Статистика предприятия (стр. 4 из 9)
Для предприятия № 13
ОВВП13 = 1570/1560 = 1,006 (100,6%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 100,6 - 100 = 0,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,6´0,6 = 0,36.
Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции:
(млн. руб),
где ФЗП - фонд заработной платы.
На предприятии № 13 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 2,1 млн. руб.
Для предприятия № 27
ОВВП27 = 1,012 (101,2%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 1,2%. Умножаем на коэффициент корректировки: 1,2´0,6 = 0,72.
Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции:
(млн. руб),На предприятии № 27 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 4,8 млн. руб.
Для предприятия № 37
ОВВП37 = 1,009 (100,9%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 0,9%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,9´0,6 = 0,54.
Изменение фонда заработной платы учетом выполнения плана по валовой продукции:
(млн. руб)На предприятии № 37 экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составила 13,855 млн. руб.
Для предприятия № 50
ОВВП50 = 0,931 (93,1%).
План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплаты труда:
(млн. руб)На предприятии № 50 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 68,8 млн. руб.
Определяем влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы. Для этого рассчитываем индексы заработной платы переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов. Используем формулы:
, 
, 
, 
Где åST - фонд заработной платы;
S - заработная плата одного работника;
T - численность работников.
Составляем расчетную таблицу 3.4
Таблица 3.4 Расчет показателей для анализа влияния числа работников и средней заработной платы на изменение фонда заработной платы
| №пр. | Фонд заработной платы в млн. руб. | Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. |  |  | ||
План  | факт  | план  | факт  | |||
| 13 | 250 | 253 | 175 | 174 | 1,429 | 248,571 |
| 27 | 165 | 171 | 2410 | 2404 | 0,068 | 164,589 |
| 37 | 899 | 890 | 675 | 673 | 1,332 | 896,336 |
| 50 | 925 | 930 | 355 | 350 | 2,606 | 911,972 |
| Итого | 2239 | 2244 | 3615 | 3601 | - | 2221,469 |
(100,2%); 
(млн. руб); 
(101,0%), 
(млн. руб) 
(99,2%), 
(млн. руб)Таким образом, фактический фонд заработной платы выше запланированного на 0,2%, что в абсолютном значении составляет 5 млн. руб. Причем непосредственный рост средней заработной платы одного работника на 1,0% привел к увеличению фонда заработной платы на 22,5 млн. руб. А снижение численности работников на 0,8% привело к уменьшению фонда заработной платы на 17,5 млн. руб.
Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжем с показателем средней выработки на одного работника. Увязку фонда заработной платы с выработкой осуществляем по следующей мультипликативной схеме:
,гдеК1 - зарплатоемкость продукции;
К2 - выработка работников.
Рассчитываем зарплатоемкость продукции и выработку работников:
К10 = 2239/19880 = 0,1126; К11 = 2244/19890 = 0,1128;
К20 = 19880/3615 = 5,499; К21 = 19890/3601 = 5,523.
Рассчитываем индексы зарплатоемкости продукции, выработки работников и численности работников:
IK1 = К11/К10 = 0,1128/0,1126 = 1,002 (100,2%);
IK2 = К21/К20 = 5,523/5,499 = 1,004 (100,4%);
IТ = Т1/Т0 = 3601/3615 = 0,996 (99,6%).
Индекс фонда заработной платы:
IФЗП = IK1´IK2´IТ = 1,002´1,004´0,996 = 1,002 (100,2%)
Таким образом, фактический фонд заработной платы возрос по сравнению с плановым на 0,2%. Причем, основное влияние на рост фонда заработной платы оказал рост зарплатоемкости на 0,2% и рост выработки работников на 0,4%, в то время как численность работников снизилась на 0,4%.
4. Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы на основании группировки по степени выполнения плана реализации продукции (пункт 2, раздел 1). Составляем расчетную таблицу 3.5
Таблица 3. 5 Реализованная продукция о фонд заработной платы для по предприятиям, выполнившим и не выполнившим план реализации
| Степень выполнения плана | Число предприятий | № предприятий | Реализованная продукция в млн. руб. | Фонд заработной платы в млн. руб. | ||
| план | факт | план | факт | |||
| Не выполнившие план | 1 | 50 | 2300 | 1900 | 1149 | 1143 |
| Выполнившие план | 3 | 13, 27, 37 | 16640 | 17730 | 1090 | 1101 |
| Итого: | 4 | - | 18940 | 19630 | 2239 | 2244 |
Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции осуществляем аналогично валовой продукции предыдущего задания с учетом группировки проведенной по 2-ой задаче.
Для предприятий, не выполнивших план:
ОВВП = 1900/2300 = 0,826 (82,6%).
План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплаты труда:
(млн. руб.)На предприятиях, не выполнивших план реализации, перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составил 193,8 млн. руб.
Для предприятий, выполнивших план реализации:
ОВВП = 17730/16640 = 1,066 (106,6%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 6,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 6,6´0,6 = 3,96. Изменение фонда заработной платы учетом выполнения плана по реализованной продукции:
(млн. руб)На предприятиях, выполнивших план реализации, экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составила 32,2 млн. руб.
5. Вычислим индексы среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий. Составляем расчетную таблицу 3.6.
Таблица 3. 6 Расчет показателей для определения индексов среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий
| №пр. | Фонд зарплаты, млн. руб. | ССЧППП, чел. | Премия, млн. руб. | S0 | S0T1 | ФЗП с премиями, млн. руб. | S0| | S0|T1 | ||||
| Баз. годS0T0 | Отч. годS1T1 | Баз. годT0 | Отч. годT1 | Баз. год | Отч. год | Баз. годS0|T0 | Отч. годS1|T1 | |||||
| 13 | 248 | 253 | 177 | 174 | 20 | 28 | 1,401 | 243,797 | 268 | 281 | 1,514 | 263,458 |
| 27 | 161 | 171 | 2414 | 2404 | 10 | 12 | 0,067 | 160,333 | 171 | 183 | 0,071 | 170,292 |
| 37 | 890 | 890 | 681 | 673 | 59 | 63 | 1,307 | 879,545 | 949 | 953 | 1,394 | 937,852 |
| 50 | 925 | 930 | 355 | 350 | 54 | 59 | 2,606 | 911,972 | 979 | 989 | 2,758 | 965,211 |
| Итого: | 2224 | 2244 | 3627 | 3601 | 143 | 162 | - | 2195,646 | 2367 | 2406 | - | 2336,812 |
Расчет показателей для предприятия № 13.