Собівартість прогнозна = 3613929,60* 1,7909 + 402595,0= 6874781,5 тис.грн.
Змінні витрати прогнозного періоду = Собівартість прогнозна – Умовно-постійні витрати
Змінні витрати прогнозного періоду = 6874781,5 – 402595,0 = 6472186,5 тис.грн.
Аналіз впливу виручки на рівень собівартості показав, що при збільшенні обсягів реалізації, збільшується сума змінних витрат на 4150864,5 тис.грн., що призводить до зростання питомої ваги собівартості у структурі виручки на 27,93%, також скорочується частина умовно постійних витрат на 3,83%.
Таблиця 11 – Аналіз співвідношення темпів росту продуктивності праці й середньої заробітної плати і його вплив на собівартість
| № з/п | Показники | Базисний рік | Звітний рік | Зміна (+, - ) | Темп росту,% |
| 1 | Середньорічний виробіток продукції на одного працюючого, тис.грн. | 448,00 | 763,14 | 315,14 | 170,3 |
| 2 | Середньорічна заробітна плата одного працюючого, тис.грн. | 24,80 | 27,30 | 2,50 | 110,1 |
| 3 | Коефіцієнт випередження (відношення темпу росту продуктивності праці до темпу росту заробітної плати) | 154,7 | |||
| 4 | Питома вага заробітної плати в собівартості реалізованої продукції, % | 12,49 | 12,44 | -0,05 | 99,6 |
| 5 | Розмір зниження (збільшення) собівартості за рахунок співвідношень між темпами росту продуктивності праці й середньої заробітної плати | -35,2 |
Середньорічна заробітна плата одного працюючого: - базисний рік = фонд оплати праці / середньоспискова чисельність працівників = 256309,0/ 10325 = 24,8 тис.грн.
- звітний рік = 296520,0/ 10855,0 = 27,3 тис.грн.
Коефіцієнт випередження: К = ТРпр/ТРзп * 100% = 170,3 / 110,1 * 100 = 154,7 %
Питома вага заробітної плати в собівартості продукції: - базисний рік = витрати на оплату праці / собівартість продукції * 100 = 256309 / 2051674 * 100 = 12,49 %
- звітний рік = 296520,0/ 2383951,0 * 100 = 12,44 %.
Розмір зниження собівартості = (1,101/1,703 – 1) * 99,6 = -35,2 %
Даний аналіз показав, що у звітному періоді собівартість знизилася на 35,2 % в порівнянні з базисним роком. На це вплинуло, те що продуктивність праці зростала більшими темпами, ніж розмір заробітної плати, тобто підприємство випускало більшу кількість продукції при менших витратах на оплату праці, що й привело до економії за собівартістю продукції.
Таблиця 12 – Аналіз структури собівартості
| Елементи витрат | Минулий рік | Звітний рік | Зміни | |||
| тис.грн. | пит.вага, % | тис.грн. | пит.вага,% | тис.грн. | пит.вага,% | |
| Матеріальні витрати | 1447356,0 | 70,55 | 1660935,0 | 69,67 | 213579,0 | -0,88 |
| Амортизація основних фондів | 96342,0 | 4,70 | 122170,0 | 5,12 | 25828,0 | 0,42 |
| Витрати на оплату праці | 256309,0 | 12,48 | 296520,0 | 12,44 | 40211,0 | -0,04 |
| Відрахування на соціальні потреби | 95810,0 | 4,67 | 107501,0 | 4,51 | 11691,0 | -0,16 |
| Інші витрати | 155857,0 | 7,60 | 196825,0 | 8,26 | 40968,0 | 0,66 |
| Разом по елементах витрат | 2051674,0 | 100,00 | 2383951,0 | 100,00 | 332277,0 | 0,00 |
Аналіз структури собівартості показав, що найбільшу частину в загальному сумі витрат по елементах займає стаття матеріальні витрати, тому що її питома вага становить майже 70 %, хоча у звітному році й зменшується на 0,88 %. Скорочення частки витрат спостерігається також і по елементах витрат на оплату праці й відрахувань на заробітну плату, хоча сума цих витрат зросла на 40211,0 тис.грн. і 11691,0 тис.грн. відповідно. При цьому зростає частина амортизаційних відрахувань і інших витрат. У загальному аналізі по сумах усі витрати зростають у звітному році в порівнянні з минулим. Крім того, слід зазначити, що найменшу частку мають відрахування на соціальні потреби.
Таблиця 13 – Аналіз фінансових результатів
| № з/п | Показники | Базисний рік | Звітний рік | Зміна (+, - ) | Темп росту,% |
| 1 | Дохід від реалізації | 4625563,0 | 8283919,0 | 3658356,0 | 179,1 |
| 2 | Чистий дохід від реалізації | 4091597,0 | 7407417,0 | 3315820,0 | 181,0 |
| 3 | Інші операційні доходи | 1077710,0 | 389166,0 | -688544,0 | 36,1 |
| 4 | Собівартість реалізованої продукції | 2723917,0 | 4707479,0 | 1983562,0 | 172,8 |
| 5 | Валовий прибуток | 1367680,0 | 2699938,0 | 1332258,0 | 197,4 |
| 6 | Інші операційні витрати | 1109381,0 | 385156,0 | -724225,0 | 34,7 |
| 7 | Фінансовий результат від операційної діяльності | 1168285,0 | 2526339,0 | 1358054,0 | 216,2 |
| 8 | Прибуток від іншої звичайної діяльності | 8679,0 | 17688,0 | 9009,0 | 203,8 |
| 9 | Фінансовий результат до оподатковування | 1082983,0 | 2452886,0 | 1369903,0 | 226,5 |
| 10 | Податок на прибуток | 294451,0 | 629980,0 | 335529,0 | 214,0 |
| 11 | Чистий прибуток | 788532,0 | 1822906,0 | 1034374,0 | 231,2 |
Аналіз фінансових результатів показав, що чистий прибуток підприємства зріс на 131,2%, що становить 1034374,0 тис.грн. На це вплинуло ріст всіх показників доходів підприємства й зниження показників витрат підприємства, хоча й собівартість продукції зросла на 72,8%. На загальний результат прибутку вплинуло зростання фінансового результату (прибутку) від операційної діяльності й прибутку від іншої звичайної діяльності на 116,2% і 103,8% відповідно.
