Статистика предприятия (стр. 6 из 9)
Индекс производительности труда (iw) возьмем из расчетной таблицы 3.1 (п.1, раздел 3).
Таблица 4. 3 Расчет фондовооруженности и индексов фондовооруженности
| №пр. | Основные фонды, млн. руб. | ССЧ, чел. | Вооруженность рабочих основными фондами, руб. /чел. | iФВ | iW | |||
| баз. год | отч. год | баз. год | отч. год | баз. год | отч. год | |||
| 13 | 256 | 260 | 155 | 154 | 1,652 | 1,688 | 1,022 | 1,013 |
| 27 | 300 | 280 | 2335 | 2331 | 0,128 | 0,120 | 0,935 | 1,014 |
| 37 | 230 | 200 | 612 | 610 | 0,376 | 0,328 | 0,872 | 1,013 |
| 50 | 640 | 690 | 325 | 320 | 1,969 | 2,156 | 1,095 | 0,945 |
| Итого | 1426 | 1430 | 3427 | 3415 | 0,416 | 0,419 | 1,006 | 1,004 |
Расчет показателей для предприятия № 13.
ФВ0 = 256/155 = 1,652 (руб. /чел); ФВ1 = 260/154 = 1,688 (руб. /чел);
iФВ = 1,688/1,652 = 1,022.
Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.
Сопоставим темпы роста вооруженности рабочих основными фондами с темпами роста производительности труда.
Построим графики iФВи iW (см. рис.3).
Рисунок 3 График темпов роста вооруженности рабочих основными фондами (iФВ) и темпов роста производительности труда (iW)
Наиболее высокий темп роста фондовооруженности наблюдается на предприятии № 50 (109,5%), а низкие темпы роста (менее 100%, снижение) на предприятиях №№ 27 и 37. Темп роста производительности труда на предприятиях №№ 13, 27, 37 примерно одинаков и составляет чуть более 101%. Низкий темп роста (менее 100%, снижение) на предприятии № 50.
4. Вычислим коэффициент эффективности основных фондов.
Коэффициент эффективности основных фондов (Е) определяем по формуле:
,где По. в прибыль остающаяся в распоряжении.
Прибыль остающаяся в распоряжении определяем по следующей методике.
Рассчитываем прибыль от реализации
(Преализ):
,где åzq- себестоимость продукции.
Балансовая прибыль (Пбал) определяем по формуле:
,Где Нкосв. - косвенные налоги.
Из косвенных налогов определяем:
1) налог на добавленную стоимость (НДС):
,
где КНДС = 0,18 - налоговый коэффициент на добавленную стоимость.
2) отчисления в Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия (Ос/х) и отчисления средств пользователей автодорогами (Оа/д):
,где Котч. = 0,039 - коэффициент отчислений.
3) целевой сбор в местный бюджет (Оц/сб):
,где Км. б. = 0,039 - коэффициент отчислений.
Налогооблагаемая прибыль (Пн. о) определяем по формуле:
, где Кнедв. = 0,01 - налог на недвижимость.Прибыль остающаяся в распоряжении (По. в) определяем по формуле:
,где Кпр = 0,24 - коэффициент налога на прибыль.
Рассчитанные по каждому предприятию показатели сведем в таблицу 4.4
Таблица 4.4 Расчет коэффициента эффективности основных фондов
| Показатель: | № предприятия | |||
| 13 | 27 | 37 | 50 | |
| Реализованная продукция, млн. руб. | 1600 | 11010 | 5120 | 1900 |
| Себестоимость продукции, млн. руб. | 981 | 6594 | 2675 | 1344 |
| Основные фонды, млн. руб. | 260 | 280 | 200 | 690 |
| Прибыль от реализации, млн. руб. | 619 | 4416 | 2445 | 556 |
| Балансовая прибыль, млн. руб. | 273,294 | 2037,112 | 1338,742 | 145,474 |
| Налогооблагаемая прибыль, млн. руб. | 270,694 | 2034,312 | 1336,742 | 138,574 |
| Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб. | 205,728 | 1546,077 | 1015,924 | 105,317 |
| Коэффициент эффективности | 0,791 | 5,522 | 5,080 | 0,153 |
Расчет показателей для предприятия № 13.
