Экономический анализ ОАО РосИнструмент Управление дебиторской задолженностью как организационная (стр. 2 из 7)
Влияние изменения материалоемкости на изменение объема продаж:
 |
Исходная модель:
Таблица 4. Данные по объему производства, основным средствам и фондоотдаче.
| на начало года | на конец периода | |
| V | 140866 | 163246 |
| МЗ | 96159,00 | 114759,00 |
| МО | 146,49% | 142,25% |
Исходные данные представлены в таблице 4.
а) За счет изменения величины материальных затрат:
 | |||
 | |||
 | |||
б) За счет изменения материалоотдачи:
 | ||
 | ||
 | ||
ПРОВЕРКА
 | ||
 | ||
 | ||
Результаты подсчетов показывают, что увеличение объема производства произошло за счет увеличения материальных запасов (на 27247,14), уменьшение фондов же повлияло в отрицательную сторону(-4867,14).
1.5. Представить графически информацию о структуре себестоимости на рубль продаж и динамике компонентов данного показателя.
Таблица 5. Данные по структуре себестоимости (Форма №5) и выручке.
| На н.п. | На к.п. | На н.г., на р. продаж | На к.п., на р. продаж | На к.п., в % | Динамика | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 120113 | 150609 | 0,853 | 0,923 | 125,39% | 25,39% |
| Выручка | 140866 | 163246 | 1 | 1 | 115,89% | 15,89% |
| Структура | ||||||
| Матер.затраты | 61259 | 85847 | 0,435 | 0,526 | 140,14% | 40,14% |
| Затраты на оплату труда | 12011 | 13555 | 0,085 | 0,083 | 112,85% | 12,85% |
| Отчисл.на соц.нужды | 3603 | 4518 | 0,026 | 0,028 | 125,40% | 25,40% |
| Амортизация | 13212 | 16567 | 0,094 | 0,101 | 125,39% | 25,39% |
| Прочие | 30028 | 30122 | 0,213 | 0,185 | 100,31% | 0,31% |
| Итого | 120113 | 150609 | 0,853 | 0,923 | 125,39% | 25,39% |
Диаграмма 5.1. Динамика изменения компонентов себестоимости
Диаграмма 5.2. Структура себестоимости на начало периода
Диаграмма 5.2. Структура себестоимости на конец периодаИсходные данные представлены в таблице 5. По ним построены диаграммы 5.1, 5.2, 5.3. Анализируя диаграммы, можно сказать, что за отчетный периода структура себестоимости в большей мере изменилась за счет увеличения доли материальных затрат и уменьшения доли прочих затрат. Остальные компоненты себестоимости изменились незначительно.
1.6. Сопоставить темпы роста: а) себестоимости и объема продаж; б) постоянных затрат и объема продаж; в) активов и объема продаж.
а) Сопоставление темпа роста себестоимости и объема продаж
Таблица 6.1. Данные о себестоимости и объеме продаж.
| На н.п. | На к.п. | Изменение | |
| с/с | 120113 | 150609 | 25,39% |
| V | 140866 | 163246 | 15,89% |
Диаграмма 6.1. Темпы роста себестоимости и объема продаж.
Анализ результатов диаграммы 6.1. показывает, что темпы роста себестоимости(25,39%) на 10% больше темпов роста объема продаж(15,89).
б) Сопоставить темпы роста постоянных затрат т объема продаж
Таблица 6.2. Данные о себестоимости и объеме продаж.
| На н.п. | На к.п. | Изменение | |
| Пост.затр. | 260338 | 271122 | 4,14% |
| V | 140866 | 163246 | 15,89% |
Диаграмма 6.2. Темпы роста постоянных затрат и объема производства.
Анализ результатов диаграммы 6.2. показывает, что темпы роста постоянных затрат (4,14%) в несколько раз меньше темпов роста объема продаж(15,89).
в) Сопоставить темпы роста активов и объема продаж
Таблица 6.2. Данные о себестоимости и объеме продаж
| На н.п. | На к.п. | Изменение | |
| Активы | 436257 | 456135 | 4,56% |
| V | 140866 | 163246 | 15,89% |
Диаграмма 6.3. Темпы роста активов и объема производства
Анализ результатов диаграммы 6.3. показывает, что темпы роста активов (4,56%) в несколько раз меньше темпов роста объема продаж(15,89).
1.7. Построить диаграмму «Структура текущих активов», в процентах.
Таблица 7. Данные по текущим активам.
| Актив | На н.п. | На к. п. |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы(общие) | 96159 | 114759 |
| Запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 63647 | 64717 |
| Запасы: животные на выращивании и откорме | ||
| Запасы: затраты в незавершенном производстве | 5607 | 16023 |
| Запасы: готовая продукция и товары для перепродажи | 16718 | 18534 |
| Запасы: товары отгруженные | 0 | 0 |
| Запасы: расходы будущих периодов | 10187 | 15485 |
| Запасы: прочие запасы и затраты | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 17972 | 25975 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 0 | 0 |
| в том числе покупатели и заказчики | 0 | 0 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 145673 | 129993 |
| в том числе покупатели и заказчики | 101606 | 89595 |
| Краткосрочные финансовые вложения | ||
| Денежные средства | 534 | 395 |
| Прочие оборотные активы | 0 | 0 |
| Итого по разделу II | 260338 | 271122 |
| БАЛАНС | 436257 | 456135 |
Диаграмма 7.1.1.Структура активов на н.п. Диаграмма 7.1.2. Структура запасов
Диаграмма
7.2.1.Структура активов на н.п. Диаграмма 7.2.2. Структура запасов
Исходные данные представлены в таблице 7. По ним составлены диаграммы структуры активов на начало и конец периода 7.1.1. и 7.1.2., а также структуры запасов на начало и конец периода 7.2.1. и 7.2.2. По результатам анализа диаграмм можно сказать, что большую часть текущих активов составляем дебиторская задолженность(55,96%), запасы же составляют 44,04%. В конце периода соотношение перераспределилось в сторону запасов(52,05%), дебиторская задолженность составляет 47, 95%. В структуре активов на начало периода большую часть составляют сырье, материалы и другие материальные ценности(66%). В конце периода эта статья уменьшилась на 9% вследствие увеличения затрат в незавершенном производстве(с 6% до 14%). Другие компоненты запасов значительно не изменились.
1.8. Рассчитать «Скорость и время оборота оборотных средств».
Оборачиваемость активов показывает среднюю продолжительность (в днях) возврата в денежную форму за отчетный период суммы оборотных средств организации в результате реализации продукции. Исходная модель для скорости оборота оборотных средств: 
Исходная модель для времени оборота оборотных средств:Таблица 8. Данные об объеме производства, текущих активах, скорости и времени оборота оборотных средств.
| На н.п.(1) | На к.п.(2) | |
| V | 140866 | 163246 |
| ТА | 260338 | 271122 |
| v | 0,54 | 0,60 |
| t | 674,57 | 606,20 |
Диаграмма 8.1. Динамика скорости оборота оборотных средств.