Таблиця 14 – Показники рентабельності підприємства
| № з/п | Показники | Базисний рік | Звітний рік | Зміна (+, - ) |
| 1 | Рентабельність капіталу | 33,94 | 50,81 | 16,87 |
| 2 | Рентабельність власного капіталу | 74,9 | 85,7 | 10,80 |
| 3 | Рентабельність продажів (реалізації) | 29,57 | 32,59 | 3,02 |
| 4 | Рентабельність витрат | 50,21 | 57,35 | 7,14 |
| 5 | Рентабельність поточних активів | 61,1 | 81,98 | 20,88 |
| 6 | Рентабельність основних фондів | 76,87 | 134,87 | 58,00 |
| 7 | Рентабельність позикового капіталу | 62,08 | 124,82 | 62,74 |
Рентабельність капіталу = Валовий прибуток / Капітал
Рентабельність власного капіталу = Валовий прибуток / Власний капітал
Рентабельність продажів (реалізації) = Валовий прибуток / Виторг від реалізації
Рентабельність витрат = Валовий прибуток / Собівартість продукції
Рентабельність поточних активів = Валовий прибуток / Поточні активи
Рентабельність основних фондів = Валовий прибуток / Основні фонди
Рентабельність позикового капіталу = Валовий прибуток / Позиковий капітал
Аналізуючи показники рентабельності можна зробити висновок, що найбільшу прибутковість має власний капітал і основні фонди – у базисному році. При цьому прибутковість власного капіталу у звітному році зростає ще на 10,8 %. Найбільший ріст спостерігається по рентабельності позикового капіталу – 62,74%. Тобто всі позикові кошти підприємства приносять прибутки у звітному році на 124,82%. Найменшу прибутковість має реалізація продукції, тому що кожна тис.грн. реалізованої продукції приносить 0,857 тис.грн. прибутку. Але якщо враховувати всі показники рентабельності й те, що всі вони у звітному році зростають, то підприємство можна назвати високорентабельним.
Таблиця 15 – Аналіз впливу факторів на зміну рентабельності капіталу
| № з/п | Показники | Минулий рік | Звітний рік | Зміна |
| 1 | Прибуток, тис. грн. | 1367680,00 | 2699938,00 | 1332258,00 |
| 2 | Виручка від реалізації, тис. грн. | 4625563,00 | 8283919,00 | 3658356,00 |
| 3 | Рентабельність продажів.% | 29,57 | 32,59 | 3,02 |
| 4 | Середній залишок обігових коштів, тис. грн. | 1811044,00 | 2765869,00 | 954825,00 |
| 5 | Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн. | 902735,00 | 1141426,50 | 238691,50 |
| 6 | Середньорічна вартість нематеріальних активів, тис. грн. | 4075,00 | 30543,50 | 26468,50 |
| 7 | Середньорічна вартість капіталу, тис. грн. | 3531552,50 | 4671377,00 | 1139824,50 |
| 8 | Рентабельність капіталу, % | 33,94 | 50,81 | 16,87 |
| 9 | Коефіцієнт оборотності обігових коштів, обороти. | 39,20 | 33,40 | -5,80 |
| 10 | Фондовіддача основних фондів, грн. | 5,12 | 7,26 | 2,14 |
Таким чином, можна зробити висновок, що на зміну рентабельності капіталу вплинули в основному такі фактори як підвищення середньорічної вартості капіталу на 1139824,50 тис.грн. і прибутки на 1332258,00 тис.грн. При цьому фондовіддача основних фондів зросла на 2,14 тис.грн. Виходить, слід зазначити, що прибуток зростає більшими темпами, чому капітал і основні фонди. Коефіцієнт оборотності обігових коштів показує, що вони проходять за рік у середньому 33 обороту, що є характерним для добувних підприємств, хоча ми спостерігаємо зниження цього показника у звітному періоді.
Висновки й пропозиції
У звітному році підприємство працювало ефективно, про це свідчать показники росту продуктивності праці на 70,03 % фондовіддачі на 43,1 %, що становить 2,14 грн. На ці показники вплинули ріст виторгу від реалізації на 79,1%, среднесписочной чисельності на 5,1% і середньорічної вартості основних фондів на 26,4%. Під впливом цих факторів у підприємства спостерігаються практично за всіма показниками зростання рентабельності.
Фондовіддача по підприємству зростає за рахунок росту продуктивності праці, це нам показав факторний аналіз фондовіддачі.
За результатами аналізу ефективності використання трудових ресурсів, можна зробити висновок, що зростання продуктивності праці (середньорічний виробіток) можливий за рахунок росту виручки від реалізації більшими темпами, ніж темп росту чисельності працівників.
Так як базове підприємство відноситься до добувної галузі, то більша частина його основних коштів перебуває в промислово-виробничих фондах, крім того їхня частина у звітному періоді зросла на 2% і зміну становить + 270002,0 тис.грн. Аналіз стану основних виробничих фондів показав, що на підприємстві відбувається їхнє ефективне використання, зростає коефіцієнт придатності й зменшується коефіцієнт зносу, при цьому коефіцієнт відновлення перевищує коефіцієнт вибуття.