Финансовая деятельность (стр. 4 из 19)
В отчетном 1999 г. доля доходов подотрасли СТС снизилась на 5,3%.
Наименьшая доля в доходах основной деятельности у подотрасли документальной связи (2,2% и 2,3% соответственно в 1998 и 1999 г.г).
В отчетном 1999 г. доля доходов подотрасли документальной связи выросла на 0,1%.
Индексацию доходов основной деятельности отчетного и базисного года по подотраслям проведем по формуле:
i =
. 100, (18)где: i – индекс доходов подотраслям отчетного года по отношению к базисному, %
Д1 – доходы подотрасли в отчетном (1999 г.) тыс.руб.
Д0 – доходы подотрасли в базисном (1998 г.) тыс.руб.
Расчет приведем по данным таблици 9. Проведем также индексацию общих доходов основной деятельности.
Iосн =
. 100 = 
. 100 = 1,174 . 100%, (19)Анализ доходов индексным методом дает следующие результаты:
- доходы МТС выросли в отчетном году по сравнению с базисным в 1,2 раза или на 20,5%;
- доходы ГТС выросли в отчетном году по отношению к базисному в 1,3 раза или на 32,4%;
- доходы документальной связи выросли в отчетном году в 1,24 раза или на 23,7%;
- доходы от населения выросли в 1,27 раза или на 26,9%.
Доходы основной деятельности выросли в 1999 г. по сравнению с 1998 г. в 1,174 раза или на 17,4%.
Для оценки влияния каждой подотрасли на прирост доходов используем индексный метод
Δi
=Δij. dj 0 = 
, (20)где: Δij – величины прироста отрасли в отчетном периоде
dj 0 – доля доходов отрасли в базовом периоде.
1) МТС: Δi
= 0,205 . 48,6% = 10%2) ГТС: Δi
= 0,324 . 31,6% = 10,2%3) СТС: Δi
= -0,188 . 17,6% = -3,3%4) Документальная связь Δi
= 0,237 . 2,2% = 0,52%Δi
+ Δi + Δi + Δi = ΔJД = 17,4%Результаты расчетов показывают, что наибольшее влияние на прирост доходов в 1999 г. имеет отрасль ГТС (10,2%).
Второе место в формировании прироста занимает подотрасль МТС (10%).
По подотрасли СТС получен отрицательный результат (-3,3%) т.е. снижение доходов в отчетном году.
Наименьшее влияние на прирост доходов имеет документальная связь (0,52%).
Таким образом, наибольшее влияние на формирование доходов основной деятельности филиала оказывает подотрасль МТС и ГТС. В динамике следует отметить интенсивный рост доходов от подотрасли ГТС в 1,324 раза.
Необходимо провести детальный анализ доходов подотрасли СТС и спланировать мероприятия для устранения отрицательной динамики.
Для анализа доходов по видам услуг используем исходные данные:
- форма № 65 – связь «Сведения об услугах связи» за 1998 и 1999 г.г.
- форма № 13
Задача анализа – провести более глубокое исследования доходов по каждой подотрасли. Рассмотреть каждую подотрасль по видам платных услуг.
Определить структуру и динамику доходов, а также влияние видов платных услуг на формирование прироста доходов по подотрасли. Выявить влияние факторов на формирование доходов.
Расчеты проведем с использованием методики ( ), ( ), ( ) ???
Анализ структуры доходов МТС (таблица 10) показывает, что главным источником формирования доходов МТС является исходящие междугородние и международные разговоры (практически 100%).
Причем в 1999 г. доходы от исходящих разговоров выше чем в 1998 г. на 20,5%.
Исходящие разговоры предоставлялись:
- бюджетным организациям;
- населению;
- хозрасчетным организациям
Из анализа структуры доходов видно, что наибольший удельный вес занимают доходы полученные от хозяйственных организаций (56,1% и 54,1% в 1998 и 1999 г.г.).
Второе место по удельному весу занимают доходы от населения (34,7% и 39,7% в 1998 и 1999 г.г).
Самый низкий удельный вес составляют доходы от бюджетных организаций (9,3% и 6,2% в 1998 и 1999 г.г.). В 1999г. доходы от бюджетных организаций снизились на 20%.
Причины снижения:
- недостаточное финансирование на услуги связи;
- лимитирование средств на услуги связи в бюджете.
Анализ показывает, что более быстрыми темпами растут доходы от населения (37,9%) и более медленными темпами от хозяйственных организаций (16,4%).
Таблица 10 – Динамика доходов МТС
| Наименование вида услуг | Количество | Выручка, тыс.руб. | Структура, % | %  | Влияние вида услуг | |||
| 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | 1998 | 1999 | |||
| 1. Исходящие междугородние и международные разговоры В том числе: - от бюджетных организаций - от населения - от хозрасчетных организаций Из строки 1 - международные разговоры - разговоры по АЗТС - разговоры по заказной системе обслуживания - междугородние таксофоны 2. Прочие доходы Всего | 457220 431846 25374 | 526482 506935 19547 | 3078,5 285,6 1067,2 1725,7 215,2 2857,6 174,6 46,3 0,1 3078,6 | 3708,2 228,4 1472,0 2007,8 347,4 3475,6 166,8 65,8 0,8 3709,0 | 100 9,3 34,7 56,1 7,0 92,8 5,7 1,5 0,01 100 | 100 6,2 39,7 54,1 9,4 93,7 4,5 1,8 0,03 100 | 120,5 80 137,9 116,4 161,4 121,6 0,96 142 800 | 20,5 -1,9 13,2 9,2 20,5 |
Причины следующие:
- сокращение количества телефонов и нагрузки от абонентов хозяйственных предприятий в связи с тяжелым финансовым положением;
- увеличение квартирного сектора за счет перераспределения отсеявшихся телефонов хозрасчетных предприятий, а также за счет развития телефонов в основном квартирного сектора.
Основное влияние на прирост расходов в 1999 г. оказала выручка за исходящие разговоры от населения (13,2%) и от бюджетных организаций (92,2%).
Анализ структуры доходов от исходящих разговоров показывает интенсивный рост международных разговоров (61,4% в 1999 г.).
Причины прироста:
- миграция части российского населения в страны дальнего зарубежья;
- переход в разряд международных - разговоров со странами СНГ или ближнего зарубежья.
По способу соединения наибольший удельный вес занимают разговоры по автоматической зоновой связи (АЗТС) за счет автоматизации междугородней связи (93,7%).
На втором месте разговоры по заказной системе обслуживания (4,5%).
На третьем месте разговоры по междугородным таксофонам (1,8%).
Вывод: В целом междугородняя отрасль динамично развивается. Рост доходов в 1999 г. составил 20,5%. Наблюдается рост количества международных разговоров в натуральных единицах (69262 разговора).
Оценка влияния факторов на динамику доходов МТС.
Основные факторы влияние на доходы МТС:
- изменение объема предоставляемых услуг;
- изменение тарифов на услуги связи.
Оценку влияния факторов проведем двумя методами:
- индексным методом;
- методом абсолютных разниц
i
= 
- индексный метод, (21)ΔДq =
q1 m0- 
q0m0 – метод абсолютных разниц, (22)