За отчетный период имущество филиала возросло на 1308.1 тыс.руб. или 11.27%. Это произошло, в основном, за счет увеличения производственных запасов на 117.1 тыс.руб. или 18.69%, также уменьшения дебиторской задолженности на -132.8 тыс.руб. или -12.87% и превращения ее в денежные средства на 449.5 тыс.руб. или 124.4% и наделения из АО прочих оборотных активов на 867.9 тыс.руб. или 33.4%.
Пассивная часть баланса характеризует деятельность филиала. Добавочный капитал увеличился на 139.3 тыс.руб. или 42.8% за счет пополнения из АО оборотными средствами.
Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела ряд изменений. Так, доля кредиторской задолженности кредиторам увеличилась на 1115.3 тыс.руб. или 59.68%, и, если исследовать баланс по статьям, то рост наблюдается перед АО, задолженность по оплате труда, по расчетам по социальному обеспечению, по расчетам с бюджетом снижается . Обратив внимание на актив баланса, можно предположить, что дебиторская задолженность значительно снизилась и появилась возможность у абонентов оплатить авансы за услуги связи.
Вертикальный анализ позволяет сделать следующее заключение: доля собственного капитала снизилась на –0.7% к балансу. На заемный капитал филиала приходится 12.15% всех источников к концу года. Доля заемного капитала повысилась на 0.7% за счет прочих краткосрочных пассивов из АО.
В целом же капитал филиала в отчетном периоде сформировался из заемных средств.
Активы баланса дают представление о потенциале предприятия по осуществлению будущих затрат.
Пассивы баланса показывают объем средств, полученных предприятием и их источники.
В зависимости от степени ликвидности, активы предприятия подразделяют на две большие группы: внеоборотные активы (иммобильные средства) и оборотные активы (мобильные средства).
Оборотные активы более ликвидные, чем внеоборотные активы.
К внеоборотным активам относятся: стоимость основных средств, нематериальных активов, капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения. Основные средства (недвижимость) приобретаются для долгосрочного использования предприятием.
Основные производственные фонды связи – это средства труда, с помощью которых осуществляется передача различных видов сообщений. В отрасли связи в общей стоимости производственных фондов на долю основных приходится 97%, что обусловливает их значение как важнейшего производственного ресурса, обеспечивающего процесс передачи сообщений.
1.6.2 Анализ ликвидности баланса филиала Черепановский РУС”
ОАО “Электросвязь”
Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их гашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
По существу ликвидность предприятия, означает ликвидность его баланса.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы подразделяются на следующие группы:
А 1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения. Данная группа рассчитывается следующим образом:
А 1 = стр.250 + стр.260
А 2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
А 2 = стр.240
А 3. Медленно реализуемые активы – статьи второго раздела актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более, чес через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
А 3 = стр.210+стр.218+стр.220+стр.230+стр.270
А 4. Трудно реализуемые активы – статьи 1 раздела актива баланса – внеоборотные активы
А 4 = стр.190
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П 1. Наиболее срочные обязательства – к ним относится дебиторская задолженность.
П 1 = стр.620
П 2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, расчеты по дивидендам и прочие краткосрочные пассивы.
П 2 = стр.610 + 670
П 3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 5 и 6 разделам, то есть долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.
П 3 = стр.590+стр.630+стр.640+стр.650+стр.660
В нашем балансе долгосрочные пассивы отсутствуют.
П 4. Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи четвертого раздела баланса “Капиталы и резервы”
П 4 = стр.490
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А 1 П 2, а 2 П 2, А 3 П3, А 4 П4
Для анализа ликвидности составил таблицу 27
Таблица 27 – Анализ ликвидности баланса
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года | Платежный излишек или недостаток | |
| на начало года | на конец года | ||||||
| Наиболее ликвидные активы (А 1) | 2954.7 | 5082.5 | Наиболее срочные обя зательства (П 1) | 1868.7 | 2984.0 | 1086.0 | 2098.5 |
| Быстро реализуе- мые активы (А 2) | 1031.4 | 898.6 | Краткосроч- ные пассивы (П 2) | 9122.0 | 9342.9 | -8090.6 | -8444.3 |
| Медленно реали- зуемые активы (А 3) | 626.4 | 743.5 | Долгосроч-ные пассивы (П 3) | - | - | 626.4 | 743.5 |
| Трудно реализуе- мые активы (А 4) | 6987.0 | 6183.0 | Постоянные пассивы (П 4) | 608.8 | 580.7 | 6378.2 | 5602.3 |
| Баланс | 11559.5 | 12907.6 | Баланс | 115995 | 12907.6 | ||
Результаты расчетов по данным таблицы 3.3.1 показывает, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеют на конец года следующий вид:
А 1 П 1, А 2 П 2, А 3 П 3, А 4 П 4
Сопоставление двух первых показателей (А 1 и П 1) свидетельствует о том, что ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации удается осуществлять платежеспособность, погасить наиболее срочные обязательства.
Если мы сложим средства А 1 + А 2 + А3 П 1 + П 2 + П 3, то можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную и финансирование неустойчивое.
Более детальным является анализ платежеспособности и ликвидности при помощи финансовых коэффициентов.
Исчисляют три относительных показателя ликвидности. Они дают представление не только о платежеспособности предприятия на данный момент, но и в случае чрезвычайных происшествий.
В нашем случае коэффициенты будут иметь следующий вид:
Таблица 28 – коэффициенты, характеризующие платежеспособность