Финансовая деятельность (стр. 8 из 19)
Оценка удельного веса каждой статья затрат показывает:
1) Наибольший удельный вес имеет статья затрат на оплату труда (40,6% и 41,4% в 1998 и 1999гг.) Причем в 1999г затраты на оплату труда повысились на 9,3 % из-за повышения окладов работникам РУС.
2) Второе место по удельному весу занимают расходы на соцналоги (15,4% и 15,8% в 1998-1999гг.)
3) Третье место в 1999 г. по удельному весу занимает статья – материалы, топливо, зап. части. Причем в 1999 г. расходы по этой статье увеличились на 53,7% по отношению к 1998 г. Причина – повышение цен на ГСМ и материалы.
Следует отметить также повышение затрат на налоги на 30,3%. Причиной является повышение налоговых ставок.
По остальным статьям затрат наблюдается экономия расходов.
По статье «Прочие расходы» экономия составила 19%
По электроэнергии экономия 16%
По статье амортизация 12%
В целом затраты основной деятельности в 1999г. увеличились на 7,2%. Основное влияние на увеличение затрат оказали статьи затрат:
- материалы, топливо, зап. части (5,2%);
- расходы на оплату труда (3,7%);
- отчисление на соцналоги (1,64%).
На основании полученных данных построим график структуры затрат. Рис__
Калькуляцию и анализ структуры себестоимости выполним с помощью данных в таблице 20. Калькуляция себестоимости услуг по статьям затрат дает возможность оценить влияние каждой статьи на себестоимость единицы услуг связи. За единицу услуг связи берется 100 руб. доходов.
Анализ себестоимости по статьям затрат показывает, что наибольший удельный вес в себестоимости единицы услуг связи занимают:
- Фонд оплаты труда (44,6 руб/100р.д.) причем наблюдается снижение себестоимости по этой статье затрат на 3,3 руб
- Отчисления на соцюналог 17,1 руб/100р.д. Снижение себестоимости в 1999 г. составило 1,1 руб.
- Материалы, топливо, зап. части (14,8 руб/100р.д.) Увеличение себестоимости по этой статье составило 3,3 руб.
- Амортизация (9,8 руб/100р.д.). Наблюдается снижение за счет списания основных фондов.
- Прочие расходы (9,3 руб/100р.д.) В основном за отпуск теплоэнергии РУПС
- Кап ремонт (7,9 руб/100руб. д.). причем по этой статье наблюдается снижение себестоимости на 1,6 руб.
Оценка влияния статей затрат на изменения себестоимости единицы услуг связи показывает, что это материальные затраты и налоги.
Таблица 20 - Калькуляция и структура себестоимости
| Наименование статьи затрат | Себестоимость, руб/100руб.Д. | Удельный вес, % | Изменение себестоимости | |||
| 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | Абсол. С1-С0 | Относит  | |
| Фонд оплаты труда | 47,9 | 44,6 | 40,6 | 41,4 | -3,3 | -0,03 |
| Отчисления на С.Н. | 18,2 | 17,1 | 15,4 | 15,8 | -1,1 | -0,01 |
| Амортизация | 13,1 | 9,8 | 11,1 | 9,1 | -3,3 | -0,03 |
| Материалы, топливо, зап. части | 11,3 | 14,8 | 9,6 | 13,7 | 3,5 | 0,03 |
| Электроэнергия | 1,80 | 1,3 | 1,5 | 1,2 | -0,5 | -0,004 |
| Кап. ремонт | 9,50 | 7,9 | 8,1 | 7,3 | -1,6 | -0,01 |
| Налоги | 2,6 | 2,9 | 2,2 | 2,7 | 0,3 | 0,003 |
| Совместная подвеска | - | 0,04 | 0 | 0,03 | 0,04 | 0,0004 |
| Прочие расходы | 13,5 | 9,3 | 11,5 | 8,7 | -4,2 | -0,04 |
| Всего | 117,9 | 107,7 | 100 | 100 | -0,0914 | |
| Доходы | 6331,3 | 7432,2 | ||||
Проведем анализ затрат по подотраслям связи, который позволяет оценить динамику расходов данной подотрасли по статьям затрат, оценить структуру и влияние каждой статьи затрат на общие расходы подотрасли.
Анализ выполним с помощью таблиц.
1) Междугородняя телефонная связь (таблица № 21)
Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли занимают статьи затрат:
- Фонд оплаты труда (45,4%);
- Отчисления на социальный налог (17,4%);
- Материалы, топливо, зап. части (12,3%);
- Амортизация (8,3%);
- Прочие расходы (7,6%).
Таблица 21 – Динамика затрат по МТС
| Наименование статей затрат | Затраты, тыс.руб | Удельный вес, % | %  | Влияние на снижение | ||
| 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | |||
| Фонд оплаты труда | 895,8 | 970,5 | 48 | 45,4 | 108,3 | 4,0 |
| Отчисления на с.н. | 340,6 | 371,6 | 18,3 | 17,4 | 109,1 | 1,66 |
| Амортизация | 198,2 | 177,9 | 10,6 | 8,3 | 89,8 | -1,1 |
| Материалы, топливо, запас-ные части | 138,6 | 263,3 | 7,4 | 12,3 | 190 | 6,7 |
| Электроэнергия | 28,5 | 32,3 | 1,5 | 1,5 | 113,3 | 0,2 |
| Кап. ремонт | - | 51,2 | - | - | - | - |
| Налоги | 79,6 | 106,5 | 4,3 | 5 | 133,8 | 1,5 |
| Совместная подвеска | - | - | - | - | - | - |
| Прочие | 182,5 | 163 | 9,8 | 7,6 | 89 | -1,1 |
| Всего | 1868,3 | 2136,3 | 100 | 100 | 114,6 | 14,6 |
Оценка динамики затрат по МТС показывает, что снижение затрат наблюдается по статьям:
- Амортизация (10,2% за счет списания ОПФ);
- Прочие расходы (11%).
