По сравнению с 2006г. По подразделению планируется увеличение дохода на 45,5 тыс.руб.. Основным ростом дохода планируется увеличение тарифа на услуги.
Таблица 25 - Экономические показатели дохода по услуги водоотведения
| № п/п | Наименование | ед. изм. | 2005г. | % к ито гу | 2006г. | % к итогу | План 2007г. | % к итогу | Абс. откл. | Отно сит. откл. | Откл. плана от данных 2006г. |
| 1 | Оплата услуг водоотведения | тыс. руб | 408 | 85 | 457,8 | 83 | 548 | 92 | + 49,8 | 112 | +90,2 |
| - население | тыс. руб | 327,8 | 364,2 | 421,6 | - | + 36,4 | 111 | +57,5 | |||
| - бюджетные организации | тыс. руб | 68,2 | 75,7 | 103,4 | - | + 7,5 | 111 | +27,0 | |||
| - прочие расходы | тыс. руб | 12,0 | 17,9 | 23 | - | + 5,9 | 149 | +51,0 | |||
| 2. | Дотации из бюджета | тыс. руб | 60,0 | 13 | 85,0 | 15 | 44,6 | 8 | + 25 | 142 | +40,4 |
| 3 | Прочие доходы | тыс. руб | 8,3 | 2 | 5,7 | 2 | - | - | - 2,6 | 69 | -5,7 |
| Всего доходов | тыс. руб | 476,3 | 100 | 548,5 | 100 | 592,6 | 100 | + 72,2 | 115 | +44,1 | |
Просмотрев таблицу 25 видим, сумма дохода увеличилась на 15 % или на 72,2 тыс.руб. по сравнению с базовым периодом. Наибольшая доля 83% занимает выручка от оплаты услуг водопотребления. Рассмотрев структуру этой статьи обнаружили, что основной источник формирования является население. За исследуемый период отклонение по ним составило 11 % или 36,4 тыс.руб.. Второе место по доли формирования оплата услуг водоотведения занимают бюджетные организации. В связи с ростом цен на услуги увеличение дохода составило 7,5 тыс.руб.. Удельный вес бюджетных дотаций составляет всего 15 %, что на 2 п.п. больше, чем в прошлом периоде.
Планируемый доход на 2007г. Составляет 592,6 тыс.руб., что на 44,1 тыс.руб. больше 2006г. Рассмотрев плановую структуру дохода обнаружим, что основной фонд формируется за счёт увеличения цен населению и сторонним организациям. Их рост планируется на 90,2 тыс.руб. выше 2006г.. Дотации из бюджета уменьшелись на 404тыс.руб. в связи с плановыми рассчитаем потребителей в ассигнованиях.
Таблица 26 Экономические показатели дохода котельного хозяйства
| № п/п | Наименование | ед. изм. | 2005г. | % к ито гу | 2006г. | % к итогу | План 2007г. | % к итогу | Абс. откл. | Отно сит. откл. | Откл. плана от данных 2006г. |
| 1 | Оплата услуг теплоснабжения и горячей воды | тыс. руб | 4522,0 | 86 | 5125,8 | 87 | 6465,2 | 94 | +603,8 | 113 | +1339,0 |
| - население | тыс. руб | 3160,5 | 3372,1 | 4066,1 | +211,6 | 107 | +694,0 | ||||
| - бюджетные организации | тыс. руб | 943,5 | 997,9 | 1402,9 | +54,4 | 106 | +408,0 | ||||
| - прочие расходы | тыс. руб | 419,0 | 755,8 | 996,2 | +336,8 | 180 | +240,0 | ||||
| 2. | Дотации из бюджета | тыс. руб | 420 | 12 | 650 | 11 | 378,2 | +230 | 154 | -27,0 | |
| 3 | Прочие доходы | тыс. руб | 59,8 | 2 | 86,6 | 2 | - | - | + 26,8 | 145 | - |
| Всего доходов | тыс. руб | 5001,8 | 100 | 5862,4 | 100 | 6843,4 | 100 | + 860,6 | 117 | +98,0 | |
Как показывают данные таблицы 26 общая сумма доходов за исследуемый период увеличилась на 17 %, что составляет 860,6 тыс.руб.. Наибольший удельный вес 87 % занимает выручка от оплаты услуг теплоснабжения и горячей воды. Рост дохода по этой статье составил 603,8 тыс.руб.. выявим причины такого роста. Наибольшее отклонение 80 % или 336,8 тыс.руб. относится к прочим потребителям. На 54 % произошло увеличение дотаций из бюджета, в суммарном выражении это составляет 230 тыс.руб.. В целом структура предприятия изменилась незначительно.
Плановыми показателями характеризуются положительными величинами. Доходы планируются с увеличением на 98 тыс.руб. больше 2006г., при этом 271,8 тыс.руб. запланировано уменьшение ассигнований из бюджета. Основной источник формирования рамера дохода порядка 94 % является оплата услуг потребителей. Планируемое увеличение выручки сторонних организаций составляет 645,4 тыс.руб., почти 50 % от оплаты услуг по подразделению. Непосредственное влияние на этот рост оказало увеличение планируемого тарифа на услуги.
