Технико-экономическая оценка целесообразности внедрения нового подъемника (стр. 3 из 4)
ПИ = Цi*ni*(1+КТ),
где Цi - оптовая цена покупных изделий и полуфабрикатов, руб.;
ni— количество покупных изделий и полуфабрикатов, 1-го вида, шт.;
i — i-й вид покупного изделия (полуфабриката).
Таблица 10
Расчет затрат на покупные изделия
| № | Наименование | Сумма, руб |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Трехфазный реверсивный асинхронный электродвигатель (мощность 1,5-3 кВт) | 4520 |
| 2 | Панель управления | 1540 |
| 3 | Выключатель автоматический | 290 |
| 4 | Жгуты проводов | 540 |
| 5 | Подшипник шариковый радиальный упорный | 260 |
| 6 | Винт стальной легированный ходовой | 4600 |
| 7 | Гайка шариковая составная разборная | 560 |
| 8 | Звездочка цепная | 210 |
| 9 | Цепь зубчатая | 570 |
| 10 | Направляющие ролики | 70 |
| 11 | Каоетка подвижная в сборе | 840 |
| 12 | Тормозные механизмы | 390 |
| 13 | Кожух защитный на электродвигатель | 450 |
| 14 | Кожух защитный на цепную передачу | 280 |
| 15 | Прокладки в ассортименте | 7 |
| 16 | Манжеты в ассортименте | 17 |
| 17 | Болты фундаментальные | 66 |
| 18 | Болты в ассортименте, кг | 37 |
| 19 | Гайки и шайбы, кг | 51,6 |
| 20 | Метизы (шурупы, винты), кг | 65,3 |
| 21 | Электроды сварочные, кг | 31,6 |
| Итого | 15395,5 | |
| Транспортно заготовительные расходы (3%) | 461,9 | |
| Всего | 15857 | |
Расчет статьи затрат «Зарплата основная»:
Зо = Зт*(1 + Квд/100);
Зт = СР*Т,
где Ср— часовая тарифная ставка, руб.
Т— трудоемкость выполнения операции, час
Зт— тарифная заработная плата, руб.;
Кпд — коэффициент премиальных доплат, Кпд= 35%.
Таблица 11
Расчет основной заработной платы
| № | Виды операций | Разряд работы | Трудоемкость, час | Часовая тарифная ставка, руб. | Тарифная зарплата, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Заготовительная | 3 | 22 | 30 | 660 |
| 2 | Обрабатывающая | 4 | 110 | 40 | 4400 |
| 3 | Гибочная | 4 | 8,4 | 40 | 336 |
| 4 | Сварочная | 5 | 17 | 50 | 850 |
| 5 | Токарная | 5 | 17 | 50 | 850 |
| 6 | Фрезерная | 5 | 8,4 | 50 | 420 |
| 7 | Шлифовальная | 5 | 9,8 | 50 | 490 |
| 8 | Долбежная | 3 | 4,4 | 30 | 132 |
| 9 | Термическая | 4 | 9,8 | 40 | 392 |
| 10 | Сверлильная | 4 | 9,9 | 40 | 396 |
| 11 | Слесарная | 4 | 17 | 40 | 680 |
| 12 | Сборочная | 5 | 34 | 50 | 1700 |
| 13 | Окрасочная | 3 | 4,6 | 30 | 138 |
| 14 | Испытательная | 5 | 6 | 50 | 300 |
| Итого | 11744 | ||||
| Премиальные доплаты (35%) | 4110,4 | ||||
| Основная з/п | 15 854 | ||||
Полная себестоимость включает производственные и внепроизводственные затраты на производство продукции и внепроизводственные расходы.
