Анализ финансово хозяйственной деятельности ИП Русакович А Л (стр. 3 из 5)

Вывод: в сложившейся ситуации необходимо осуществлять стимулирование сбыта, основывающееся на следующих способах привлечения потребителей:

- предоставление удобной системы оплаты (нал, безнал);

- предоставление скидок покупателям, обратившимся повторно;

- предложение платного сервисного обслуживания оборудования после истечения гарантийного срока эксплуатации;

- продажа дорогостоящего оборудования в кредит.

Анализ основных показателей деятельности ИП Русакович А.Л. Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия представлены в табл. 3.

Таблица 3

Основные экономические показатели деятельности ИП Русакович

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.
1. Объем реализации продукции, тыс. р.	77560	69175	65975
2.Объем оказанных услуг, тыс. р.	18350	12500	6700
3. Фонд оплаты труда ФОТ всего, в т.ч.: (тыс. р.)МенеджерПродавецВодитель	3327413561106839030	3201212722102639030	295331140091039030
4. Стоимость ОПФ	31175	26875	23650
5. Фондоотдача, р.	2,549	2,275	2,061
6. Рентабельность, %	58,1	34,9	23,5
7. Полная себестоимость, тыс. р.	57170	57760	57232
8. Прибыль от реализации, тыс. р.	20390	11415	8743
9. Прибыль от услуг	12845	8750	4690

В таблице не указаны объемы реализации мобильных телефонов. В соответствии с условием ИП Русаковича А.Л..

Объем реализации с 2006 по 2008 гг. постепенно снижался и за 3 года уменьшился на 11 585 тыс. руб.

Основные причины:

- насыщение такого сегмента рынка телефонов, как рынок первой покупки;

- отсутствие продажи в кредит или рассрочку (это лишает фирму значительного количества покупателей рынка второй покупки.);

- падение спроса на такие аксессуары, как чехлы (селикон и кожа), ханд-фри, сумочки, веревки, держатели автомобильные, подставки;

- падение спроса на дешевые подделки и желание покупать оригинальный товар (пусть китайский, но качественный и лицензионный);

- потеря оптовых рынков сбыта из-за г крупного бизнеса (Евросеть);

- очень сильно бьет по бизнесу НДС, именно из-за него продавцам легального товара трудно конкурировать с серыми продавцами. Ведь покупая в салоне телефон за 500 у.е, покупатель заплатит только НДС около 80 у.е.

Объем оказанных услуг снизился с 2006 по 2008 практически в 3 раза, с 18 350 тыс. р. до 6 700 тыс. р.

Основная причина:

- снижение количества вновь подключаемых абонентов по стандартным планам;

- рост количества абонентов по новым тарифным планам Рrivet, комиссионное вознаграждение по которым на порядок ниже.

ФОТ уменьшился на 3 741 000 р. с 33 274 000 в 2006 до 29 533 000 р. Зарплата менеджера уменьшилась на 2 161 000 р., зарплата продавца на 1 580 000 р. Зарплата водителя не изменилась.

Основная причина – снижение первых двух показателей.

Стоимость основных фондов уменьшилась на 7 500 000 р.

Основная причина – износ и постоянный рост арендной платы, из-за чего падает рыночная стоимость павильона

Полная себестоимость продукции оставалась 3 года в районе 57 000 000 р., но это стало возможным, благодаря уменьшению материальных затрат и заработной платы.

Остальные показатели, производные от перечисленных, уменьшились также.

В соответствии с табл. 3 можно рассмотреть динамику основных показателей, а также рассчитать темпы роста этих показателей (табл. 4).

Базисные показатели представляют собой отношение показателей всех последующих лет (2007 и 2008 гг.) к базовому или отчетному 2006 г.

Цепные показатели – это отношение последующих показателей по годам к предыдущим (2007 к 2006, 2008 к 2007 и т.д.)

