´100% - 100% = 103,9%.

Абсолютный прирост сверхплановой расчетной прибыли предприятий, перевыполнивших план по рентабельности, составил:

DП = 1326,968 - 646,529 =680,439 (млн. руб):

Процент перевыполнения плана по расчетной прибыли составил:

DП% = (1326,968/646,529) ´100% - 100% = 105,2%.

Абсолютное уменьшение общей прибыли предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составило:

DП = 2037,112 - 2676,752 = - 639,640 (млн. руб);

Процент недовыполнения плана по общей прибыли составил:

DП% = (2037,112/2676,752) ´100% - 100% = - 23,9%.

Абсолютное уменьшение расчетной прибыли предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составило:

DП = 1546,077 - 2032,051 = - 485,974 (млн. руб):

Процент недовыполнения плана по расчетной прибыли составил:

DП% = (1546,077/2032,051) ´100% - 100% = - 23,9%.

8. Вычислим, на какую сумму и на сколько процентов повысилась бы расчетная рентабельность промышленных предприятий в случае ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов.

Рассчитаем скорректированную рентабельность (

) по формуле:

Определим общее изменение рентабельности в абсолютном выражении по формуле:

и относительное изменение рентабельности по формуле:

Результаты расчетов сведем в таблицу 5.8.

Таблица 5.8 Расчет изменения расчетной рентабельности при условии ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов

№ предприятия	Прибыль остающаяся в распоряжении в отч. периоде, млн. руб.	Произв. фонды в отч. периоде, млн. руб.	R_расч	Потери от брака, млн. руб.	Непроизводительные расходы, млн. руб.	Скорректированная рентабельность, руб. /руб.	DR_расч	Относительное изменение рентабельности,%
13	205,728	320	0,643	6	0	0,662	-0,019	-2,8
27	1546,077	320	4,831	9	3	4,869	-0,038	-0,8
37	1015,924	360	2,822	9	3	2,855	-0,033	-1,2
50	105,317	760	0,139	0	6	0,146	-0,008	-5,4
Итого	2873,045	1760	1,632	24	12	1,653	-0,020	-1,2

Расчет показателей для предприятия № 13.