Нормативный фонд рассчитывается исходя из действующих норм труда, количества изготовленной продукции, тарифных ставок, окладов, нормативов доплат за условия труда и согласованной величины компенсации, обусловленной ростом цен.
Фонд поощрения отражает усилия сотрудников и производственных подразделений по освоению новой техники, технологии, организации труда и производства. Эти мероприятия могут быть как плановыми, так и инициативными.[13]
3.3.Планирование нормативного фонда оплаты труда.
Планирование нормативных фондов оплаты труда подразделений предприятия может осуществляться приростными и аналитическими методами. В первом случае исходят из базового фонда и прироста объема продукции. Во втором – величина Фн определяется на основе трудоемкости программы выпуска продукции или соответствующих ей объективных организационно-технических характеристик производственных подразделений.
Приростный метод основан на соотношении:
Фн = Фб =V/Vo, (15)
Где Фб – величина нормативного фонда в базовом периоде;
V – фактический (плановый) объем продукции;
Vo – объем продукции в базовом периоде.
Недостатки приростного метода хорошо известны, но он до сих пор преобладает в планировании фондов оплаты труда из-за низкого качества норм и по ряду организационных причин.
При аналитическом планировании Фн могут быть использованы два метода:
1. Прямой – на основе нормативов зарплатоемкости продукции и этапов работ;
2. Коссвенный – пропорционально объективным организационно-техническим характеристикам производственных подразделений.
В первом случае расчет производится по категориям персонала и вида трудоемкости: технологической, обслуживания и управления.
При этом Фн = å Рк*Нзк (16)
к
где Рк – количество единиц продукции к-го вида;
Нзк – комплексная задолженность единицы продукции к-го вида.
ФОТ обслуживающих рабочих и управленческого персонала устанавливаются исходя из норм обслуживания, численности, управляемости, а также по трудоемкости соответствующих работ.
В случае, когда прямое аналитическое нормирование работ по обслуживанию производством трудноосуществимо или заведомо неэффективно, целесообразно использовать метод распределения общезаводского фонда зарплаты данной группы персонала пропорционально организационно-техническим характеристикам подразделений.[14]
3.4 Планирование фондов поощрения подразделений предприятий
Фонд поощрения Фп образуется из фактически полученного дохода по остаточному принципу. Из общей суммы распределяемого дохода Др вычитаются:
1. Нормативный фонд оплаты труда Фн;
2. Фонд технического развития Фтр;
3. Фонд социального развития Фср;
4. Фонд дивидендов Фд.
Таким образом,
Фп = Др – (Фн + Фср + Фд) (17).
После установления суммарной величины Фп по предприятию определяются фонды поощрения отдельных подразделений. При этом необходимо исходить из степени их участия в формировании прибыли, т.е. фонд поощрения каждого подразделения должен соответствовать эффективности труда его сотрудников.
Наибольшее влияние на рост прибыли оказывают авторы изобретений и рационализаторских предложений технического, организаторского экономического характера.
Вместе с тем, процесс производства и реализации продукции не может осуществляться без деятельности тех сотрудников, которые в данном периоде не предложили новых идей, но добросовестно выполняли свои обязанности.
В соответствии с этим фонд поощрения первого подразделения Фпi должен формироваться из 2-х слагаемых.
Фпi = фli + фbi , (18)
Где Фпi - часть фонда поощрения, зависящая от нормативного ФОТ 1-го подразделения;
Фli - часть фонда поощрения, зависящая от суммы авторских вознаграждений сотрудников 1-го подразделения.
Таким образом,
Фli = f1(Фнi) (19)
Фвi = f2(Фbi) (20)
Где Фнi – нормативный фонд 1-го подразделения;
Фвi – сумма авторских вознаграждений, полученных сотрудниками 1-го подразделения.
Фонд поощрения предприятия Фп распределяется между подразделениями в соответствии с эффективностью труда их сотрудников по нормативу:
hn = Фп / å(Фнi+Фbi) (21)
Фонд поощрения i-го подразделения определяется на основе норматива – по формуле:
Фпi = hn (Фнi + Фbi) (22)
Таким образом, в рассмотренной системе выделены две группы фактов оплаты труда:
- объективные (не зависящие от работника);
- субъективные (зависящие от его активности).