Таблица 12
Сравнительная калькуляция базового и проектного «объектов»
| Показатели | Калькуляция базового изделия | Калькуляция нового изделия | ||
| руб. | % | руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Материалы М | 20000 | 14,1 | 18057,2 | 13,4 |
| Покупные изделия Пи | 20201 | 14,2 | 15857 | 11,8 |
| Зарплата основная Зо | 16000 | 11,3 | 15 854 | 11,8 |
| Зарплата дополнительная Зд | 1600 | 1,1 | 1585,4 | 1,2 |
| ЕСН | 4576,0 | 3,2 | 4534,4 | 3,4 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Роб | 16160 | 11,4 | 16012,9 | 11,9 |
| Общепроизводственные расходы Роп | 29600 | 20,8 | 29330,6 | 21,8 |
| Цеховая себестоимость Сц | 108137,0 | 76,1 | 101232,4 | 75,1 |
| Общехозяйственные расходы Рохр | 31200 | 22,0 | 30916,1 | 22,9 |
| Производственная себестоимость Спр | 139337,0 | 98 | 132148,4 | 98 |
| Внепроизводственные расходы Рвп | 2786,7 | 2 | 2643,0 | 2 |
| Полная себестоимость TCt | 142124 | 100 | 134791 | 100 |
Так как сложившаяся рыночная ситуация и стабильное положение предприятия-изготавителя не предполагают изменение цен, то оставим цену проектного подъемника на уровне базового.
3. Определение безубыточного объема производства на основе операционного анализа
Таблица 13
Аналитический метод определения точки безубыточности
| № | Показатели | Формула | Значение | |
| Б | H | |||
| 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
| 1. | Цена услуги, руб. | Ро | 163442 | 163442 |
| 2. | Объем продаж, шт. | Q | 650 | 650 |
| 3 | Денежный поток, руб. | CF = P*Q | 106237496 | 106237496 |
| 4. | Переменные удельные издержки, руб. | AVC | 78537 | 71902 |
| 5. | Совокупные переменные издержки, руб. | VC = AVC*Q | 51049050 | 46736123 |
| 6. | Валовая маржа, руб. | MR= P-AVC | 84905 | 91541 |
| 7. | Суммарная валовая маржа |  | 55188446 | 59501373 |
| 8. | Коэффициент валовой маржи |  | 0,519 | 0,560 |
| 9. |     Постоянные издержки, руб. |  | 41331381 | 40878298 |
| 10. | Критический объем продаж, шт. | 487 | 447 | |
| Критический объем продаж, руб. | 79562712 | 72986686 | ||
| 11. | Запас финансовой прочности, руб. | 26674784 | 33250810 | |
| Запас финансовой прочности, проценты. |  | 25 | 31 | |
| 12. | Прибыль, руб. |   | 13857065 | 4312927 |
| 13. | Сила операционного рычага | 3,98 | 13,8 | |
4. Расчет показателей экономической эффективности внедрения нового технологического оборудования
Таблица 14
Расчет показателей коммерческой эффективности проекта
| Расчет показателей коммерческой эффективности проекта. | |||||||
| № | Наименование показателей | Шаг расчета | |||||
| п/п | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Критический объем продаж, Qкрит (шт) | ||||||
| новое изделие | 447 | 447 | 447 | 447 | 447 | ||
| 2 | Ежегодный прирост объема продукции, ΔQ (шт) | ||||||
| новое изделие | 41 | 41 | 41 | 41 | 41 | ||
| 3 | Объем продаж, Q (шт) | ||||||
| новое изделие | 487 | 528 | 569 | 609 | 650 | ||
| 4 | Отпускная цена за ед.продукции, Р (руб) | 163 442 | |||||
