РВПд = РД*ДВф.
Где РД = 20 дней
ДВф = 25064/310=80,85 тыс. руб. – дневная выработка оборудования
РВПд = 20*80,85= 1617 тыс. руб.
Соответственно фондоотдача составит - (25064+1617)/28119 = 0,95 руб./руб.
Рост фондоотдачи 0,95-0,89=0,06 руб./руб.
Износ – 497,5 тыс. руб.
На ед. продукции составлял– 497,5/25064 = 0,02 руб.
На ед. продукции новой – 0,0186 руб.
Себестоимость продукции уменьшится на (0,02-0,0186)*25064 = 35,0896 тыс. руб.
Таблица 2.6
Резервы улучшения использования основных фондов.
| № | Перечень резервов | Эффект от использования резерва. | ||
| Дополнительный выпуск продукции, тыс. руб. | Снижение себестоимости, тыс. руб. | Рост фондоотдачи, руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Ликвидация внутрисменных и целодневных простоев оборудования | 1617 | 35,09 | 0,06 |
3. Анализ использования материальных ресурсов.
Источники информации: форма 5-З
Таблица 3.1
Материальные ресурсы.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения | |
| Абсол. | % | |||
| Объем товарной продукции в сопоставимых ценах | 23611,35 | 25064 | 1452,65 | +6,15 |
| Материальные затраты в сопоставимых ценах | 18180,74 | 18556 | 375,26 | +2,07 |
| Материалоемкость | 0,77 | 0,74 | -0,03 | -3,9 |
| Материалоотдача | 1,2987 | 1,35 | 0,05 | 3,95 |
Из таблицы 3.1 следует, что затраты приходящиеся на 1 руб. товарной продукции в отчетном году уменьшились на 3 копейки и составили 0,74 руб. Темп роста материалоемкости составил 96,1 %. Уменьшение материалоемкости является положительным моментом и обусловлено в первую очередь изменением структуры выпускаемой продукции. В новом ассортименте преобладает менее доростоящая продукция (молоко). Показатель материалоотдачи в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 0,05 руб. и составил 1,35 руб., т.е. предприятие получает на 5 копеек больше от каждого вложенного рубля, чем в предыдущем году (1,3 руб.). Это также положительное явление.
По данным таблицы 3.1 можно посчитать относительную экономию (перерасход) материальных затрат:
Экономия = Мзотч. – Мзбаз.*К, где
К – коэффициент роста объема товарной продукции.
К=2229,15/2110,9375 =1,056
Экономия 18556-18180*1,056= -642,08 тыс. руб.
Общее изменение объёма товарной продукции: 1452,65 тыс. руб.
1. Влияние изменения стоимости материальных затрат (колич.)
DТП = (Мотч. – Мпред.)*Мопред.
DТП = (18556 – 18180)*1,2987 = 488,7 тыс. руб.
2. Влияние изменения материалоотдачи (кол.).
DТП = (Моотч. – Мопред.)*Моотч.
DТП = (1,35 – 1,2987)*18556 = 951,9 тыс. руб.
3. Проверка: 488+951 = 1452 тыс. руб.
Таким образом, увеличение объема товарной продукции в основном обусловлено увеличением материалоемкости (951 тыс. руб.), хотя повышение материальных затрат так же сказалось на увеличении объема товарной продукции 488 тыс. руб.).
4. Анализ использования труда и заработной платы.
Источники информации: Статистическая форма П-4 “Сведения о численности, заработной плате и движении работников”, заполняется с 1998г.
Таблица 4.1
Динамика численности персонала.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения | |||
| Чел. | Уд. вес | Чел. | Уд. вес | Абс. | по уд. весу | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Всего | 242 | 100 | 264 | 100 | 22 | - |
| Работники списочного состава | 237 | 97,93 | 251 | 95,08 | 14 | -2,85 |
| Внешние совместители | 2 | 0,83 | 4 | 1,52 | 2 | 0,69 |
| Работники выполн. работу по договорам | 2 | 0,83 | 9 | 3,41 | 7 | 2,58 |
| По основному виду деятельности. | 235 | 97,11 | 253 | 95,83 | 18 | -1,28 |
Из таблицы 4.1 следует, что в отчетном году численность всех работающих увеличилась на двадцать два человека или на 8,33 % (22/264*100 %). Данное увеличение обусловлено увеличением численности по всем категориям:
Численность работников списочного состава увеличилась на 14 человек. Причем данное увеличение произошло за счет увеличения численности рабочих на 14 человек или на 5,3 %, т.к. в отчетном периоде были введены новые рабочие места в количестве 9. Однако произошло снижение численности работников списочного состава по структуре на 2,85 %. Это обусловлено тем, что в отчетном периоде на предприятии работали внешние совместители и работники по договорам (по численности на 2 и 7 человек больше, чем в предыдущем году соответственно).
Таким образом, за анализируемый период наблюдается увеличение численности по всем категориям промышленных рабочих и увеличение числа не промышленного персонала. Увеличение промышленного персонала обусловлено увеличение объёмов товарной продукции на 6 %.
