Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского Гормолзавода за 1999 год (стр. 7 из 12)

Производство данного маслозавод является материале емким, т.к. данный элемент (материальные затраты) занимает наибольший удельный вес в общей сумме затрат (79,57 %). Положительным моментом является снижение прочих затрат на 21 тыс. руб. и их удельного веса на 0,84 %.

Из таблицы 5.3 следует, что затраты возросли в среднем на 6,1 %, объем товарной продукции на 6,15 %. Следовательно экономия в 1999 году составила 187,29 тыс. руб. вызвана увеличением производства (экономия на масштабе). Перерасход был допущен по статьям: Общепроизводственные расходы; Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; Общехозяйственные расходы; Потери от брака; Прочие производственные расходы

По всем остальным статья – экономия.

Таблица 5.3

Затраты по статьям калькуляции.

Показатели	Себестоимость товарной продукции по плану	Фактически выпущенная продукция		Экономия (-), перерасход (+)	Изменения затрат в %		Изменения затрат в %
		По плановой себестоимости	По фактической себестоимости		По калькуляцио нным статьям	По всему выпуску.
А	1	2	3	4	5	6	7
1 Сырье и материалы	15956,10	17232,59	17089,9	-142,69	-0,00828	-0,00606	108,5
3 Покупные п/ф, изделия и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций	148	159,84	152,33	-7,51	-0,04698	-0,00032	108,5
4 топливо и энергия на технологические цели	777,87	840,10	837,79	-2,31	-0,00275	-0,0001	107,1
5 заработная плата производственных рабочих	2458,61	2655,30	2652,83	-2,47	-0,00093	-0,0001	106,9
6 Отчисления на социальные нужды	946,39	1022,10	1021,34	-0,76	-0,00074	-0,00003	109,5
7 Расхода на подготовку и освоение производства	123,10	132,95	126,5	-6,45	-0,02681	-0,00027	108,5
8 Общепроизводственные расходы	241,60	240,52	256,3	15,78	0,065608	0,00067	106,9
8 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	250,20	270,22	296	25,78	0,09542	0,001095	107,9
9 Общехозяйственные расходы	80,00	86,40	100	13,60	0,157407	0,000365	107,5
10 Потери от брака	19,90	21,49	30,1	8,61	0,400521	0,000365	108,1
11 Прочие производственные расходы	185,60	200,45	195,8	-4,65	-0,02319	-0,0002	108,3
Производственная себестоимость	21187,37	22882,36	22658,9	-223,45	-0,00977	-0,00949	109,6
12 Коммерческие расходы	623,60	673,49	709,65	36,16	0,053694	0,001535	108,6
Полная себестоимость	21810,97	23555,85	23668,6	-187,29	-0,00795	-0,008	106,1

К резервам можно отнести перерасход, который в сумме составил: 15,78+25,78+13,6+8,61 = 63,77 тыс. руб.

Таблица 5.4

Расчет предельных издержек (тыс. руб.)

№	Общие издержки				Средние издержки			Предельные
	Кол-во продукции	Сумма постоянных издержек	Сумма переменных издержек	Сумма общих издержек	Постоянные издержки	Переменные издержки	Общие издержки	Изменение суммы издержек общих делением на изменение в массе
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	0	2153,6	0	2153,6	0	0	0	0
2	2145,9	2153,6	20505,3	22658,9	0,99	9,56	10,55	9,56
3	2229,15	2153,6	21168	23312,6	0,966	9,5	10,466	9,5

Предельные издержки – это переменные дополнительные или добавленные издержки, связанные с производством еще 1 единицы продукции. В нашем случае если предприятие выпустит 2229,15 + 1 тону, то оно затратит на ее производство 9,5 руб.

Из таблицы 5.4 следует, что из 2 вариантов следует выбрать 3, т.к. там издержки значительно меньше.

Таблица 5.5

Расчет придельной выручки.

Варианты.	1	2	3
Количество продукции	0	2145,9	2229,15
Общая сумма выручки	0	21224,4	23005,9
Предельная выручка	0	9,89	10,32

Из таблицы 5.5 следует, что следует выбрать 3 вариант, так как у него наибольшая предельная выручка, т.е. от следующей произведенной тоны продукции предприятие в среднем получит 10,32 руб. дополнительной прибыли. Это объясняется тем, что в отчетном году в номенклатуре производимой продукции произошли существенные сдвиги по отношению к предшествующему году. Предприятие стало больше выпускать продукцию, которая больше пользуется спросом и рентабельность у нее больше.

Таблица 5.6

Расчет прибыльности.

Варианты	1	2	3
Предельные издержки	0	9,56	9,5
Предельная выручка	0	9,89	10,32
Прибыльность	0	0,33	0,82

Из таблицы 5.6 следует, что следует выбрать 3 вариант, так как у него наибольшая прибыльность.

Следовательно, по итогам последних трех таблиц 3 вариант самый лучший, т.к. у него наименьшие предельные издержки и наибольшая прибыльность. Значит увеличение впуска продукции предприятием с 2145,9 до 2229,15 тон обосновано.

Таблица 5.7

Резервы снижения себестоимости.

Перечень резервов.	Сумма экономии, тыс. руб.
1 Ликвидация перерасходов по статьям калькуляции затрат на производство	63,77
1.1 общепроизводственные расходы	15,78
1.2 Общехозяйственные расходы	13,6
1.3 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, на подготовку и освоение производства	25,78
1.4 Потери от брака	8,61
5. Ликвидация брака.	19,9
ИТОГО	83,67

Возможный процент снижения затрат на производство за счет выявленных резервов:

Экономия составит 19,9 + 63,77 = 83,67 тыс. руб.

Полная себестоимость 23312,666 – 83,67 = 23228,99 тыс. руб.

Процент снижения затрат 83,67/23312,66 * 100 % = 0,3589 %.

6. Анализ финансового состояния и оборачиваемости оборотных средств.

Источник информации:5 форм бухгалтерской отчетности Ф. № 1-5.

Таблица 6.1

Баланс-нетто.

Актив	сумма	Пассив	сумма
Основные средства	30095,837	Источники собственных средств	31013,969
Оборотные средства	9125,524
		Заемные средства	8229,954
Денежные средства	22,562
баланс	39243,923	баланс	39243,923

Из таблицы 6.1 следует, что из собственных средств полностью сформированы основные средства предприятия 30095,837 руб., а оборотные средства покрываются собственными источниками только на 10,06 % или 918,132 руб. Остальные 89,96 % оборотных средств сформированы за счет краткосрочных кредитов банков. Заемные средства также формируют и денежные средства предприятия.