Реализация товаров и услуг закрытым акционерным обществом Эдельвейс (стр. 2 из 3)

90 600 /10= 9 060 руб.

Амортизация на основные фонды, срок службы которых составляет

5 лет исчисляется следующим образом:

61 200 / 5 и составляет 12 240 руб.

Итого, получается, амортизационные отчисления в год составляют 21 300 руб.

Соответственно в месяц- 1 775 руб.

Штат сотрудников

Должность	Кол-во (чел.)	З/п (руб.)( в месяц)	Премии	Итого (руб.)( в месяц)
Директор	1	25 000	20 %	30 000
Бухгалтер	1	20 000	15 %	23 000
Менеджер	1	12 000	15 %	13 800
Администратор	1	15 000	10 %	16 500
Секретарь	1	6 000	10 %	6 600
Продавец	2	7 000	10 %	7 700
Флорист	4	9 000	10 %	9 900
Уборщица	1	2 500	10 %	2 750
Охранник (день)	1	6 000	5 %	6 300
Водитель	1	7 000	5 %	7350
Итого				123 900

Расчет фонда оплаты труда

В месяц фонд оплаты труда составит 123 900 руб.

В год фонд оплаты труда составит

123 900 * 12 = 1 486 800 руб.

ЕСН (отчисления на социальные нужды)= 38, 5%

В месяц ЕСН составит

123 900 * 38,5/ 100 % = 47 701,5 руб.

В год = 47 701,5 * 12 = 547 418 руб.

Расчет затрат

1.1 Затраты на материалы

Предприятие реализует букеты и предоставляет услуги по оформлению помещений.

1.1.1 Количество проданных букетов варьируется от 10 до 50 штук. Усредняя количество проданных букетов, получается дневной объем продаж, равный 30 штукам. За рабочий месяц, состоящий из 30 рабочих дней, будет реализовано в среднем 900 букетов. А за год (360 рабочих дней) планируемый объем реализации составит 10 800 букетов.

Затраты на изготовление букетов.

Наименование	Количество		Стоимость
	На единицу	всего	Один букет	В день
Ирис	3 шт.	90 шт.	15	450
Хризантема	4 шт.	120 шт.	12	360
Зелень	1 шт.	30 шт.	2	60
Упаковочная бумага	1 лист	30 листов	5	150
Ленты	1 шт.	30 шт.	3	90
Элементы декора	1 шт.	30 шт.	5	150
Итого	42	1 260

В день предприятие изготовляет 30 букетов, затрачивая на их изготовление 1 260 руб. В месяц затраты на материалы для изготовления букетов будут составлять 1 260 * 30 = 37 800 руб.

1.1.2. В фирме работают 4 специалиста по флор- дизайну. Принимается до двух заказов на оформление помещений в день. На каждом заказе работает группа из двух флористов. На один заказ уходит от 50 до 150 цветов. Средний показатель- 100 штук цветов

Затраты на исполнение заказа.

Наименование	Количество на один заказ	Стоимость
		Единицы	Всего
Ирис	15 шт.	5	75
Хризантема	43 шт.	3	129
Гербера	30 шт.	3	90
Лилия	12 шт.	7	84
Зелень	20 шт.	4	80
Элементы декора	20 шт.	5	100
Ленты	12 шт.	3	36
Вазы	6 шт.	30	180
Итого		774

Затраты на исполнение одного заказа- 774 руб. Из расчета один заказ в один день получается, что суммарные затраты на исполнение 30 заказов в месяц составят 774 * 30 = 23 220руб.

1.2 Затраты на электроэнергию

Мощность производственного оборудования

Наименование	Время работы(день)	Время работы(месяц)	Кол-во	Мощность
				единицы	всего
Холодильная установка	24часа	720часов	2	1,5 Вт/час	3 кВт/час
Компьютер	8 часов	240часов	2	3 кВт/час	6 кВт/час
Итого	9 кВт/час

Затраты на электроэнергию исчисляются по формуле

Мощность всего оборудования (9 кВт/час)

* время работы оборудования (960 часов)

* коэффициент одновременной работы оборудования (0,75)

* коэффициент потерь в сети (0,95)

* КПД (0,9)

* Тариф ( 1 руб. за 1 кВт/час)

= 5 540,4 руб.

Затраты на освещение помещения (в месяц)

Фонд времени (330 часов)

* Площадь (100 м² )

*Тариф (1 руб. за 1 кВт/час)

* Потребность в освещении ( 0, 05 кВт на 1 м² )

= 1 650 руб.

Итого затраты на электроэнергию, потребляемую предприятием в месяц составляют 7 190,4 руб.

Материальные затраты на изготовление букетов в месяц составляют 37 800 руб.

Материальные затраты на исполнение заказов в месяц 23 220 руб.

Общие материальные затраты предприятия за месяц: 61 020 руб.

Затраты на изготовление букетов составляют 61,9 % от общего числа затрат. Соответственно, затраты на исполнение заказов составляют 38,1 %.

Исходя из этого следует амортизацию, оплату труда, затраты на электроэнергию, аренду, ЕСН и рекламу следует рассчитывать для каждого товара в соответствии с вышеуказанным процентным соотношением.