| 5 | Денежный поток , CF (руб) | 79 636 848 | 86 287 010 | 92 937 172 | 99 587 334 | 106 237 496 | |
| 6 | Переменные затраты, VCt (руб) | ||||||
| базовое изделие | 38 266 954 | 41 462 478 | 44 658 002 | 47 853 526 | 51 049 050 | ||
| новое изделие | 35 033 935 | 37 959 482 | 40 885 029 | 43 810 576 | 46 736 123 | ||
| 7 | Постоянные затраты, FC (руб) | 40 878 298 | |||||
| 8 | Расходы на НИОКР | 85707 | 85707 | 85707 | 0 | 0 | |
| 8 | Полная себестоимость, TCt (руб) | ||||||
| базовое изделие | 79 145 252 | 82 340 776 | 85 536 300 | 88 731 824 | 91 927 348 | ||
| новое изделие | 75 997 940 | 78 923 487 | 81 849 034 | 84 688 874 | 87 614 421 | ||
| 9 | Налогооблагаемая прибыль, Prt (руб) | ||||||
| новое изделие* | 3 147 313 | 3 417 290 | 3 687 266 | 4 042 950 | 4 312 927 | ||
| 10 | Налог на прибыль, Нпр (руб) | 944 194 | 1 025 187 | 1 106 180 | 1 212 885 | 1 293 878 | |
| 11 | Чистая прибыль, PNt (руб) | 2 203 119 | 2 392 103 | 2 581 087 | 2 830 065 | 3 019 049 | |
| 12 | Амортизация, Ам (руб) | 1 353 094 | |||||
| 13 | Чистый текущий доход , PFNt (руб) | 3 556 213 | 3 745 197 | 3 934 180 | 4 183 159 | 3 019 049 | |
| 14 | Дисконтирующий множитель, r | ||||||
| αе1 при r1 =10% | 0,10 | 0,909 | 0,826 | 0,751 | 0,683 | 0,621 | |
| αе2 при r2 =23% | 0,23 | 0,813 | 0,661 | 0,537 | 0,437 | 0,355 | |
| αе3 при r3 =24% | 0,24 | 0,806 | 0,650 | 0,524 | 0,423 | 0,341 | |
| 15 | Величина дисконтированных доходов | ||||||
| (дисконтированный денежный поток), PVt (руб) | |||||||
| PVt1 | 3 232 921 | 3 095 204 | 2 955 808 | 2 857 154 | 1 874 592 | ||
| PVt2 | 2 891 230 | 2 475 508 | 2 114 165 | 1 827 612 | 1 072 370 | ||
| PVt3 | 2 867 913 | 2 435 742 | 2 063 427 | 1 769 366 | 1 029 821 | ||
| 16 | Накопленная величина | ||||||
| дисконтированных доходов, PV(руб) | |||||||
| PV1 | 14 015 678 | ||||||
| PV2 | 10 380 885 | ||||||
| PV3 | 10 166 269 | ||||||
| 17 | Единовременные инвестиции, IС (руб) | 10 208 036 | |||||
| 18 | Суммарное возмещение инвестиции, IС (руб) | -10208036 | -6651824 | -2906627 | 1027553 | 5210712 | 8229761 |
| 19 | Суммарное возмещение инвестиций | ||||||
| для дисконтированного потока, ICpt (руб) | |||||||
| ICpt1 | -10 208 036 | -6 975 116 | -3 879 912 | -924 104 | 1 933 050 | 3 807 642 | |
| ICpt2 | -10 208 036 | -7 316 807 | -4 841 298 | -2 727 133 | -899 521 | 172 849 | |
| ICpt3 | -10 208 036 | -7 340 123 | -4 904 381 | -2 840 954 | -1 071 588 | -41 767 | |
| Показатели коммерческой эффективности проекта | |||||||
| 20 | Срок окупаемости, PP(лет) ** | 2,7 | |||||
| 21 | Дисконтированный срок окупаемости проекта, DPP (лет) ** | 3,3 | |||||
| 22 | Чистый приведенный эффект, NPV (руб) | 3 807 642 | |||||
| 23 | Индекс доходности, PI | 1,37 | |||||
| 24 | Внутренняя норма доходности, IRR (%) | 23,81 | |||||
| * далее расчет показателей ведем только для нового изделия | |||||||
| ** срок окупаемости отсчитывают от начала операционной деятельности | |||||||
Таблица 15