Методические основы тарифного регулирования отрасли жилищно коммунального хозяйства (стр. 8 из 16)

В период с 2006 по 2008годы в структуре пассивов МУП "Жилищное хозяйство" наблюдались следующие изменения:

снижение стоимости имущества предприятия за 2006 год составило 2029630 тыс. руб. Произошло это, главным образом, за счет снижения доли добавочного капитала на 2042819 т. р. В 2007 году стоимость имущества снижается на 11370 тыс. руб., снижение происходит в основном за счет снижения суммы кредиторской задолженности на 14550 тыс. руб. В 2008 году стоимость имущества снижается на 1980 тыс. руб.;

Произошло небольшое снижения суммы убытка в 2006 году на 1124 тыс. руб., в 2007 г. на 3090 тыс. руб., в 2008 г. на 1007 тыс. руб.;

В 2006 году по решению собственника увеличен размер уставного капитала и на 31 декабря 2008 года составил 1 025 тыс. руб.;

Положительными моментами работы предприятия так же является уменьшение суммы кредиторской задолженности в 2007 г. на 14550 тыс. руб., в 2008 г. на 3 тыс. руб. Уменьшение кредиторской задолженности на 3000 тыс. руб., говорит о том, что предприятие гасит свои долги, но одновременно ситуация на предприятии складывается не благоприятно;

Анализируя структуру пассива баланса, следует отметить как отрицательный момент, влияющий на финансовую устойчивость предприятия, уменьшение доли собственных источников предприятия с 2057880 тыс. руб. до 15061 тыс. руб. к 2006 году (уменьшение произошло в связи с изъятием из хозяйственного ведения предприятия жилищного фонда).

Рассмотрим анализ расходов предприятия по элементам затрат.

Из таблицы видно, что расходы предприятия в отчетном году по сравнению с предыдущим возросли на 7327 тыс. руб., или на 13%. В составе всех элементов затрат произошли некоторые изменения. Так. в отчетном году на 6,6% по сравнению с прошлым снизились прочие затраты, а их доля сократилась на 3,5%. Остальные элементы затрат в отчетном периоде увеличились. Сумма затрат на оплату труда возросла в 2006 году на 3940 тыс. руб., или на 13,5%, увеличение же доли затрат на оплату труда в 2005 году по сравнению с предыдущим годом произошло лишь на 0,2%. Наблюдается значительный темп роста материальных затрат - в 1,5 раза по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 2.9. Анализ расходов предприятия по элементам затрат

Виды затрат	2005 год		2006 год		Отклонения		Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
Материальные затраты	4811	8,6	7263	11,4	+2452	+2,8	151,0
Затраты на оплату труда	29165	51,9	33105	52,1	+3940	0,2	113,5
Отчисления на соц. нужды	10012	17,8	11520	18,1	+1508	+0,3	115,1
Амортизация	595	1,1	794	1,3	+199	0,2	133,4
Прочие затраты	11631	20,6	10859	17,1	-772	-3,5	93,4
Итого	56214	100,0	63541	100,0	+7327	-	113,0

Из таблицы видно, что расходы предприятия в отчетном году по сравнению с предыдущим возросли на 7327 тыс. руб., или на 13%. В составе всех элементов затрат произошли некоторые изменения. Так. в отчетном году на 6,6% по сравнению с прошлым снизились прочие затраты, а их доля сократилась на 3,5%. Остальные элементы затрат в отчетном периоде увеличились. Сумма затрат на оплату труда возросла в 2006 году на 3940 тыс. руб., или на 13,5%, увеличение же доли затрат на оплату труда в 2006 году по сравнению с предыдущим годом произошло лишь на 0,2%. Наблюдается значительный темп роста материальных затрат - в 1,5 раза по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 2.10. Анализ расходов предприятия по элементам затрат

Виды затрат	2007 год		2008 год		Отклонения		Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
Материальные затраты	8811	10,4	8285	7,2	-526	-3,2	94,0
Затраты на оплату труда	40900	48,4	46061	40,2	+5161	-8,2	112,6
Отчисления на соц. нужды	10385	12,3	11660	10,2	+1275	-2,1	112,3
Амортизация	979	1,2	978	1,0	-1	-0,2	99,9
Прочие затраты	23402	27,7	47514	41,4	+24112	+13,7	203,0
Итого	84477	100,0	114498	100,0	30021	-	135,5

Представим графически расходы предприятия по элементам затрат.

Рисунок 2.3 - Расходы предприятия по элементам затрат

В отчетном 2008 году по сравнению с прошлым годом расходы предприятия возросли на 30021 тыс. руб., что составляет 35,5%. В составе всех элементов затрат произошли некоторые изменения. Сократились затраты на материалы на 526 тыс. руб., что составляет 6% по сравнению с предыдущим годом. Затраты на оплату труда увеличились на 12,6%. В такой же пропорции увеличились отчисления на социальные нужды. Наблюдается резкое увеличение прочих расходов за счет выполнения работ по капитальному ремонту жилищного фонда сторонними организациями на 103%. Сумма затрат на оплату труда выросла на 5161 тыс. руб., а их доля в общем объеме затрат сократилась по сравнению с предыдущим годом на 8,2%.

