Материальная база банка. Собств капитал явл источником вложений в собств матер-ые активы, ист-ом развития материальной базы банка.
БАНКОВСКИЙ НАДЗОР И АУДИТ
1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА.
Банк. надзор – совокуп. мер применяемых гос-ом по отношен. к кред. орг-циям с целью защиты интересов их вкладчиков и кредиторов и обеспечение стабильности банк. сист. в целом. Обеспечение стабильности банковской системы - это государственная задача. В большинстве развитых стран она делегирована Центр. банку. Наличие контроля за банковской деятельностью обусловлено рядом причин: 1. Значимость банков д/эк-ки (в силу выполняемых ими функций). 2. Необходимость защитить интересы клиентов банков. 3. Обеспечение правопорядка в банков. сист.. 4. Поддержание конкуренции и недопущение монополизации банк. деят-ти. 5. Содействие повышению эф-ти работы банков по всему кругу выполняемых операций. Необх контроля за банков. деят. опреде-ся: 1) требованиями макроэконом. стабильностью при выполнении банками своих фун-ций; 2) необх. обеспечения защиты интересов конкретн. кредиторов и вкладчиков; 3)обеспечен. правопорядка в банковс. секторе; 4) защита конкуренции и недопущение монополиз. рынка банк. услуг; 5) контроль за банками д. способствовать росту эффект-ти их операций. Контроль за банковской деятельностью может быть: государственный- представлен системой законодательства общего и специального назначения. В структуре регламентирующих документов выделяют три уровня: Закон, нормативный акт, программное заявление. ведомственный - осуществляется органом ответственным за банковский надзор в стране (Центральный банк, Минфин и др.) независимый – Осущ-ся независимыми аудиторскими фирмами. В странах Европы - тенденция к сращиванию ведомственного и независимого контроля. Банковский надзор (БН) - это совокупность мер, используемых госуд. органами д/защиты интересов вкладчиков банков и обеспечения стабильного разв. банк. сист. Т.о., можно выделить 2 осн цели БН: на макроуровне (стабильность всей системы, содействие ее развитию) на микроуровне (защита интересов вкладчиков, кредиторов, акционеров и др. лиц, денежные интересы которых могут пострадать в результате деятельности конкретной кредитной организации). Объектом банк надзора явл система КО, которая представлена коммерческими банками и небанковскими кредитными организациями (НКО) – юр лица, выполняющие отдельные банковские операции и прошедшие регистрацию в ЦБ. БН д. соотв-ть ряду требований: - обеспечение достоверности данных и обозначение ответственности за их разглашение;- единство количественного и качественного аспектов надзора; - открытость результатов контроля для общественности Обеспечение стабильности банковской системы - это государственная задача. В большинстве развитых стран она делегирована ЦБ. Сист. контроля за банк. деят-тью вкл. 3 взаимосвяз. блока: 1) сист. законод-ва общего и специальн. назначения;2)ведомственный блок;3)сист. независимого контроля. Требования к сист. банк. надзора:1) требов. законод-ва и контролирующих органов д.б. доступны и понятны; 2) надзор д. обеспечивать единство количествен. и качествен. аспектов; 3) рез-ты деят-ти кред. орг-ции д.б. доступны общественности, а органы банковского надзора обязаны контролировать процесс предоставлен. инфор-ции.1-3 отвечает сист. В наиб степени достижению этих требований способствует (пруденциальный) банковский надзор. Пруденци банк надзор - это сист., при к-рой органы надзора опираясь на законод-во, обеспечивают стабильность в работе конкретного банка и всей сист. в целом, не вмешиваясь в оперативн. самостоятельность кред. орг-ций. Разумный БН более приемлем д/автономного банк. сектора. Автономн. банков. сектор относительно свободен от гос. вмешательства, главный упор на лицензирование, конкуренцию, банки имеют СК и проводят операции без финанс. поддержки гос-ва, поощряется расширение операций и услуг, самостоятельная политика. Законод-но закрепл-ся индикаторы потенциальн. или реальн. угрозы в кач-ве кот-рых выступают: 1)предельные величины рисков кот-рые принимает на себя кред. орг-ция (норматив достаточности кап-ла, ликвид-ти, риска на одного кредитора, вкладчика, акционера, лимит открытой валютной позиции); 2) требов. по созданию резервов на возможные потери по опред-ным видам активов;3) правила ведения бух. учета и отчет-ти, факты их несвоевремен. предоставления, отриц. динамика отдельных финанс. показателей. Сист. банк. надзора вкл. эл-ты: регистрац. и лицензирован.; дистанцион. надзор (на основе отчет-ти); инспектирование; работа с проблемн. банками; ликвидацион. процедуры.
2. СИСТЕМА ДИСТАНЦИОННОГО НАДЗОРА ЗА ДЕЯТ-ТЬЮ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.
