ЗАДАНИЕ 1.
Составить первоначальный баланс предприятия на 1 марта 1999 года.
Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 1999 года.
| № счетов | Наименование счетов | Сумма (руб.) |
| Дт | Кт | |
| 01 | Основные средства | 750000,00 |
| 02 | Износ основных средств | 104250,00 |
| 10-01 | Сырье и материалы | 92000,00 |
| 10-03 | Топливо | 14000,00 |
| 20 | Основное производство | 9000,00 |
| 31 | Расходы будущих периодов | 330,00 |
| 40 | Готовая продукция | 12500,00 |
| 45 | Товары отгруженные | 5000,00 |
| 50 | Касса | 100,00 |
| 51 | Расчетный счет | 21000,00 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 21600,00 |
| 68 | Расчеты с бюджетом | 2300,00 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1780,00 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 16800,00 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 4000,00 |
| 80 | Прибыли и убытки | 58000,00 |
| 81 | Использование прибыли | 46000,00 |
| 85 | Уставный капитал | 645200,00 |
| 90 | Краткосрочные кредиты банков | 104000,00 |
| Итого: | 953930,00 | 953930,00 |
Первоначальный баланс будет следующим:
Баланс
на 1 марта 1999 г.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| I.Основные средства и прочие внеоборотные активы | I. Источники собственных средств | ||
| Основные средства (сч. 01) | 750000,00 | Износ основных средств (сч. 02) | 104250,00 |
| Уставной капитал (сч. 85) | 645200,00 | ||
| Итого по разделу I | 750000,00 | Итого по разделу I | 749450,00 |
| II. Запасы и затраты | II. Расчеты и прочие пассивы | ||
| Сырье и материалы (сч. 10-01) | 92000,00 | Расч. с поставщиками и подрядч. (сч. 60) | 21600,00 |
| Топливо (сч. 10-03) | 14000,00 | Расчеты с бюджетом (сч. 68) | 2300,00 |
| Основное производство (сч. 20) | 9000,00 | Расчеты по соц. страхов. и обеспеч. (сч.69) | 1780,00 |
| Расходы будущих периодов (сч. 31) | 330,00 | Расч. с персоналом по оплате труда (сч.70) | 16800,00 |
| Готовая продукция (сч. 40) | 12500,00 | Прибыли и убытки (сч. 80) | 58000,00 |
| Товары отгруженные (сч. 45) | 5000,00 | Краткосрочные кредиты банков (сч. 90) | 104000,00 |
| Итого по разделу II | 132830,00 | Итого по разделу II | 204480,00 |
| III. Денежные средства, расчеты и прочие активы | |||
| Касса (сч. 50) | 100,00 | ||
| Расчетный счет (сч. 51) | 21000,00 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами (сч. 71) | 4000,00 | ||
| Использование прибыли (сч.81) | 46000,00 | ||
| Итого по разделу III | 71100,00 | Итого по разделу III | - |
| БАЛАНС | 953930,00 | БАЛАНС | 953930,00 |
ЗАДАНИЕ 2.
Составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям за март 1999 года и записать их в журнале регистрации хозяйственных операций, подсчитать итог сумм.
Операции за март 1999 года.
| №№ | Наименование документа | Наименование операций | Сумма (руб.) | |
| п/п | Всего | В том числе | ||
| 1 | Счета поставщиков | Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков | 97000,00 | |
| 2 | Наряды,табель, расчетная ведомость | Начислена заработная плата работникам предприятия:А) рабочим основного производстваБ) общехозяйственному персоналу | 106000,00 | 82000,0024000,00 |
| 3 | Расчет бухгалт. | Произведены отчисления на соц. страх., в Пенсионный фонд, обязательное мед. Страхование, в фонд занятости (38,5%) от суммы начисленной заработной платы | (40810,00) | |
| А) рабочим основного производства | (31570,00) | |||
| Б) общехозяйственному персоналу | (9240,00) | |||
| 4 | -«- | Удержан подоходный налог | 11130,00 | |
| 5 | Лимитные карты | Израсходованы материалы для нужд основного производства | 98000,00 | |
| 6 | Требование | Отпущено топливо на отопление административного здания | 4000,00 | |
| 7 | Авансовый отчет | Представлен и утвержден авансовый отчет подотчетного лица Антонова на командировку:А) отнесено на общехозяйственные расходыБ) внесено в кассу предприятия | 2800,00 | 2740,0060,00 |
| 8 | Расчет бухгалтерии | Списаны на общехозяйственные расходы часть ранее учтенных расходов будущих периодов | 130,00 | |
| 9 | Расчет бухгалтерии | Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы на сч. 20 «Основное производство» | ? (40110,00) | |
| 10 | Накладные | Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства | 225800,00 | |
| 11 | Расходный кассовый ордер | Выдано из кассы под отчет Остапчук Олегу Сергеевичу на хозяйственные расходы | 9,50 | |
| 12 | Ведомости, требования | Отгружена со склада готовая продукция покупателям по фактической себестоимости (операции по сч. 45) | 225800,00 | |
| 13 | Выписки из расчетного счета | Поступило на расчетный счет за реализацию продукции по оптовым ценам | 248000,00 | |
