Операционные доходы фирма получает от реализации основных средств, материальных ценностей. Операционные расходы – это местные налоги, уплачиваемые в бюджет: налог на рекламу, налог на владельцев автотранспортных средств, сбор на содержание милиции и др.
Влияние прибыли на финансовое состояние фирмы.
Финансовое состояние фирмы характеризует размещение и использование средств фирмы. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, если они предусмотрены планом, а также скоростью оборота оборотных средств. Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов деятельности фирмы, то финансовое состояние, определяемое всей совокупностью хозяйственных факторов, является наиболее обобщающими показателями.
Получение прибыли фирмой является основанием для ее распределения и последующего использования. Распределение прибыли отражается в финансовом плане и сметах образования и расходования фондов, а также в отчете о прибылях и убытках.
Для оценки финансового состояния фирмы используют показатели платежеспособности и финансовой устойчивости (табл. 1,2).
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства.
Таблица 1
Оценка платежеспособности Фирмы «Импрод»
| Показатели | 1998 г. | 1999 г. | 2000 г. |
| 1. Оборотные активы, тыс. руб. в том числе: | 10677 | 12564 | 18441 |
| - запасы | 5462 | 6944 | 11541 |
| - НДС по приобретенным ценностям | 758 | 854 | 767 |
| - дебиторская задолженность | 3125 | 3567 | 4791 |
| - краткосрочные финансовые вложения | 415 | 335 | - |
| - денежные средства | 917 | 864 | 1338 |
| 2. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | 9865 | 11202 | 16688 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности (не ниже 0,2…0,5) | 0,14 | 0,11 | 0,08 |
| 4. Коэффициент промежуточной ликвидности (не ниже 1,0) | 0,45 | 0,43 | 0,37 |
| 5. Коэффициент общей ликвидности (в пределах 1,0…2,0) | 1,08 | 1,12 | 1,10 |
Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.[7]
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается, как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам. Его значение признается достаточным, если он не ниже 0,2 – 0,5. Если предприятие в текущей момент может на 20 – 50% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной. Как видно из таблицы 1, абсолютный показатель ликвидности фирмы «Импрод» 0,14 – 0,08, т.е. на текущий момент фирма может немедленно погасить краткосрочные обязательства только на 8%, что свидетельствует о низком уровне ее платежеспособности.
Коэффициент промежуточной ликвидности определяется как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Этот показатель характеризует, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, оказанные услуги. Из таблицы 1 видно, что коэффициент промежуточной ликвидности 0,45 – 0,37. Это говорит о том, что предприятие неплатежеспособно даже при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Коэффициент общей ликвидности представляет собой отношение всех текущих активов к краткосрочным обязательствам. Он позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Из таблицы 1 видно, что отношение текущих активов и краткосрочных обязательств выше, чем соотношение 1:1 (1998г. – 1,08; 1999г. – 1,112; 2000г. – 1,10). Это говорит о том, что фирма «Импрод» в общем, располагает оборотными средствами для погашения краткосрочных обязательств.
Таблица 2
Оценка финансовой устойчивости ООО «Импрод»
| Показатели | 1998 г. | 1999 г. | 2000 г. |
| 1. Инвестированный капитал, тыс. руб. | 15565 | 18709 | 29775 |
| 2. Собственный капитал, тыс. руб. | 9865 | 11104 | 13086 |
| 3. Внеоборотные активы, тыс. руб. | 8965 | 9740 | 11334 |
| 4. Собственные оборотные средства, тыс. руб. | 1211 | 1364 | 1752 |
| 5. Оборотные активы, тыс. руб. | 10667 | 12566 | 18441 |
| 6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (не ниже 0,5…0,8) | 0,11 | 0,11 | 0,09 |
| 7. Коэффициент маневренности собственных средств (в пределах 0…1,0) | 0,12 | 0,12 | 0,13 |
| 8. Коэффициент автономии предприятия (не ниже 0,5) | 0,63 | 0,59 | 0,44 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не должен превышать 1. Этот расчетный показатель зависит как от структуры активов, так и от структуры источников средств.
Данные таблицы 2 показывают, что только 9 – 11% оборотных активов ООО «Импрод» финансируются за счет собственных источников (коэффициент обеспеченности оборотных активов в 1998г. – 0,11; в 1999г. – 0,11; в 2000г. – 0,09).
Коэффициент маневренности собственных средств характеризует степень мобильности (гибкость) использования собственных средств предприятия и определяется как частное от деления собственных оборотных средств на сумму собственных средств (собственного капитала).
Коэффициент маневренности собственных средств в 1998г. и 1999г. составил 0,12, т.е. 12% собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности предприятия; в 2000г. данный коэффициент составил 0,13%.
Для нормально функционирующего предприятия этот показатель меняется в пределах от нуля до единицы. При прочих равных условиях рост показателя в динамике рассматривается положительно. Из таблицы 2 видно, что за 3 года коэффициент маневренности вырос на 0,01. Это говорит об улучшении финансовой стабильности предприятия.