По остальным статьям затраты увеличились.
Общие затраты по МТС увеличились на 14,6%
Основное влияние на увеличение расходов оказали статьи затрат:
- Материалы, топливо, зап. части (6,7%);
- ФОТ (4%);
- Отчисления на С.Н. (1,66%);
- Налоги (1,5%).
Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли ГТС занимают статьи затрат: (таблица 22):
- Фонд оплаты труда (39,7%);
- Отчисления на соц.налоги (15,2%);
- Материалы, топливо, зап. части (12,9%);
- Прочие затраты (10,9%);
- Кап. ремонт (8,2%).
Таблица 22 – Динамика и структура затрат ГТС
| Наименование статей затрат | Затраты, тыс.руб | Удельный вес, % | %  | Влияние на снижение | ||
| 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | |||
| Фонд оплаты труда | 1031 | 1311,7 | 34,9 | 39,7 | 127,2 | 9,5 |
| Отчисления на с.н. | 392 | 502,3 | 13,3 | 15,2 | 128,1 | 3,7 |
| Амортизация | 352,9 | 309,7 | 12 | 9,4 | 87,8 | -1,46 |
| Материалы, топливо, запас-ные части | 215,8 | 425,6 | 10,7 | 12,9 | 134,8 | 3,7 |
| Электроэнергия | 53,1 | 45,3 | 1,8 | 1,4 | 85 | -0,27 |
| Кап. ремонт | 332,5 | 269,3 | 11,3 | 8,2 | 81 | -2,1 |
| Налоги | 51,9 | 76,1 | 1,8 | 2,3 | 146,7 | 0,8 |
| Совместная подвеска | - | 2,7 | - | 0,1 | - | - |
| Прочие | 430,1 | 360 | 14,5 | 10,9 | 83,7 | -2,4 |
| Всего | 2959,3 | 3302,7 | 100 | 100 | 111,6 | 11,6 |
Оценка динамики затрат по ГТС показывает, что снижение затрат в 1999 г. произошло по нескольким статьям:
- Кап. ремонт (19% за счет уменьшения плана кап. ремонта в1999г.);
- Электроэнергия (15% за счет экономии);
- Амортизация (12,2% за счет выбытия ОПФ);
- Прочие расходы (16,3).
В целом по ГТС расходы увеличились в 1999 г. на 11,6%
Наибольшее влияние на увеличение затрат по ГТС оказали следующие статьи:
- Фонд оплаты труда (9,5% за счет увеличения окладов персоналу ГТС);
- Отчисления на соц. налог (3,7%);
- Материалы, топливо, зап. части (3,7% за счет увеличения цен на ГСМ и материалы);
Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли СТС занимают статьи затрат:
- Фонд оплаты труда (36,6%);
- Материалы, топливо, зап. части (16,8%);
- Отчисления на социальные налоги (14%);
- Кап ремонт (12,%);
- Амортизация (10,6%).
Оценка динамики затрат показывает снижение расходов по следующим статьям затрат:
- Фонд оплаты труда (15,2%);
- Отчисления на соц. налоги (14,6% за счет уменьшения фондов оплаты труда);
- Амортизация (16,3% за счет ликвидации основных фондов);
- Электроэнергия (45,8% за счет экономии);
- Кап. ремонт (2,7% за счет уменьшения плана кап. ремонта на 1999г.);
- Налоги (10% за счет уменьшения ФОТ);
- Прочие расходы (16,3%).
Увеличение расходов произошло по статье «Материалы, топливо, зап. части» за счет повышения цен на ГСМ и материалы связи.
В целом по СТС затраты в 1999 г. уменьшены на 17,5%
Основное влияние на снижение затрат оказали следующие статьи:
- ФОТ (-6%);
- Материалы. Топливо, зап. части (5%);
- Отчисления на социальные налоги(-2,2%);
- Амортизация (-1,9%).
Таблица 23 – Динамика и структура затрат СТС
| Наименование статей затрат | Затраты, тыс.руб | Удельный вес, % | %  | Влияние на снижение | ||
| 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | |||
| Фонд оплаты труда | 907,4 | 769,6 | 40 | 36,6 | 84,8 | -6 |
| Отчисления на с.н. | 345,1 | 294,7 | 15,2 | 14 | 85,4 | -2,2 |
| Амортизация | 265,8 | 222,4 | 11,7 | 10,6 | 83,7 | -1,9 |
| Материалы, топливо, запас-ные части | 240 | 353,8 | 10,6 | 16,8 | 197,4 | 5 |
| Электроэнергия | 26,2 | 14,2 | 1,2 | 0,7 | 54,2 | 0,59 |
| Кап. ремонт | 270,8 | 263,5 | 11,9 | 12,5 | 97,3 | -1,5 |
| Налоги | 28,9 | 26 | 1,3 | 1,2 | 90 | -0,1 |
| Совместная подвеска | - | - | - | - | - | - |
| Прочие | 188,6 | 157,9 | 8,3 | 7,5 | 83,7 | -1,2 |
| Всего | 2272,8 | 2102,1 | 100 | 100 | 92,5 | -17,5 |
Наибольший удельный вес в структуре расходов подотрасли «Документальная связь» занимают статьи затрат: (таблица 24):