Финансовая деятельность (стр. 9 из 19)
- Фонд оплаты труда (56,3%);
- Отчисления на соц. налоги (21,5%);
- Материалы, топливо, зап. части (12,3%).
Оценка динамики расходов показывает увеличение затрат по следующим статьям:
- Фонд оплаты труда (47,1% за счет увеличения з/платы персоналу подотрасли);
- Отчисления на соц. налоги (33,1% за счет увеличения ФОТ);
- Амортизация (54,4% за счет увеличения ОФП)
- Материалы, топливо, зап. части (169% за счет увеличения стоимости зап. частей и материалов);
- Налоги (41,2% за счет увеличения ФОТ).
Снижение расходов произошло только по статьям:
- Электроэнергия (33% за счет экономии электроэнергии в связи с переводом телеграфа на аппаратно-программный комплекс);
- Прочие расходы (77%).
В целом по подотрасли «Документальная связь» произощло увеличение затрат на 25,4%
Наибольшее влияние на затраты подотрасли оказали статьи:
- Фонд оплаты труда 25%;
- Материалы, топливо зап. части 9,6%;
- Прочие расходы (-10,7%).
Таблица 24 – Динамика и структура затрат на документальную связь
| Наименование статей затрат | Затраты, тыс.руб | Удельный вес, % | %  | Влияние на снижение | ||
| 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | |||
| Фонд оплаты труда | 197,9 | 261,7 | 53,3 | 56,3 | 147,1 | 25,0 |
| Отчисления на с.н. | 75,2 | 100,2 | 20,3 | 21,5 | 133,3 | 6,8 |
| Амортизация | 13,8 | 21,3 | 3,7 | 4,6 | 154,4 | 2,0 |
| Материалы, топливо, запас-ные части | 21,3 | 57,3 | 5,7 | 12,3 | 269 | 9,6 |
| Электроэнергия | 7,5 | 5 | 2 | 1,1 | 67 | -0,66 |
| Кап. ремонт | - | 3 | - | 0,6 | - | - |
| Налоги | 3,4 | 4,8 | 0,9 | 1 | 141,2 | 0,4 |
| Совместная подвеска | - | - | - | - | - | - |
| Прочие | 52,1 | 12 | 14 | 2,3 | 23 | -10,7 |
| Всего | 371,2 | 465,3 | 100 | 100 | 125,4 | 25,4 |
Проанализируем теперь выполнение плана себестоимости. Для анализа использованы следующие исходные данные.
1. Планы прогнозы на 1998 и 1999 гг., утвержденные генеральным директором АО «Электросвязь».
2. Форма 65 «Отчет об услугах связи» за 1998 и 1999 гг.
Каждое предприятие для достижения хороших результатов, стремится к снижению себестоимости продукции, услуг. Для этого себестоимость продукции планируется.
Оценку выполнения плана по себестоимости приведем в таблице №25
Для расчетов используем следующую методику:
1) Определим плановую себестоимость услуг
Спл=
.100 руб, (28)2) Рассчитаем индекс планового задания
Jплан з=
, (29)3) Рассчитаем индекс выполнения плана
Jвып. пл=
, (30)4) Определим экономию затрат
сверхплановая экономия, (31) 
плановая экономия, (32) 
фактическая экономия, (33)Таблица 25 – Оценка выполнения плана затрат
| Наименование показателей | 1998 | 1999 | I планов. Задан.  | IJ выполнеия плана  | Экономия затрат тыс. руб | |||
| Панов | Фактич. | Сверхпланов | Пановая | Факт. | ||||
| Доходы, тыс.руб | 6333,1 | 7192,3 | 7432,2 | |||||
| Затраты, тыс.руб | 7467,1 | 7960,3 | 8006,4 | |||||
| Себестоимость руб/100р. Д. (П2 : П1) | 117,9 | 110,7 | 107,7 | 0,94 | 0,973 | 46,1 | 493,2 | 539,3 |
Анализ показал, что:
1) Фактическая величина себестоимости снизилась по сравнению с плановой себестоимостью на 2,7% (Iвып пл =0,973)
2) Планом предусмотрено снижение себестоимости по сравнению с базисным периодом на 6% (Iпл. зад=0,94)
3) Фактическое снижение себестоимости в 1999г. составило 8,7% (I=0,93) План по снижению себестоимости перевыполнен на 2,7%
4) Получена сверхплановая экономия затрат 46,1 тыс. руб.
5) Плановая экономия затрат составила 493,2 тыс. руб.
6) Фактическая экономия затрат составила 539,3 тыс. руб.
1.6 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ФИЛИАЛА
ЧЕРЕПАНОВСКИЙ РУС
Основным источником для анализа финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс (форма №1), представленный в приложении А. Баланс отражает финансовое состояние предприятия на момент его составления. Чтобы установить, какое влияние на сложившееся положение оказали внешние и внутренние условия деятельности предприятия, необходим анализ актива и пассива баланса. И не только баланса, но и другой финансовой отчетности: (формы №2, №4, №5).
Для целей анализа строится уплотненный сравнительный аналитический баланс путем агрегирования однородных по составу элементов балансовых статей. Кроме того проводится дополнительная очистка баланса агрегирования статей в необходимых аналитических разрезах.