Таблица 4.1.2
Движение рабочей силы.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения |
| 1. Состояло в списочном составе на начало года | 259 | 247 | -12 |
| 2. Принято работников в течение года | 35 | 23 | -12 |
| 3. Выбыло работников всего | 23 | 6 | 17 |
| по собственному желанию | 23 | 6 | 17 |
| за прогулы и др. нарушения | - | - | - |
| по сокращению | - | - | - |
| 4. Состояло в списочном составе на конец года | 247 | 270 | 13 |
| 5. Средняя списочная численность работников | 251 | 262 | 11 |
| 6. Коэффициент оборота по приему, % | 14,17 | 8,52 | -5,65 |
| 7. Коэффициент оборота по выбытию, % | 8,88 | 2,43 | -6,45 |
| 8. Коэффициент текучести рабочей силы, % | 8,88 | 2,43 | -6,45 |
Из таблицы 4.2 следует, что за отчетный год в списочном составе работников предприятия произошли некоторые изменения, численность работников увеличилась на 11 человека. За отчетный год было принято 23 и выбыло 6 человека это на 12 и 17 человек соответственно меньше чем в прошлом 1998 году.
Коэффициент оборота по приему уменьшился на 5,65 % по сравнению с прошлым годом и составил 8,52 %, а коэффициент оборота по выбытию уменьшился на –6,45 % и составил 2,43 %. Это число достаточно мало и дает основание судить о том, что предприятие стабильно выплачивает заработную плату рабочим и работники не стремятся покинуть это предприятие.
В основном выбытие работников происходило по причинам текучести. К причинам текучести относятся, те которые не вызваны общественной необходимостью: за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, по собственному желанию, уволенные по решению судебных органов, уволенные в связи с несоответствием квалификации, за самовольный уход с предприятия и другие причины.
Коэффициент текучести за отчетный период снизился на –6,45 % и составил 2,43 %. Уменьшение текучести кадров вызвано уменьшением увольнений по собственному желанию на 17 заявления, т.к. выбытие работников происходило только по собственному желанию. Это также является положительным для данного предприятия.
Таблица 4.3
Выработка товарной продукции.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения | |
| Абсол. | % | |||
| Объем товарной продукции в сопоставимых ценах | 23611,35 | 25064 | 1010,9 | +6,15 |
| Среднесписочная численность ППП | 242 | 264 | 22 | +9,09 |
| Среднесписочная численность рабочих | 235 | 253 | 18 | +7,66 |
| Выработка 1 работающего ППП, тыс. руб. | 97,57 | 94,94 | -2,63 | -2,7 |
| Выработка 1 рабочего, тыс. руб. | 100,47 | 99,07 | -1,4 | -1,39 |
Из таблицы 4.2.1 следует, что выработка одного работника промышленно-производственного персонала уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 2,7 % (или на 2,63 тыс. руб.) и составила 94,94 тыс. руб., а выработка 1 рабочего уменьшилась на 1,39 % (или на 1,4 тыс. руб.) и составила 99,07 тыс. руб. Это уменьшение выработки обусловлено тем, что объем товарной продукции увеличился только на 6,15 %, а численности ППП на9,09 %.
На предприятии в отчетном периоде были введены дополнительные рабочие места – 9.
Таблица 4.4
Динамика заработной платы.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения | |
| Абс. | % | |||
| 1 Среднесписочная численность ППП, чел | 242 | 264 | 22 | +9,09 |
| 2. Фонд заработной платы ППП (в действующих ценах), тыс. руб | 2456,32 | 2967,744 | 511,424 | +20,82 |
| (в сопоставимых ценах), тыс. руб. | 2652,83 | 2967,744 | 314,914 | +11,87 |
| 3. Среднемесячная заработная плата ППП (в действующих ценах), тыс. руб. | 204,69 | 247,312 | 42,622 | +20,82 |
| (в сопоставимых ценах) | 221,07 | 247,312 | 26,242 | +11,87 |
| 4. объем товарной продукции, тыс. руб. (в действующих ценах) | 21862,36 | 25064 | 3201,64 | +14,64 |
| (в сопоставимых ценах) | 23611,35 | 25064 | 1452,65 | +6,15 |
| 5. Затраты заработной платы на 1 руб. товарной продукции (в действующих ценах) | 0,1124 | 0,118 | 0,0056 | +4,98 |
| (в сопоставимых ценах) | 0,1125 | 0,118 | 0,0055 | +4,89 |
Из данных таблицы 4.3 следует, что в 1999 году фонд оплаты труда увеличился на 314,914 тыс. руб. в год или на 11,87 % (в сопоставимых ценах). Такое увеличение фонда оплаты труда можно объяснить тем, что в 1998 и 1999 году предприятие работало с прибылью и постепенно наращивало объем производства в 1998 году темп роста товарной продукции составил 102,1 %, в 1999 году уже 106,15 %, на 2000 год темп роста базисный планировался уже 111,3 %.