Таблица 4

Динамика изменения показателей

Показатели	Отчетный год 2006 г		Темпы роста 2007 г.				Темпы роста 2008 г.		Среднегодовой темп роста
			Баз.		Цеп.		Баз.	Цеп.
1	2		3		4		5	6	7
1. Объем реализации продукции, тыс. р.	100		89,19		89,19		85,06	95,37	92,28
2.Объем оказанных услуг, тыс. р.	100		68,12		68,12		36,51	53,60	60,86
3. Фонд оплаты труда ФОТ всего, в т.ч.: (тыс. р.)	100		96,21		96,21		88,76	92,26	94,23
Менеджер	100		93,81		93,81		84,06	89,61	91,71
Продавец	100		96,07		96,07		85,21	88,70	92,38
Водитель	100		100		100		100	100	100
4. Стоимость ОПФ	100		86,21		86,21		75,86	88,00	87,10
5. Фондоотдача, р.	100	89,25		89,25		80,86		90,59	89,92
6. Рентабельность продаж, %	100	60,07		60,07		40,45		67,34	63,70
7. Полная себестоимость (тыс. р.)	100	101,03		101,03		100,11		99,09	100,06
8. Прибыль от реализации, тыс. р.	100	55,98		55,98		42,88		76,59	66,29
9. Прибыль от услуг	100	68,12		68,12		36,51		53,60	60,86

Рис. 1 Фонд оплаты труда

Рис. 2 Среднемесячная заработная плата.

По показателю «Полная себестоимость» не наблюдается тенденция увеличения, но это значит, что надо проверить структуру затрат (рис. 3).

Рис. 3 Полная себестоимость.

Таблица 5

Себестоимость продукции и услуг

Полная себестоимость	2006 г.		2007 г.		2008 г.
	план	факт	план	факт	План	факт
1. Материальные затраты (закупка)	15268	15268	13567	14015	15000	13753
2. ФОТ	33274	33274	31012	32012	27533	29533
3. Отчисления	1531	1531	1531	2007	2007	1549
4. Аренда	6450	6450	7500	9030	8500	11610
5. Прочие	500	647	500	698	600	787
Итого:	57023	57170	54110	57760	53638	57232

В табл. 5 представлено рассмотрение себестоимости по экономическим элементам. Для этого используются данные из сметы затрат на производство. У ИП эта информация берется из собственных отчетов

Как видно из таблицы фактические значения в 2007 и 2008 годах практически не совпадают с плановыми.

И самой большой непредсказуемостью отличается арендная плата. На данный момент в соответствии с нормативными актами в поддержку малого бизнеса арендная плата устанавливается государственными органами и не может превышать установленного придела, но фактически эта установленная плата составляет только 25% арендных платежей. Администрация рынков придумала сборы за оказываемые услуги (якобы проведение электричества, уборку, туалеты и инфраструктуру). Размер этих платежей не контролируется и составляет 75% от аренды, при этом вызывает много вопросов обоснованность этих смет, но несогласных или не довольных просто выгоняют с рынка.

Далее можно показать процентное соотношение каждого элемента в полной себестоимости за каждый год.

Таблица 6

Структура себестоимости

Полная себестоимость	2006 г.		2007 г.		2008 г.
	%	тыс. руб	%	тыс. руб	%	тыс. руб
1.Материальные затраты (закупка)	26,71	15268	24,26	14015	24,03	13753
2. ФОТ	58,20	33274	55,42	32012	51,60	29533
3. Отчисления	2,68	1531	3,47	2007	2,71	1549
4. Аренда	11,28	6450	15,63	9030	20,29	11610
5. Прочие	1,13	647	1,21	698	1,37	787
Итого:	100	57170	100	57760	100	57232

По рассмотренным данным можно сказать, что сократились на 2,68 % «Материальные затраты», это вызвано удешевлением некоторых позиций в ассортименте поставщиком из-за затаривания.

Оптовые компании снизили цены и распродают устаревшую продукцию.

А еще был ускорен оборот закупочных средств, если раньше закупка совершалась при накоплении определенной суммы, чтобы купить партию по хорошей оптовой цене (обычно раз в месяц), то теперь благодаря заработанной репутации и связям, закупка происходила каждую неделю по оптовым ценам.

ФОТ уменьшился на 7,4%,. Единый налог, то есть отчисления практически не менялись. Фонд оплаты труда уменьшился за исследуемый период на 6,6%.

На 9% вырос удельный вес аренды, при этом в абсолютных числах она увеличилась в 2 раза. Тем самым нанесла серьезный удар прибыли ИП и поставила ряд деликатных вопросов.

Таблица 7

Показатели рентабельности

2006	2007	2008	наименование
58,13	34,91	23,47	рентабельность продукции
34,65	24,69	18,48	рентабельность продаж

Как видно из табл. 7 в 2006 г рентабельность продукции была очень велика, 58,13% этому показателю может позавидовать любой завод, кроме нефтепереработки.