Таблица 27 - Экономические показатели дохода жилищного фонда
| № п/п | Наименование | ед. изм. | 2005г. | % к ито гу | 2006г. | % к итогу | План 2007г. | % к итогу | Абс. откл. | Отно сит. откл. | Откл. плана от данных 2006г. |
| 1 | Оплата услуги содержание и ремонт жилья | тыс. руб | 700,2 | 81 | 825,6 | 79 | 1354,1 | 75 | + 38,4 | 113 | +52,0 |
| 2 | Ассигнование из бюджета | тыс. руб | 385,0 | 10 | 459,2 | 9 | 429,2 | 24 | + 102 | 126 | +332,0 |
| 3 | Прочие доходы | тыс. руб | 83,8 | 9 | 126,2 | 12 | 2,7 | 1 | + 39,4 | 121 | -12,0 |
| Всего доходов | тыс. руб | 869,0 | 100 | 1048,8 | 100 | 1786 | 100 | +179,8 | 121 | +737,0 | |
Из таблицы 27 видим, что уровень дохода в исследуемом периоде увеличился на 21 % или 179,8 тыс.руб.. Наибольшую долю порядка 46 % в структуре доходов занимает ассигнования из бюджета. Рост финансирования составил 102 тыс.руб. или 26 %. 1/3 часть дохода состоит из оплаты услуги. Содержание и ремонт жилья, оплаченные населением. В связи с повышением тарифа на эту услугу, выручка увеличилась в 2006 году на 38,4 тыс.руб.. В статью «Прочие доходы» включаются поступления от ЖСК за принятые на эксплуатацию дома, доходы от сдачи имущества в аренду, стоимость материалов, повторно использующих при текущем ремонте и от разборки сносимых строений, пени за просрочку платежей. Увеличение по этой статье составило 21 % или 39.4 тыс. руб.. По этому подразделению также планируется увеличение дохода. Рассмотрев структуру формирования дохода увидим, что 45 % или 332,2 тыс.руб. занимает увеличение по статье «Дотации из бюджета». По статье «Прочие доходы» уменьшение на 123,56 тыс.руб., так как запланированы в 2007г. только поступления от ЖКХ.
2.4. Анализ финансовых результатов
Проанализируем работу МУП «ЖКХ-Раменки», для этого сведём в таблицу данные о доходах и расходах по всем подразделениям предприятия. И выявим результат деятельности предприятия.
Таблица 28 - Данные для анализа финансового результата по предприятию
| № п/п | Наименование | ед. изм. | 2005г. | 2006г. | 2007г. | Результат | |||||
| Доход | Расход | Доход | Доход | Доход | Расход | 2005г. | 2006г. | План | |||
| 1 | Водопро водное хозяйство | тыс. руб | 374,3 | 359,1 | 447,9 | 416,4 | 493,4 | 482,0 | + 15,2 | +31,5 | + 11,0 |
| 2 | Канализационное хозяйство | тыс. руб | 476,3 | 456,0 | 548,5 | 508,0 | 592,6 | 579,2 | + 20,3 | + 40,5 | +13,0 |
| 3 | Котель ное хозяйство | тыс. руб | 5001,8 | 4967,1 | 5862,4 | 5448,0 | 6843,4 | 6586,2 | +34,7 | +414,4 | +257,0 |
| 4 | Жилищ ный фонд | тыс. руб | 869 | 1202,1 | 1048,8 | 1542,1 | 1786,0 | 1786,0 | - 333,1 | - 493,3 | - |
| Итого доходов | тыс. руб | 6721,4 | 6984,3 | 7907,6 | 7914,5 | 9715,4 | 9433,4 | -6,9 | -262,9 | +282,0 | |
В результате проведённых расчётов и анализа полученных результатов выявлено:
- по итогам деятельности за 2006 год образовался убыток (-6,9 тыс.руб.), в сравнение с прошлым периодом сократился в абсолютном выражении на 256 тыс.руб.. Убыточным подразделением является жилищный фонд. Убыток составил 493,3 тыс.руб., что на 160,2 тыс.руб.больше базового периода. Котельное хозяйство получило прибыль в размере 414,4 тыс.руб.. Положительный результат образовался за счёт перефинансирования из местного бюджете по данному подразделению. Водопроводное и канализационное хозяйство свою прибыль в исследуемом периоде увеличили в 2 раза. В водопроводном хозяйстве она составила 31,5 тыс.руб., а в канализационном на 20,2 тыс.руб.. Больше по сравнению с 2005 г.. В целом по итогам 2006 года финансово-хозяйственная деятельность МУП «ЖКХ-Раменки» можно охарактеризовать как финансово неустойчивое.
Планируемая прибыль на 2007г. составляет 282 тыс.руб., что на 288,9 тыс.руб. больше 2006г.. Доминирующее место в структуре занимает котельное хозяйство, так как оно является самым затрарелым, то и доля рентабельности на продукцию будет наибольшая, что соответствует получению высокой прибыли в размере 257,2 тыс.ру.. Уменьшение прибыли на 2007г. по сравнению с 2006г. идёт по всем подразделениям, кроме жилищного фонда. Связано с тем, что предприятие планирует формировать финансовый результат деятельности, за счёт самофинансирования, путём поднятия тарифа на услуги, самым образовать увеличение выручки от потребителей, что в конечном итоге приведёт к уменьшению перекрёстного субсидирования из бюджета.
Приращение прибыли может быть связано с интенсивным, так и с экспенсивным использованием производственых ресурсов. Поэтому показатели истинной эффективности может быть только рентабельность от производства, т.е. отношение прибыли к себестоимости: