Оценка ликвидности баланса
Таблица 7
| Характеристика показателей | Усл. ликв. | Характеристика показателей |
| Наиболее ликвидные активы (А1) – денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения | > | Наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства |
| Быстро реализуемые активы (А2) – дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы | > | Краткосрочные обязательства (П2) – краткосрочные заемные средства и кредиты |
| Медленно реализуемые активы (АЗ) – запасы (за вычетом расходов будущих периодов), а также статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела I актива баланса (за вычетом вложений в уставные фонды других предприятий) | > | Долгосрочные обязательства (ПЗ) – долгосрочные кредиты и заемные средства, отложенные налоговые обязательства, прочие долгосрочные обязательства |
| Труднореализуемые активы (А4) – раздел I актива баланса «Внеоборотные активы» (за вычетом статей этого раздела, включенных в предыдущую группу) и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | < | Постоянные пассивы (П4) – капитал и резервы предприятия, задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, а также прочие краткосрочные обязательства |
Расчет ликвидности баланса и платежного излишка (недостатка)
Таблица 8
| Актив | На начало периода | На конец периода | Пассив | На начало периода | На конец периода | Платежный излишек (недостаток) | |
| На нач. периода | На кон. периода | ||||||
| А1 | 364 | 250 | П1 | 1325 | 1185 | -961 | -935 |
| А2 | 1090 | 914 | П2 | 1461 | 861 | 373 | -52 |
| АЗ | 145 | 125 | ПЗ | - | - | -145 | -125 |
| А4 | 6883 | 6786 | П4 | 5696 | 6029 | -1187 | -757 |
| Баланс | 8482 | 8075 | Баланс | 8482 | 8076 | 0 | 0 |
На начало периода На конец периода
А1 < П1 А1 < П1
А2 < П2 А2 > П2
А3 > П3 А3 > П3
А4 > П4 А4 > П4
На момент составления баланса его нельзя признать ликвидным, так как большинство из соотношений групп активов и пассивов не отвечает условиям абсолютной ликвидности баланса.
За отчетный период снизился платежный недостаток наиболее ликвидных активов с -961 до -935 тыс. руб. Предприятию не хватает наиболее ликвидных активов, для погашения наиболее срочных обязательств.. Об этом свидетельствует не соответствие неравенства А1 > П1.
Структура активов ОАО «Агропроминвест»в 2007–2008 гг., в тыс. рублей
Таблица 7
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | Доля конкретных активов в общей структуре баланса , %(2008г.) |
| Оборотные активы | 1612 | 1298 | 16,1 |
| Запасы | 144 | 132 | 1,6 |
| Дебиторская задолженность (<12 мес.) | 1090 | 914 | 11,3 |
| НДС по приобретенным ценностям | 12 | 0 | 0 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 360 | 191 | 2,4 |
| Денежные средства | 4 | 59 | 0,7 |
| Внеоборотные активы | 6883 | 6786 | 83,9 |
| Основные средства | 1024 | 926 | 11,5 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 5860 | 5860 | 72,5 |
| Активы всего | 8496 | 8083 | 100 |
Анализ структуры активов
В структуре активов ОАО «Агропроминвест» преобладают внеоборотные активы, на которые по итогам 2008 года пришлось более 83,95% валюты баланса. Основной статьей внеоборотных активов являются долгосрочные финансовые вложения, которые составляют около 72,50% валюты баланса компании. Стоимость основных средств ОАО «Агропроминвест» составила по итогам года 5860 тыс. рублей. Доля оборотных активов составляет 16,06%. Это отрицательный момент в работе предприятия т.к. большинство средств организации находится в неликвидных активах, а также средства формируются за счет долгосрочных финансовых вложений. Необходимо пересмотреть структуру активов.
Структура пассивов ОАО «Агропроминвест» в 2007–2008 гг., в тыс. рублей
Таблица 8
| Показатель | 2007 | 2008 | Доля конкретных пассивов в общей структуре баланса , %(2008г.) |
| Капитал и резервы | 5708 | 6037 | 74,7 |
| Уставный капитал | 7255 | 7255 | 89,8 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | (1547) | (1218) | -15,1 |
| Долгосрочные обязательства, в т.ч.: | - | - | - |
| Краткосрочные обязательства, в т.ч.: | 2788 | 2047 | 25,3 |
| займы и кредиты | 1463 | 862 | 10,7 |
| кредиторская задолженность | 1325 | 1185 | 14,7 |
| Пассивы всего | 8496 | 8083 | 100 |
Анализа структуры пассивов
В структуре пассивов ОАО «Агропроминвест» наибольшую долю – 74,7% – занимают собственные средства, которые на конец прошлого года составили 6037 тыс. рублей. Однако в структуре пассива баланса есть статья непокрытый убыток. Хотя в 2008 году Общество начало погашать свои краткосрочные обязательства, а также стоит заметить, что в структуре не наблюдается долгосрочных обязательств. Это положительное явление. Таким образом, основным источником финансирования активов ОАО «Агропроминвест» является собственный капитал общества.