Дистанц надзор - это контроль за деят-тью кред. орг-ции посред-вом сбора и анализа ее отчетности. Цель ДН закл. в регулярном анализе ситуации в КБ и выявлении проблем в его деят-ти. Сист дист. надз. подразумев. регулярное информирование Банка РФ по след. направл: стоим-ть активов(резервы на возможн. потери); риски, утраты активов (обяз-ные экон. нормативы); возможность своевремен. удовлетворения требован. кредиторов (нормат. ликвид-ти). Д/осущ. дист. надз. регулярно предоставл. инф-ция: баланс, отчет о приб. и убытках, инф-ция отражающая соблюден. банком пруденциальных норм деят-ти (капитал, резервы, лимиты откр. вал. позиции, сведен. о неоплачен. расчетных док-тах клиентов). Особые треб-ия предъяв. к собствен. капиталу, т.к. он служит поглотителем убытков и обеспечив. надежн. банка. Расчет необход. размера собствен. капитала базируется на оценке рисков принимаемых дан. банком и источником их покрытия кап. или рискован. кап.. Кап. рассчитан. т.о. наз-ют эк-ким или рискованным капиталом - предст. собой нереальн. величину кап., а оценочную кот-рую обеспечив. достаточные гарантии надежности и позволяют max использовать резервы д/расширения активных операций. Капит. рассчитан. с точки зрения треб-ния надзорн. органов наз. регулятивным капиталом. Д/его расчета использ. методика основанная на концепции его двухуровн. стр-ты. ЦБ регулирует достаточночть СК ч/з норматив Н1 достаточность. Если сумма собст. кап. банка5 млн. евро, то Н1 д.б. 10%, а если СК меньше 5 млн. евро, то 11%. В дополнении к нормативам достаточности СК устанавливают норматив мгновен. лик-ти Н2, суть: регулирует риск потери банка лик-ти в течении 1 операцион. цикла. Н2=сумма высоколикв. активов/сумма пассивов по счет. до востребования (Н2>15%); Н3=сумма ликвидн. активов/пассивы до востребования (срок до 30 календ. дн.); Н4<120%; Н6 норматив max размера риска на 1 заемщика; Н7=размер крупн. кредита/сумма собствен. ср-в банка (Н7<800%); Норматив max размера кредитов банк. гарантий и поручительств предоставл. банком своим акционерам Н9.1 д.б. не больше 50%; Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка Н10.1<3%; Норматив использ. собствен. сред-в д/преобретенных акций (долей) др. орг-ций Н12< 25%. Преимущ-ва ДН.: меньшая трудоемкость, регулярность в контроле, возможность сравнения резул-тов за опред. периоды. Недостаток ДН: имеется возможн. получения искаженных рез-тов из-за неточностей в предоставленой кред. орг-циями отчет-ти. Говорить об эффективном ДН уместно только в том случае, если его рез-ты находят своевременное и адекватное применение (концепция раннего реагирования), т.е. кред. орг-ции указывается на выявленные недостатки (предупредит. и принудит. меры воздействия) и, главное, отслеживается устранение этих недостатков
Осн. требованияк формам отчетности, запрашиваемым в рамках ДН: простота заполнения и удобство носителя наглядность отражение реальн. фин. состояния банка сопоставимость (взаимная увязка) форм. Вся совок-сть отчетности, предостав-мая ком. банками в ЦБ, м.б. подразделена на группы: фин. статистика, фин. отчетность, статистика фин. рынка, денежно-кредит. статистика, статистика платежного баланса, бюджет. статистика. Виды банк. отчетности: Баланс и отчет о прибылях и убытках Сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501) Экон. смысл и полезность дан. формы закл-тся в возможности органа надзора проследить нек-рые связи кред. орг-ции, политику кред. орг-ции на рынке ресурсов, сделать первые выводы о причинах той или иной линии поведения банка на дан. рынке. Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 603) Дан. отчетность – ежемесяч., но м. предоставляться и на нерегулярной основе, когда кред. орг-ция уведомляет ГУ об открытии кор. счета. Значение этой формы д/целей надзора существенное. Информация об оборотах и остатках на кор. счетах позволяет делать выводы о специфике деят-ти банка, о его связях. В регионе особое значение имеет информация об остатках на корсчетах в москов. банках. В Головном центре информатизации данные, полученные от разных ГУ сводятся, и составляется «Сводная ведомость расхождений» по банкам участникам и корреспондентам. Отчеты об открытых валютных позициях- осн. цель установления лимита открытой вал. позиции - ограничение вал. риска. Данные о средневзвешенных процентных ставках- указанная информация позволяет оценить процентную политику кред. орг-ции, особенно ценна при сопоставлении отчетн. дан. по группе кред. орг-ций. Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 125)-порядок составл. изложен в комментариях к приложению N 17 к Инструкции Банка Рос. "О составл. фин. отчетности" от 01.10.97 N 17. Контроль платежной дисциплины кредитной организации – основ. док-том явл. «Полож. о порядке ведения и представ. отчетности по картотекам неоплаченных расч. док-тов из-за отсутствия ср-в на кор. сч. (субсчетах) кред. орг-ций» - письмо ЦБ от 16.07.96 №305. Ежедекадно состав-ся отчет по картотекам к внебалансовым счетам «Расчетные док-ты клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия ср-в на кор. сч. кред. орг-ции». Т.о. банк Рос. отслеживает динамику в разрезе след. показ-й, неоплаченные расч. док-ты по перечислению налогов и др. обязател. платежей, также и вовнебюдж.фонды, неоплаченные док-ты на перечисление или выдачу денег д/расч. по оплате труда и др. Террит. учр-ия банка Рос. обрабатывают дан.отчетов и составляют сводный отчет в разрезе кред. орг-ций и филиалов региона. Главн. центр информатизации ЦБ обобщает получ. сводные данные. Рез-ты сверки направ-ся в терр подразделения ЦБ. Формой, имеющей важное значение д/целей банк. надзора, является форма N 350 "Отчет о наличии в кред. орг-ции неудовл. требований отдельных кредиторов по ден. обяз-вам и неисполнении обяз-сти по уплате обяз-ных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью ден. ср-в на кор. сч. кред. орг-ции". В отчет по форме N 350 д.б. вкл все обяз-ва кред орг-ии, не исполненные в срок из-за отсутствия или недостаточности ден. ср-в на ее кор. сч. Инф-я, содержащаяся в дан. формах необходима д/классификации кред. орг-ции по группе проблемности, д/принятия мер принудит воздействия.