Изготовление букетов (38,1%)	Исполнение заказов (61,9%)	Всего
Аренда	28 575 руб.	46 425 руб.	75 000 руб.
Амортизация	676, 28 руб.	1098,73 руб.	1 775 руб.
Оплата труда	47 205,9 руб.	76 694,1 руб.	123 900 руб.
ЕСН	18 174,2 руб.	29 527,2 руб.	47 701,4
Электроэнергия	2 739,54 руб.	4 450,86 руб.	7 190,4 руб.
Реклама	762 руб.	1238 руб.	2 000 руб.
Все показатели рассчитаны на месяц

1.3 Затраты на производство

1.3.1 Затраты на производство букетов

В месяц:

Затраты на аренду помещений(28 575 руб.)

+ затраты на материалы (37 800 руб.)

+ амортизационные отчисления (676, 28 руб.)

+ затраты на электроэнергию (2 739,54 руб.)

+ оплата труда (47 205,9 руб.)

+ ЕСН (18 174,3 руб.)

+ реклама (762руб.)

= 135 933,02 руб.

В год:

135 933,02 * 12 = 1 631 196,24 руб.

1.3.2 Затраты на исполнение заказа

В месяц:

Затраты на аренду помещений(46 425 руб.)

+ затраты на материалы (23 220 руб.)

+ амортизационные отчисления (1098,73 руб.)

+ затраты на электроэнергию (4 450,86 руб.)

+ оплата труда (76 694,1 руб.)

+ ЕСН (29 527,2 руб.)

+ реклама (1 238руб.)

= 182 653,89 руб.

В год:

182 653,89 * 12 = 2 191 846,68 руб.

Итого затраты на производство товаров и услуг составляют:

В месяц: 318 586,91руб.

В год: 3 823 042, 92 руб.

Расчет себестоимости

Себестоимость продукции вычисляется по следующей формуле:

Годовые затраты на производство

годовой объем выпуска

1.1. Расчет себестоимость букета

Себестоимость = 1 631 196,24 / 10 800 = 151,03 руб.

1.2 Расчет себестоимости заказа на оформление помещения

Себестоимость = 2 191 846,68 / 360 = 6 088, 46 руб.

Назначение цены

1.1. Назначение цены букета

Норма прибыли 30%

Себестоимость (151,03 руб.)

* норма прибыли (1,3)

= 151, 03 * 1,3 =196, 4 руб.

1.3 Назначение цены заказа

Себестоимость ( 6 088, 46 руб.)

* норма прибыли (1,3)

= 6 088, 46 * 1,3 = 7915 руб.

Данные цены являются конкурентоспособными.

Цены на аналогичные букеты колеблются в интервале от 200 до 300 руб.

Цена заказа на оформление помещений а аналогичных предприятиях составляет 10 – 13 тысяч рублей.

Стоимость валовой продукции

Букеты.

В месяц:

196, 4 * 900 = 176 760 руб.

В год:

196, 4 * 10800 = 2 121 120, 0 руб.

Заказы на оформление.

В месяц:

6 088,46 * 30 = 182 653,8 руб.

В год:

6 088,46 * 360 = 2 191 845.6 руб.

Общая валовая стоимость продукции и услуг (за год):

4 312 965, 6 руб.

Оценка эффективности деятельности

Фондоотдача

Фондоотдача отражает степень продуктивности фондов и определяется стоимостью продукции, которая приходится на единицу стоимости фондов.

Ф_о = стоимость валовой продукции (годовая) / стоимость ОПФ

Стоимость ОПФ = 151 800 + 75 000 * 12 = 151 800 + 900 000 = 1 051 800 руб.

Ф_о = 4 312 965, 6 / 1 051 800 = 4,1 руб.

2.Фондоемкость

Фондоемкость – это показатель, обратный фондоотдаче. Характеризует стоимость ОПФ в расчете на выпуск единицы продукции.

Ф_е = стоимость ОПФ / стоимость валовой продукции (годовая) =

1 051 800 / 4 312 965, 6 = 0, 3 руб.

Фондовооруженность

Фондовооруженность показывает стоимость ОПФ в расчете на одного работника.

Ф_в= стоимость активной части ОПФ / количество рабочих в наибольшую смену

1 051 800 / 4 = 262 950 руб.

Балансовая прибыль

П_Б (годовая) рассчитывается по формуле:

Стоимость валовой продукции (в год) (4 312 965, 6 руб)

- затраты на производство (за год) (3 823 042, 92 руб.)

= 4 312 965, 6 - 3 823 042, 92 = 489 922, 68 руб.

П_Б (за месяц): 489 922,68 / 12 = 40 826,89 руб.

П_Б (за один букет) =

Цена за 1 шт. (196, 4 руб.)

- затраты на производство единицы продукции (151,03 руб)

= 196, 4 - 151,03 = 45, 37 руб.

П_Б (за один заказ)= 7915 – 6088, 46 = 1 826, 54 руб.

5. Чистая прибыль

Н_п (налог на прибыль) = 24 %

П_ч (годовая)= П_Б * (1 - Н_п )=

489 922, 68 * (1 – 0,24) = 372 341, 23 руб.

6. Рентабельность

R = П_Б / себестоимость * 100%

Рентабельность можно рассчитать либо используя показатели, связанные с изготовлением букетов, либо по показателям исполнения заказов.

Изготовление букетов

45, 37 / 151,03 * 100 % = 30 %

Исполнение заказов

1 826, 54 / 6 088, 46 * 100 % = 30 %

7. Расчет сроков окупаемости

Срок окупаемости = 1000 000 / П_ч + амортизация