| 14 | Выписки из расчетного счета | Перечислено с расчетного счета:А) бюджету – удержанный налог из заработной платы работников предприятияБ) страховые взносыВ) банку – в погашение кредитаГ) поставщикам в погашение задолженности | 116600,00 | 11600,0040000,0045000,0020000,00 |
| 15 | Расчет бухгалтерии | Списывается сумма реализованной продукции покупателям по фактической себестоимости | 225800,00 | |
| 16 | Расчет бухгалтерии | Списывается на соответствующий счет результат от реализации продукции | ? (22200,00) | |
| 17 | Чек и приход. кассовый ордер | Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы рабочим и служащим | 35000,00 | |
| 18 | Платежная ведомость | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим | 35000,00 | |
| 19 | Акт ликвидации | Ликвидировано оборудование вследствии полного физического износа:А) по первоначальной стоимостиБ) износ на день ликвидации | 15000,0015000,00 |
Общехозяйственные расходы
| №№ операции | Статьи расходов | Сумма (руб.) |
| 2б | Заработная плата | 24000,00 |
| 3б | Отчисление на социальное страхование и обеспечение | 9240,00 |
| 7 | Командировочные расходы | 2740,00 |
| 6 | Содержание помещений (отопление, освещение) | 4000,00 |
| 8 | Прочие расходы (подписка, арендная плата) | 130,00 |
| ИТОГО: | 40110,00 |
Корреспонденция счетов по данным хозяйственным операциям за март 1999 года будет следующей:
Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков (97000,00)
Дт сч. 10 «Материалы»
Кт сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
97000,00
Начислена заработная плата работникам предприятия:
А) рабочим основного производства
(82000,00)
Дт сч. 20 «Основное производство»
Кт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
82000,00
Б) общехозяйственному персоналу (24000,00)
Дт сч. 26-06 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
24000,00
Произведены отчисления на соц.страх., в Пенсионный фонд, обязательное мед. страхование, в фонд занятости:
А) рабочим основного производства (31570,00)
Дт сч. 20 «Основное производство»
Кт сч. 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»
31570,00
Б) общехозяйственному персоналу (9240,00)
Дт сч. 26-06 «Общехозяйственные расходы»
9240,00
Кт сч. 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»
Удержан подоходный налог (11130,00)
Дт сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кт сч. 68 «Расчеты с бюджетом»
11130,00
Израсходованы материалы для нужд основного производства (98000,00)
Дт сч. 20 «Основное производство»
Кт сч. 10-01 «Материалы»
98000,00
Отпущено топливо на отопление административного здания (4000,00)
Дт сч. 26-05 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 10-03 «Материалы (топливо)»
4000,00
Представлен и утвержден авансовый отчет подотчетного лица Антонова на командировку (2800,00)
А) отнесено на общехозяйственные расходы (2740,00)
Дт сч 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
2740,00
Б) внесено в кассу предприятия (60,00)
Дт сч. 50 «Касса»
Кт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
60,00
Списаны на общехозяйственные расходы часть ранее учтенных расходов будущих периодов (130,00)
Дт сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
Кт сч. 31 «Расходы будущих периодов»
130,00
Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы на сч. 20 «Основное производство» (40110,00)
Дт сч. 20 «Основное производство»
Кт сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
40110,00
Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства (225800,00)
Дт сч. 40 «Готовая продукция»
Кт сч. 20 «Основное производство»
225800,00
Выдано из кассы под отчет Остапчук О.С. на хозяйственные расходы (9,50)
Дт сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кт сч. 50 «Касса»
9,50
Отгружена со склада готовая продукция покупателям по фактической себестоимости (операции по счету 45) (225800,00)
Дт сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Кт сч. 45 «Товары отгруженные»
225800,00
Поступило на расчетный счет за реализацию продукции по оптовым ценам (248000,00)
Дт сч. 51 «Расчетный счет»
Кт сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
248000,00
Перечислено с расчетного счета:
А) бюджету – удержанный налог из заработной платы работников предприятия (11600,00)
Дт сч. 68 «Расчеты с бюджетом»
Кт сч. 51 «Расчетный счет»
11600,00
Б) страховые взносы (40000,00)
Дт сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Кт сч. 51 «Расчетный счет»
40000,00
В) банку – в погашение кредита (45000,00)
Дт сч. 90 «Краткосрочные кредиты банков»