Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету №71 «Расчеты с подотчетными лицами», записать в них остатки на начало месяца.
Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету № 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 марта 1999 года.
| №№ п/п | Фамилия, имя, отчество подотчетного лица | Сумма задолженности |
| 1 | Антонов Сергей Юрьевич | 2800,00 |
| 2 | Лившиц Станислав Павлович | 1200,00 |
| ИТОГО: | 4000,- |
Счета аналитического учета к синтетическому счету № 71
Счет № 71-01 (Антонов С.Ю.) Счет 71-02 (Лившиц С.П.) Счет № 71-03 (Остапчук О.С.)
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт |
| С н. 2800,- | С н. 1200,- | С н. - | - | ||
| 7а) 2740,- | 11) 9,50 | ||||
| 7б) 60,- | |||||
| Об. - | Об. 2800,- | Оборот - | Оборот - | Об. 9,50 | Оборот - |
| С к. - | - | С к. 1200,- | С к. 9,50 |
ЗАДАНИЕ 7.
Дать характеристику счету № 70 № «Расчеты с персоналом по оплате труда» согласно классификации счетов.
Синтетический учет расчетов с персоналом (состоящим и не состоящим в списочном составе предприятия) по оплате труда (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данного предприятия осуществляется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту счета отражают начисления по оплате труда, пособий за счет отчислений на государственное социальное страхование, пенсий и других аналогичных сумм, а также доходов от участия в предприятии, а по дебету – удержания из начисленной суммы оплаты труда и доходов, выдачу причитающихся сумм работникам и не выплаченные в срок суммы оплаты труда и доходов. Сальдо этого счета, как прави-ло, кредитовое и показывает задолженность предприятия перед рабочими и служащими по заработной плате и другим указанным выплатам.
Согласно классификации счетов (в зависимости от получения показателей о средствах и источниках образования средств), счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – пассивный.
Этот счет синтетический (по степени детализации получаемых в счетах показателей).
По отношению к бухгалтерскому балансу – счет 70 – балансовый.
ЗАДАНИЕ 8.
Составить оборотную ведомость по аналитическому счету № 71. Произвести сверку взаимосвязанных показателей: итоги оборотной ведомости по аналитическому счету за март сверяются с данными соответствующего синтетического счета.
Оборотная ведомость по счету № 71
| Номер счета | Сальдо на 1 марта 19999 года | Обороты за март | Сальдо на 1 апреля 1999 года | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 71-01 | 2800,00 | 2800,00 | - | - | ||
| 71-02 | 1200,00 | - | - | 1200,00 | ||
| 71-03 | - | - | 9,50 | 9,50 | ||
| ИТОГО: | 4000,00 | - | 9,50 | 2800,00 | 1209,50 | |
Сверяя эти данные с данными синтетического счета № 71 (из задания №5), можно убедиться в правильности наших расчетов (начальное сальдо, обороты за месяц по Дт и Кт, конечное сальдо - соответствуют данным синтетического счета № 71).
ЗАДАНИЕ 9.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март. Счета записать в порядке возрастания номеров. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.
Оборотная ведомость по счетам расчетов за март 1999 года.
| № п/п | Номер счета | Сальдо на 1 марта 1999 года | Обороты за март | Сальдо на 1 апреля 1999 года | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 01 | 750000,00 | 15000,00 | 735000,00 | |||
| 2 | 02 | 104250,00 | 15000,00 | 89250,00 | |||
| 3 | 10-01 | 92000,00 | 97000,00 | 98000,00 | 91000,00 | ||
| 4 | 10-03 | 14000,00 | 4000,00 | 10000,00 | |||
| 5 | 20 | 9000,00 | 251680,00 | 225800,00 | 34880,00 | ||
| 6 | 26 | - | - | 40110,00 | 40110,00 | - | - |
| 7 | 31 | 330,00 | 130,00 | 200,00 | |||
| 8 | 40 | 12500,00 | 225800,00 | 225800,00 | 12500,00 | ||
| 9 | 45 | 5000,00 | 248000,00 | 225800,00 | 27200,00 | ||
| 10 | 47 | - | - | 15000,00 | 15000,00 | - | - |
| 11 | 50 | 100,00 | 35060,00 | 35009,50 | 150,50 | ||
| 12 | 51 | 21000,00 | 248000,00 | 151600,00 | 117400,00 | ||
| 13 | 60 | 21600,00 | 20000,00 | 97000,00 | 98600,00 | ||
| 14 | 62 | - | - | 225800,00 | 248000,00 | 22200,00 | |
| 15 | 68 | 2300,00 | 11600,00 | 11130,00 | 1830,00 | ||
| 16 | 69 | 1780,00 | 40000,00 | 40810,00 | 2590,00 | ||
| 17 | 70 | 16800,00 | 46130,00 | 106000,00 | 76670,00 | ||
| 18 | 71 | 4000,00 | 9,50 | 2800,00 | 1209,50 | ||
| 19 | 80 | 58000,00 | 22200,00 | 80200,00 | |||
| 20 | 81 | 46000,00 | - | - | 46000,00 | ||
| 21 | 85 | 645200,00 | - | - | 645200,00 | ||
| 22 | 90 | 104000,00 | 45000,00 | 59000,00 | |||
| Итого: | 953930,00 | 953930,00 | 1564189,50 | 1564189,50 | 1075540,00 | 1075540,00 | |
При сверке итога оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций мы видим, что сумма всех хозяйственных операций в журнале совпадает с суммой оборотов за март в оборотной ведомости.
ЗАДАНИЕ 10.
Составить баланс на 1 апреля 1999 года, используя данные об остатках в оборотной ведомости по синтетическим счетам.
БАЛАНС на 1 апреля 1999 года
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| I.Основные средства и прочие внеоборотные активы | I. Источники собственных средств | ||
| 01. Основные средства | 735000,00 | 02. Износ основных средств | 89250,00 |
| 85. Уставной капитал | 645200,00 | ||
| Итого по разделу I | 735000,00 | Итого по разделу I | 734450,00 |
| II. Запасы и затраты | II. Расчеты и прочие пассивы | ||
| 10-01. Сырье и материалы | 91000,00 | 60. Расч. с поставщиками и подрядчиками | 98600,00 |
| 10-03. Топливо | 10000,00 | 62. Расчеты с покупателями и заказчиками | 22200,00 |
| 20. Основное производство | 34880,00 | 68. Расчеты с бюджетом | 1830,00 |
| 31. Расходы будущих периодов | 200,00 | 69. Расч. по соц.страхованию и обеспечению | 2590,00 |
| 40. Готовая продукция | 12500,00 | 70. Расчеты с персоналом по оплате труда | 76670,00 |
| 45. Товары отгруженные | 5000,00 | 80. прибыли и убытки | 80200,00 |
| 46. Реализация продукции (работ, услуг) | 22200,00 | 90. Краткосрочные кредиты банков | 59000,00 |
| Итого по разделу II | 175780,00 | Итого по разделу II | 341090,00 |
| III. Денежные средства, расчеты и прочие активы. | |||
| 50. Касса | 150,50 | ||
| 51. Расчетный счет | 117400,00 | ||
| 71. Расчеты с подотчетными лицами | 1209,50 | ||
| 81. Использование прибыли | 46000,00 | ||
| Итого по разделу III | 164760,00 | Итого по разделу III | |
| БАЛАНС | 1075540,00 | БАЛАНС | 1075540,00 |
Список литературы
Венте Наталья. Контрольная работа по предмету «Теория бухгалтерского учета»