Анализ влияния факторов на прибыль за 2008 год:

Индекс потребительских цен на 2008 год 109,0

Выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах:

В=117324/1,09=107636,7 тыс. руб.

DВц=117324 - 107636,7 = 9687,3 тыс. руб.

Следовательно, выручка от продажи продукции (работ, услуг) в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась за счет роста цен на 9687,3 тыс. руб.

DВу = 107636,7 - 88104 = 19532,7 тыс. руб.

Увеличение объема оказываемых услуг привело к росту выручки в отчетном периоде на 19532,7 тыс. руб. Общее увеличение суммы выручки составило в 2008 году по сравнению с 2007 годом 29220 тыс. руб.

Степень влияния изменения цен на изменение суммы прибыли:

DП (ц) = (9687,3*4,117) /100=399 тыс. руб.

Таким образом, прирост цен на реализацию услуг в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом на 9% привел к увеличению суммы прибыли от продаж на 399 тыс. руб.

Влияние на сумму прибыли от продаж изменения объема реализованных услуг:

DП (у) = ( (117324-88104) - 9687,3) *4,117) /100=804 тыс. руб.

Таким образом, в результате увеличения в отчетном году объема полученной выручки в сопоставимых ценах сумма прибыли от продаж увеличилась на 804 тыс. руб.

Влияние изменения себестоимости на изменение суммы прибыли:

DП (с) = ( (117324* (4,055-4,117)) /100=73 тыс. руб.

Таким образом, влияние изменения себестоимости привело к снижению суммы прибыли от продаж на 73,0 тыс. руб.

Далее рассмотрим профессионально-квалификационную структуру персонала предприятия и формы оплаты труда

Таблица 2.11 - Динамика численности работников

Год	Численность работников, чел	Темп роста		Темп прироста
		ТРб,%	ТРц,%	ТПб,%	ТПц,%
2006	571	100	100	100	100
2007	572	100,18	100,18	0,18	0,18
2008	568	99,47	99,30	-0,53	-0,70

Численность работников меняется незначительно, но тем не менее к 2008 г. она снижается по сравнению с базовым годом на 0,53%, а по сравнению с предыдущим 2007 г на 0,7%. Наблюдается вероятность тенденции к снижению численности работников.

Таблица 2.12 - Динамика фонда заработной платы

Год	Фонд заработной платы, тыс. руб.	Темп роста		Темп прироста
		ТРб,%	ТРц,%	ТПб,%	ТПц,%
2006	50009,95	100	100	100	100
2007	53623,9	107,23	107,23	7,23	7,23
2008	57791,07	115,56	107,77	15,56	7,77

За рассматриваемый период фонд заработной платы растет. В 2008 г по сравнению с базовым 2006 г рост фонда заработной платы составил 15,56%. Наблюдается примерно равномерный рост по годам: в 2007 г - на 7,23%, в 2008 г - на 7,77%.

В целом динамика основных показателей отслеживает положительные тенденции к дальнейшему экономическому развитию.

Эффективная работа предприятия бесспорно зависит от правильной начальной ориентации и благоприятных исходных условий его деятельности - обеспеченности материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами.

Однако значительную роль играет и то, как управляется предприятие в условиях хозяйственных неожиданностей, инфляционных сюрпризов, жесткой конкуренции. Управление в широком смысле как сложный социально-экономический процесс означает воздействие на процесс, объект, систему для сохранения их устойчивости или перевода из одного состояния в другое в соответствии с заданными целями. Управление в узком смысле представляет собой конкретные способы (методы) воздействия на объект управления для достижения конкретной цели. Управление осуществляется на основе различных форм и методов воздействия на объект управления.

При выполнении анализа себестоимости за период 2006 - 2008 годы, на основании которого сделаны следующие выводы: В отчетном 2008 году по сравнению с прошлым годом расходы предприятия возросли на 30021 тыс. руб., что составляет 35,5%. В составе всех элементов затрат произошли некоторые изменения. Сократились затраты на материалы на 526 тыс. руб., что составляет 6% по сравнению с предыдущим годом. Затраты на оплату труда увеличились на 12,6%. В такой же пропорции увеличились отчисления на социальные нужды. Наблюдается резкое увеличение прочих расходов за счет выполнения работ по капитальному ремонту жилищного фонда сторонними организациями на 103%. Сумма затрат на оплату труда выросла на 5161 тыс. руб., а их доля в общем объеме затрат сократилась по сравнению с предыдущим годом на 8,2%.

Учитывая то, что проблема снижения себестоимости предоставляемых услуг очень сложна и многогранна, особенно в жилищно-коммунальной сфере, и часто выходит за границы решения чисто экономических задач, решить данную проблему в рамках одной работы не представляется возможным. Несмотря на то, что ряд аспектов затронут, круг потенциальных задач, требующих решения, является очень широким и при необходимости может быть решен при дальнейшей работе.