Таблица 26 – Сравнительный аналитический баланс
| Наименование статей | Коды сто- рон | Абсолютные величины | Относительные величины | |||||
| Значение. тыс.руб. | Изменение | Структура, % | Отк- лоне ние | |||||
| на нача ло года | на конец года | тыс. руб. | % | на на- чало года | на конец года | |||
| АКТИВ 1.Внеобротные активы 1.1 Основные средства 1.2 Прочие внеоборот- ные активы | стр.120 стр.120+140 +15 | 6929.9 57.1 | 6183.0 - | -746.9 57.1 | -10.78 - | 99.1 0.8 | 100 - | 0.9 -0.8 |
| ИТОГО по разделу 1 | 6987.0 | 6183.0 | -804.0 | -11.51 | 60.2 | 47.9 | -12.3 | |
| 2. Оборотные активы 2.1 Запасы и затраты 2.2 Дебиторская задол- женность платежи более 12 месяцев | стр.210 +220 стр.230 | 626.4 - | 743.5 - | 117.1 - | 18.69 - | 13.5 - | 12.6 - | -0.9 |
| ИТОГО медленно реали-зующих активов | 626.4 | 743.5 | 117.1 | 18.69 | 13.5 | 12.6 | -.09 | |
| 2.3 Дебиторская задол- женность до 12 месяцев | стр.240 | 1031.4 | 898.6 | -132.8 | -12.87 | 18.4 | 15.2 | -3.2 |
| ИТОГО дебиторской за- долженности (230+240 +270) быстрореализуе- мые активы | 1031.4 | 898.6 | -132.8 | -12.87 | 18.4 | 15.2 | -3.2 | |
| 2.4 Краткосрочные вложения | стр.250 | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.5 Денежные средства | стр.260 | 361.3 | 810.8 | 449.5 | 124.40 | 7.8 | 13.7 | 5.9 |
| 2.6 Прочие оборотные активы | стр.265 | 2593.4 | 3461.3 | 867.9 | 33.46 | 56.2 | 58.5 | 2.3 |
| ИТОГО наиболее ликвид ные активы | стр.250 +260 +391 | 2954.7 | 4272.1 | 1317.4 | 144.5 | 64.1 | 72.2 | 8.1 |
| ИТОГО по разделу П | стр.290 | 4612.5 | 5914.2 | 1301.7 | 28.22 | 39.8 | 45.8 | 6.0 |
| 3 Убытки 3.1 Непокрытые убытки прошлых лет 3.2 Непокрытые убытки отчетного года | стр.310 стр.320 | 23.3 786.8 | 23.3 786.8 | - - | - - | 0.2 6.1 | 0.2 6.1 | |
| Имущество (капитал) | стр.399 | 11599.5 | 12907.6 | 1308.1 | 11.27 | 100 | 100 | - |
| Наименование статей | Коды | Абсолютные величины | Относительные величины | |||||
| Значение, т.р. | Изменение | Структура, % | Откло- нение | |||||
| на нача ло года | на конец года | тыс руб. | % | на нача ло года | на конец года | |||
| ПАССИВ 4 Капитал и резервы 4.1 Добавочный капитал 4.2 Специальные фонды и целевое финансирова- ние 4.3 Нераспределенная прибыль прошлых лет | стр.420 стр.440 +450 +460 стр.470 | 325.4 221.7 61.7 | 464.7 116.0 - | 139.3 -105.7 61.7 | 42.80 -47.67 - | 53.4 36.4 10.1 | 80.0 19.9 - | 26.6 -16.5 - |
| Итого по разделу 4 | стр.490 | 608.8 | 580.7 | -28.1 | -4.61 | 5.2 | 4.5 | -0.7 |
| 5 Долгосрочные пассивы | стр.590 | - | - | - | - | - | - | - |
| ИТОГО | - | - | - | - | - | - | - | |
| 6 Краткосрочные пассивы 6.1 Заемные средства 6.2 Прочие краткосрочные пассивы | стр.610 стр.610 +670 | - 9122 | - 9342.9 | - 220.9 | - 2.42 | - 82.9 | - 75.8 | - -7.1 |
| ИТОГО краткосрочных обязательств | стр.610 +670 | 9122 | 9342.9 | 220.9 | 2.42 | 82.9 | 75.8 | -7.1 |
| 6.2 Кредиторская задолженность | стр.620 | 1868.7 | 2984.0 | 1115.3 | 59.68 | 17.0 | 24.2 | 7.2 |
| ИТОГО срочных обязательств | стр.620 | 1868.7 | 2984.0 | 1115.3 | 59.68 | 100 | 100 | - |
| ИТОГО по разделу 6 ИТОГО заемных средств | стр.690 590 + 690 | 10990.7 | 12326.9 | 1336.2 | 12.15 | 94.8 | 95.5 | 0.7 |
| Имущество (капитал) | стр.699 | 11599.5 | 12907.6 | 1308.1 | 11.27 | 100 | 100 | - |
| Величина собственных средств в обороте | стр.490 –190 - 390 | -6378.2 | -6412.4 | -34.2 | 0.53 | -54.9 | -49.7 | - |
Показатель “всего заемных средств” рассчитывается как сумма строки 590 и строки 690 бухгалтерского баланса, а показатель “величина собственных средств в обороте” рассчитывается как разность строки 490 и строки 190 бухгалтерского баланса