Факторы первой группы (сложность и ответственность работ, условий труда и др.) учитываются в тарифной сетке, доплатах и компенсациях; факторы второй группы (отношение к труду, творческая активность) – в надбавках и премиях.[15]
3.5.планирование труда и заработной платы на МУП «Автосервис»
На МУП «Автосервис» количество штатных единиц равно 30.Установленные уровни заработной платы по МУП «Автосервис» на 2000 год отражены в таблице № 1.
Месячная тарифная ставка определяется путем умножения нормы часов за месяц на часовую ставку. Норма часов за месяц равно 166,67 ч., а установленный оклад исчисляется путем умножения месячной тарифной ставки на процент приработка.
Например: у сторожа часовая ставка равна 2, 53, значит месячная тарифная ставка равна 421,68, то есть 2,53 р.* 166,67ч. Установленный оклад равен 421,68 * 1,5415 = 650,00.
На январь 2000 года планируется ФОТ на сумму 59737, а средняя заработная плата будет около 1866,78 руб.
Наименование профессий | Система оплаты | Установленные уровни заработной платы по классности | |||
| 1 | 2 | 3 | |||
Водитель УАЗЧасовая тарифная ставкаМесячнаяОклад% приработка | Повременная | 3.39 549.59 840 1.4878 | 2.98 496.84 840 1.6907 | 2.71451.688401.8597 | |
| По разрядам | |||||
| Оператор АЗСТарифная ставка МесячнаяУстановленный оклад% приработка | Повременная | 4 | |||
| 3.21 535.74 720 1.3439 | |||||
| Слесарь по ремонтуЧасовая тарифная ставкаМесячнаяУстановленный оклад% приработка | Повременная | 4 | 5 | ||
| 2.34 473.12 840 1.7755 | 3.26 542.69 840 1.5473 | ||||
| СторожЧасовая тарифная ставкаМесячнаяУстановленный оклад% приработка | Повременная | Без разряда | |||
| 2.53 421.68 650 1.5415 | |||||
| УборщицаЧасовая тарифная ставкаМесячнаяУстановленный оклад% приработка | 0.5 ставки1.141952252.3684 | Ставка 2.88 380 450 1.1842 | |||
Сведения о численности и начисленной заработной платы работников на январь 2000 года отражены в таблице № 2
Таблица №2
Численность и начисления заработной платы работников
Наименование показателей | № стр | Средняя численность | Фонд начисленной з/п | ||
За отчет. Месяц | За предыд. месяц | На январь 2000 | За декабрь 1999 | ||
| Всего (стр.02+03+04+05)В том числе | 01 | 33 | 32 | 79,5 | 100,9 |
| Работники списочного состава (без внешних совместителей) | 02 | 28 | 28 | 70,0 | 93,9 |
| Внешние совместители | 03 | 1 | 3 | 0,5 | 0,7 |
| Работники, выполнившие работы по договорам гражданско-правового характера | 04 | 4 | 1 | 9,0 | 6,3 |
| Другие лица не списочного состава | 05 | Х | Х | Х | Х |
| По основному виду деятельности | 06 | 33 | 32 | 79,5 | 100,9 |
Средняя численность выражается в целых единицах, фонд начисленной заработной платы в тысячах рублях с одним десятичным знаком.
В условиях конкуренции изменилась роль и место основных показателей планирования. Выдвинулись новые показатели.
Например, сколько было затрачено труда на производство единицы изделий, причем этот показатель сравнивается с величиной, достигнутой конкурентом, таким образом, на первый план выходит не численность персонала, не Ф О Т, не средняя заработная плата, а величина расхода на персонал, отнесенный к единицам изделиям. Этот интегральный показатель, общепризнанный для стран рыночной экономики, включает в себя все расходы, связанные с функционированием человеческого фактора.
Планирование производительности труда и численности персонала в условиях рынка становится необходимым инструментом поиска путем снижения издержек расходов на персонал.
Основной целью планирования производительности труда, как выяснилось, является поиск резервов использования, которой позволило бы организации выйти на такой уровень расходов на персонал, который был бы ниже, чем достигнутый конкурентами и обеспечивал тем самым возможность выживания в условиях рынка.