Коэффициент автономии предприятия показывает долю собственников в общей сумме капитала, инвестированного в деятельность предприятия, т.е. характеризует его независимость от внешних источников финансирования. Данные таблицы 2 характеризуют достаточную независимость предприятия от внешних источников финансирования в 1998 и 1999 гг. (коэффициент автономии выше 0,5). В 2000 г. наметилась негативная тенденция, т.е. доля собственников в общей сумме капитала составляет лишь 44%.
2.2. Характеристика предпринимательской деятельности предприятия
ООО «Импрод» - предприятие розничной торговли, предназначенное для продажи товаров населению. Основными задачами этого предприятия являются:
удовлетворение спроса населения, как по ассортименту, так и по качеству товаров;
организация соответствующего уровня обслуживания покупателей с предоставлением разнообразных услуг.
Цель коммерческой деятельности торгового предприятия – получение прибыли.
По масштабу деятельности ООО «Импрод» можно отнести к крупным розничным торговым предприятиям (среднесписочная численность работников 363 человека).
По товарной специализации ООО «Импрод» – универсальное торговое предприятие, располагает универсальным ассортиментом товаров.
По методу обслуживания покупателей предприятие применяет как самообслуживание, так и торговлю через прилавок.
Так как ООО «Импрод» занимается реализацией продуктов питания, то среди покупателей присутствуют практически все группы (слои) населения.
Основные показатели хозяйственной деятельности фирмы «Импрод» за 1998 – 2000гг. представлены в таблице 3.
Данные, приведенные в таблицах смотреть в приложениях 1 – 6.
По ООО «Импрод» за 2000 г. получено прибыли 7390 т.р. Вся эта сумма получена за счет прибыли от реализации товаров. От реализации товаров получено 8184 т.р. и часть ее, 794 т.р. - пошла на покрытие убытков. В результате балансовая прибыль оказалась меньше прибыли от реализации. Таким образом, источники прибыли от внереализационных операций не только
Таблица 3
Основные экономические показатели финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Импрод» за 1998 – 2000 гг. (в сопоставимых ценах)
| Показатели | 1998 г. | 1999 г. | 2000 г. | Отклонение по годам (+;-) | Темп роста по годам (%) | ||
| 1999г. | 2000г. | 1999г. | 2000г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Товарооборот, тыс. руб. | 99258 | 105258 | 182842 | 6000 | 77584 | 106,04 | 173,71 |
| 2. Валовой доход, тыс. руб. | 12298 | 13480 | 24070 | 182 | 10590 | 109,61 | 178,47 |
| 3. Уровень валового дохода, % | 12,39 | 12,81 | 13,16 | 0,42 | 0,35 | — | — |
| 4. Издержки обращения, тыс. руб. | 9089 | 9990 | 15886 | 901 | 5896 | 109,91 | 139,02 |
| 5. Уровень издержек обращения, % | 9,16 | 9,49 | 8,69 | 0,33 | -0,8 | — | — |
| 6. Товарные запасы, тыс. руб. | 4560 | 6203 | 9242,5 | 1643 | 3039,5 | 136,03 | 149,00 |
| 7. Товарооборачиваемость, дн. | 17 | 21 | 18 | 4 | -3 | 123,53 | 85,71 |
| 8. Среднесписочная численность работников, человек | 357 | 365 | 363 | 8 | -2 | 102,24 | 99,45 |
| 9. Затраты на оплату труда, тыс. руб. | 2245 | 2940 | 3050 | 695 | 110 | 130,96 | 103,74 |
| 10. Производительность труда, тыс. руб. | 278,03 | 288,38 | 503,70 | 10,35 | 215,32 | 103,72 | 174,67 |
| 11. Торговая площадь, м² | 3598,7 | 3598,7 | 3598,7 | 0 | 0 | — | — |
| 12. Товарооборот на 1 м² торговой площади, тыс. руб. | 27,58 | 29,25 | 50,81 | 1,67 | 21,56 | 106,06 | 173,71 |
| 13. Прибыль от реализации, тыс. руб. | 3209 | 3496 | 8184 | 287 | 4688 | 108,94 | 234,1 |
| 14. Балансовая прибыль, тыс. руб. | 2938 | 3217 | 7390 | 279 | 4173 | 109,50 | 229,72 |
| 15. Рентабельность продаж по прибыли от реализации, % | 3,23 | 3,32 | 4,48 | 0,09 | 1,16 | — | — |
| 16. Рентабельность продаж по балансовой прибыли, % | 2,96 | 3,06 | 4,04 | 0,1 | 0,98 | — | — |
не дали прибыли, но и допустили убыток, образовавшийся в результате недостачи материальных ценностей в сумме 233 т. р. Также убыток образовался в результате уплаты штрафов за невыполнение договоров поставки и уплаты штрафов за несвоевременные платежи.