5.4 План движения денежных средств
Для определения достаточности денежных средств предприятия в планируемом году составляется план движения денежных средств (табл.16).
Цель составления плана движения денежных средств (денежных потоков) заключается в определении денежной наличности и потребности в капитале.
Движение денег затрагивает весь хозяйственный процесс, все виды его деятельности.
Сумма денежных средств на начало года принимается по отчётным документам предприятия.
Планирование выручки осуществляется с учётом времени поступления денежных средств на счёт предприятия за отгруженную продукцию.
Таблица16
План движения денежных средств
| Показатели | Сумма, т.р. |
| 1. Денежные средства на начало года 2. Поступления (приток) денежных средств: - выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС -кредиты -прирост устойчивых пассивов -доходы от прочей реализации -доходы от внереализационных операций -безвозмездные поступления | 430 243352 90 |
| Всего поступлений (приток) | 243872 |
| 3. Платежи на сторону (отток) денежных средств: -затраты на производство продукции без амортизации -оплата налогов, относимых на финансовый результат -затраты на приобретение основных средств -оплата процентов за кредит -прирост норматива оборотных средств -погашение кредита -уплата налога на прибыль -дивиденды -прочие выплаты | 200899 154 947 1313 870 9697 29000 |
| Итого платежей (отток) | 242880 |
| Остаток денежных средств на конец периода | 992 |
Разность между притоком и оттоком денежных средств может быть положительной, что свидетельствует о наличии денег, или отрицательной, характеризующей нехватку денежных средств.
Положительный остаток денежных средств на конец планируемого года составил 992 т.р., что свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия.
6.Анализ и оценка результатов деятельности предприятия
Для оценки реальности разработанного плана предприятия на планируемый год необходимо систематизировать основные экономические показатели (табл.17).
Таблица 17
Основные экономические показатели деятельности предприятия по плану на 2007 года
| Показатели | Отчёт прошлого года | План года | Отклонения плановых показателей от отчётных |
| 1. Объём производства продукции, тыс.пог.м. 2. Объём продаж, т.р. 3. Численность персонала, чел. 4. Производительность труда, руб/чел. 5. Средняя зарплата, руб./чел. 6. Затраты на производство, всего т.р. 7. Себестоимость единицы продукции, руб. 8. Плановая цена, руб. 9. Прибыль от реализации, т.р. 10. Чистая прибыль, т.р. 11. Рентабельность продукции, % | 12055 229045 44 5205,6 12540 191060 15,8 19 37985 28759 19,9 | 12808 243352 45 5407,8 12951 202794 15,8 19 40559 30708 20 | 753 14307 1 202,3 411 11734 0,0 0 2574 1949 0,1 |
Критический объём производства (Vкр) в нат.ед. определяется по формуле
Vкк=УПЗ/(Ц-УППЗ), (18)
где УПЗ- сумма условно –постоянных затрат, 6319/12808=0,49руб.;
Ц- цена единицы продукции;
УППЗ- условно переменный затраты на единицу продукции,196475/12808=15,3 руб.
Vкр=6319/(19-15,3)=1708 тыс.пог.м.
«Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки от реализации и размером выручки при критическом объёме производства и отражает размер, до которого можно снижать объём производства или цену с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.
243352-1708*19=210900т.р.
Запас финансовой прочности у предприятия значителен.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Планируемые показатели обеспечивают положительную динамику по сравнению с текущим периодом: темп роста объёма производства продукции составляет 106,2% объёма продаж-106,2%,численностиперсонала-102,3%,производительности труда – 103,9%,средней зарплаты 103,3%.Прирост чистой прибыли составил 6,8% .Рентабельность продукции повысилась на 0,6%.
Такой рост возможен за счёт улучшения использования основных фондов и повышения фондоотдачи.
Резервы предприятия позволяют увеличить производственную мощность без капитальных вложений в основное оборудование, достаточно привлечь дополнительную рабочую силу, увеличив численность основных рабочих. Большие резервы имеются в совершенствовании технологического процесса с целью уменьшения трудоёмкости выпускаемой продукции.
Предприятие характеризуется значительной финансовой устойчивостью, позволяющей решать производственный задачи с использованием собственного капитала, обеспечив высокую конкурентоспособность и динамическое развитие производства.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.Тихомирова Т.П.Практикум по планированию на предприятии: Учеб.пособие.- Екатеринбург: Изд-во РГППУ,2002,101с.
2.Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник.-Мн.ООО «Мисанта»,2001,635 с.
3.WWW.CHELBIS.RU
4WWW.CFIN.RU
5.Бухалков М.И Внутрифирменное планирование.-М.:ИНФРА-М,2003,400с.