Преализ = 1600 - 981 = 619 (млн. руб.);
НДС = 1600×0,18/1,18 = 244,068 (млн. руб);
Отчисления = (1600 - 244,068) ×0,039 = 52,881 (млн. руб);
Оц/сб = (1600 - 244,068 - 52,881 - 52,881) ×0,039 = 48,757 (млн. руб);
Пбал = 619 - (244,068 + 52,881 + 48,757) = 273,294 (млн. руб);
Пн. о. = 273,294 - 260×0,01 = 270,694 (млн. руб);
По. в = 270,694× (1 - 0,24) = 205,728 (млн. руб);
Е = 205,728/260 = 0,791.
Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.
Таким образом, наиболее высокие коэффициенты эффективности на предприятиях №№ 27, 37 (прибыль остающаяся в распоряжении превышает стоимость основных фондов более чем в 5 раз); а самый низкий коэффициент эффективности на предприятии № 50, где прибыль остающаяся в распоряжении в 6,5 раз меньше стоимости основных фондов.
5. Статистический анализ финансовых показателей
1. Вычислим индексы выполнения плана по себестоимости товарной продукции, а также сумму экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции.
Таблица 5. 1 Расчет показателей для определения индексов выполнения плана по себестоимости и суммы экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции
| №пр. | Себестоимость, млн. руб. | Изменение себестоимости, млн. руб. | Скорректированная фактическая себестоимость | |
| план | отчет | |||
| 13 | 974 | 981 | 7 | 974 |
| 27 | 5484 | 6594 | 1110 | 5484 |
| 37 | 3118 | 2675 | -443 | 2675 |
| 50 | 1733 | 1344 | -389 | 1344 |
| Итого | 11309 | 11594 | 285 | 10477 |
Индекс себестоимости (Iz) переменного состава определяем по формуле:
,где zq- себестоимость продукции.
(102,5%).Изменение себестоимости:
D=åz1q1 - åz0q0 = 11594 - 11309 = 285 (млн. руб)
По четырем предприятиям себестоимость возросла по сравнению с плановой на 2,5%. Сумма перерасхода составила 285 млн. руб.
Определим возможную сумму экономии при условии, что все предприятия выполнили план по снижению себестоимости продукции.
Возможное изменение себестоимости при условии, что все предприятия выполнили план по ее снижению:
= 10477 - 11309 = - 832 (млн. руб),где
- скорректированная фактическая себестоимость, равная фактической себестоимости, но не выше плана.Таким образом, сумма экономии, при условии выполнения плана по снижению себестоимости всеми предприятиями составила бы 832 млн. руб.
2. Определим сумму и процент брака в целом, а также возможное дополнительное снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве.
Рассчитываем удельный вес брака по формуле
и возможное снижение себестоимости вследствие ликвидации брака: åz1q1 - сумма брака. По результатам расчетов составляем таблицу 5.2.
Таблица 5.2 Расчет удельного веса брака и возможного снижения себестоимости вследствие ликвидации брака в производстве
| №пр. | Себестоимость продукции в отчетном году, млн. руб. | Сумма брака, млн. руб. | Удельный вес брака | Возможное снижение себестоимости, млн. руб. |
| 13 | 981 | 6 | 0,0061 | 975 |
| 27 | 6594 | 9 | 0,0014 | 6585 |
| 37 | 2675 | 9 | 0,0034 | 2666 |
| 50 | 1344 | 0 | 0 | 1344 |
| Итого: | 11594 | 24 | 0,0021 | 11570 |
Расчет показателей для предприятия № 13.
dбр = 6/981 = 0,0061;
возможное снижение себестоимости = 981 - 6 = 975 (млн. руб).
Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.
Доля брака по четырем предприятиям составила 0,21% (24 млн. руб). При условии ликвидации брака фактическая себестоимость по четырем предприятиям составила бы 11570 млн. руб.
3. Вычислим, сколько дали бы предприятия дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации брака в производстве. Валовую продукцию с учетом ликвидации потерь от брака рассчитываем как ВП1 + сумма брака.
Таблица 5. 3 Расчет валовой продукции с учетом ликвидации потерь от брака.
| №пр. | Валовая продукция в отчетном году, млн. руб. | Сумма брака, млн. руб. | Валовая продукция с учетом ликвидации потерь от брака, млн. руб. |
| 13 | 1570 | 6 | 1576 |
| 27 | 10550 | 9 | 10559 |
| 37 | 5350 | 9 | 5359 |
| 50 | 2420 | 0 | 2420 |
| Итого: | 19890 | 24 | 19914 |
При условии ликвидации брака, валовая продукция по четырем предприятиям составила 19914 млн. руб.
4. Вычислим индексы продолжительности одного оборота нормируемых оборотных средств, а также сумму высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости.